财务管理和内部审计(3)

江苏亚邦药业集团财务会计制度汇编

业务招待费管理办法

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第一条 为保证公司正常开展经营活动，根据国家财务制度和武汉市有关规定，制定本办法。?

第二条 业务招待费是指因公司经营管理活动需要而发生的招待业务往来单位或有关部门的费用，不得用于与本公司经营无关的活动。?

第三条 业务招待费实行“内外有别，对口招待，计划管理，限额控制，注意节约，财务监控”的管理原则。?

（一）实行内外有别、对口招待的原则。对来公司的上级领导、重要业务往来单位要热情接待，同时要掌握标准并控制陪客人数。公司各部门到下属单位联系工作、下属单位到公司联系工作，需要就餐的，原则上在公司或下属单位食堂就餐。对来公司指导检查工作的上级部门，由办公室和被检查部门负责招待。对于业务往来单位，由对口部门负责招待。?

（二）实行计划管理、限额控制的原则。业务招待费由财务中心会同办公室编制，经分管财务副总经理审核、总经理批准后纳入公司年度财务预算管理。因经营管理活动需要突破计划控制额时，应由财务中心会同办公室提出追加计划，经分管财务副总经理审核，报总经理批准后实施。?

（三）实行注意节约、财务监控的原则。业务招待应务求节俭，杜绝铺张浪费，财务中心对业务招待费进行财务监控，出现下列情形之一，财务中心有权拒绝报销：

1、招待对象、活动内容填写不明；? 2、超过控制计划规定的标准；? 3、原始凭证不全或不合法；? 4、未按规定权限审批；?

5、党纪政纪规定不准用公款招待的活动。?

第四条 公司组织的大型招待活动及专项业务协调宴请，应由相关业务部门事先提出专题报告，报总经理批准。?

第五条 招待费报销程序?

（一）经办人填写费用报销单，写明招待对象、事由、参加人员、报销金额、原始单据张数等，并将发票、审批报告等原始凭证附后。?

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（二）经办人和证明人签字。? （三）部门经理签字。? （四）分管副总经理签字。?

（五）财务中心经理审查签字，出纳员付款。?

第六条 用于日常招待的香烟、茶叶等按招待费计划落实分解至公司领导和各部门，实行计划与费用标准双重控制，具体标准在每年招待费计划中规定。?

第七条

本办法由公司财务中心负责解释。

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差旅费管理办法

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第一条 为加强差旅费管理，根据国家有关财务管理规定，结合公司实际，制定本办法。?

第二条 员工因公出差按以下规定报批：?

（一）一般员工出差提交申请经部门经理核准后报分管副总经理审批。如属国外出差，报总经理批准；?

（二）部门经理或副经理出差提交申请经分管副总经理核准后报总经理审批。如属国外出差，报董事长审批；?

（三）副总经理出差提交申请报总经理审批。如属国外出差，报董事长审批；

（四）总经理出差提交申请报董事长审批。?

第三条 出差人员获准后办理借款手续，借款在1万元以内的由分管财务副总经理核准；1万元以上的由总经理核准。借款按以下程序办理：?

（一）提交出差申请。申请内容包括出差事由、人员、地点、往返路径、时限及申请预支差旅费金额等；?

（二）财务中心经理核准后按申请预支差旅费金额报分管财务副总经理或总经理审批；?

（三）财务中心经理审核，出纳员付款。?

第四条 出差期间因工作需要或生病等原因需延长出差时间或改变差旅路线，应立即请示公司批准出差的领导。未经许可而擅自延长出差时间或改变差旅路线者，不予报销差旅费；情节严重的，按照公司有关制度给予处分。?

第五条 出差人员应于返回后一周内据实报销差旅费，报销程序如下：? （一）出差人员填写差旅费报销单，报销单后附齐各项原始票据或证明等，经办人签字；?

（二）财务中心审核；?

（三）分管财务副总经理或总经理审批后予以报销。? 第六条 出差期间的各项费用在以下标准内报销：? （一）住宿费标准(每人)：?

董事长、总经理 500元/天?

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副总经理 400元/天? 部门正副经理 300元/天? 普通职员 200元/天?

出差到北京、上海、广州、深圳、珠海、汕头、厦门、海南的，可在以上标准基础上提高30%。因工作需要而提高住宿标准的必须事先说明事由报总经理或董事长批准。?

（二）交通费标准：?

火车 轮船 飞机 市内交通费? 董事长、总经理： 软卧 一等仓 经济 据实报销? 副总经理： 软卧 一等仓 经济 据实报销? 正副部门经理： 硬卧 二等仓 经济 60元/人以内? 普通职员： 硬卧 三等仓 经济 40元/人以内?

（三）伙食费标准限额(每天)：?

早餐 午餐 晚餐? 部门正副经理： 20元/人 50元/人 50元/人? 普通职员： 15元/人 30元/人 30元/人? 董事长、总经理、副总经理据实报销，团体就餐按上限原则报销。?

第七条 出差期间发生的各种交际应酬费按照业务招待费管理办法执行。?

第八条 港、澳及国外出差标准另行规定。? 第九条 本办法由公司财务中心负责解释。

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内部审计工作制度

第一章 总 则

第一条 为规范公司运作，提高公司管理水平，建立现代企业制度，根据《审计法》和国家审计署《关于内部审计工作的若干规定》，结合公司的具体情况，制定本制度。本制度主要规定公司经营管理层及各子公司的内部审计，公司决策层及财务部门的审计由监事会依据《公司法》和公司章程进行。?

第二条 审计的依据是：国家有关法律、法规、部门规章、企业财务通则、企业会计准则、行业财务会计制度、地方政府的有关法规以及公司的规章制度和各种合法文件。?

第三条 审计的原则是：客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密。 第四条 审计的任务是：促进国家有关法规、政策、财会制度以及公司规章制度的贯彻执行，促进公司管理规范化、科学化，促进公司建立现代企业制度。

第五条 审计的目标是：通过对公司的财务收支及其经济活动的真实性、合理性、合法性和效益性进行审计监督，达到制止或纠正违法违规行为，完善内部控制制度，提高经济效益的目的。?

第二章 机构和人员

第六条 公司由企划部按“精干、高效”原则配备审计人员若干，必要时可聘任外部兼职审计人员。企划部对公司及下属子公司的财务收支和各项经济活动进行审计监督，对董事长和总经理报告工作。?

第七条 各子公司应按国家有关规定建立完善内部审计机构和内部审计制度。企划部对子公司的内部审计工作进行指导、监督、帮助。?

第八条 企划部在业务上受上级审计机关的指导。?

第九条 审计人员应当具备良好的道德品质和敬业精神，应当具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力。?

第三章 范围和内容

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