国家税收试卷8

一、单项选择题（每小题1分，共20分）

1.我国对税法主体一方纳税人的确定采取的是（ C ）

A.属人原则 B.属地原则 C.属人兼属地原则 D.属人或属地原则 2.以下关于关税税率应用的表述，不正确的是（ D ） A.一般情形下，进口货物的补税和退税，适用该进口货物原申报进口之日所实施的税率 B.暂时进口货物转为正式进口需补税时，应按申报正式进口之日实施的税率征税

C.按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物，后因情况改变经海关批准转让或出售或移作他用需补税的，应当适用海关接受申报办理纳税手续之日实施的税率征税

D.进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应该按照先行申报进境之日实施的税率征税

3.适用原产于与我国共同适用最惠国待遇条款的WTO成员国或地区的进口货物，或原产于与我国签订有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或地区进口的货物，以及原产于我国境内的进口货物，对其采用的税率被称为（ A ） A.最惠国税率 B.协定税率 C.定额税率 D.优惠税率

4.差别关税实际上是保护主义政策的产物中，是保护一国产业所采取的特别手段。下列不属于差别关税的是（ B ） A.加重关税 B.优惠关税 C.反倾销关锐 D.报复关税 5.下列进口货物可以同时免征进口关税、增值税的是（ A ）

A.科研机构不以营利为目的进口的、直接用于科学研究 B.进口的残疾人个人专用品 C.境外捐赠人无偿捐赠给我国各级政府，直接用于扶贫事业的进口物资 D.康复机构直接进口的残疾人专用品

6.纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股或抵偿债务的应税消费品，均视同对外销售并以纳税人的同类应税消费品的什么作为计税依据？（ B ）

A.算数平均销售价格 B.最高销售价格 C.加权平均销售价格 D.组成计税价格 7.下列各项中，不符合城市维护建设税有关规定的有（ D ） A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额 B.因减免税而发生增值税、消费税、营业税退库的，城市维护建设税也同时退库 C.城市维护建设税以“三税”为计税依据，不包括加收的滞纳金和罚款

D.纳税人偷漏“三税”而加收的滞纳金、罚款，一并计入城市维护建设税的计税依据 8.根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是（ D ） A.铁道部应纳城市维护建设税的税率按铁道部所在地确定

B.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税 C.外商投资企业以增值税、消费税、营业税税额为城市维护建设税的计税依据

D.货物运输业按代开发票纳税人管理的单位，凡按规定应征收营业税，在代开货物运输业发票时一律按开票金额3％征收营业税，按营业税税款7％预征城市维护建设税

9.某市李先生2010年1月将自有住房出租，每月租金4000元；当月将另一套居住一年的别墅销售，取得收入800万元，当年购置价格为700万元。当月李先生应交城市维护建设税和教育费附加为（ C ）

4000×5%=200元 800×5%=40万元 400200×（3%+7%）=40020元 (营改增内容) A.40006元 B.5020元 C.40020元 D.5006元

10.2010年12月1日以前，下列各项中，不属于城市维护建设税的纳税义务人的是（ D ） A.国有企业 B.集体企业 C.私营企业 D.外商投资企业 11.根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税征收管理的说法正确的是（ D ）

A.按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

B.企业应当在办理注销登记后，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税 C.企业纳税年度亏损，可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

D.依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款

12.下列支出中，准予在企业所得税税前扣除的是（ B ） A.企业所得税税款 B.诉讼费 C.行政机关罚款 D.赞助支出

13.企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度（完工百分比）法确认提供劳务收入，以下方法不属于企业所得税劳务完工进度确定的是（ D ） A.已完工作的测量 B.已提供劳务占劳务总量的比例 C.发生成本占总成本的比例 D.合同约定的劳务量

14.某大型工业企业2008年3月1日，经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，支付租金12万元；6月1日以融资租赁方式租入机器设备一台，租期2年，当年支付租金15万元。公司计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为（ A ） 12÷10×12=10万元 A.10万元 B.12万元 C.15万元 D.27万元

15.下列税费中，可以在计算企业所得税时一次性扣除的是（ D ） A.增值税 B.车辆购置税 C.契税 D.车船税

16.在下列各项所得中，不免征个人所得税的是（ D ） A.个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费 B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得

C.小学生参加“长江小小科学家”活动获得的奖金 D.领事馆的外交代表在中国取得的所有所得 17.下列说法中错误的是（ B ）

A.财产转让方个人因受让方个人未按规定期限支付价款而取得的违约金收入，属于因财产转让而产生的收入

B.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税

C.个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税

D.个人因从事彩票代销业务而取得所得，应按照“个体工商户的生产、经营所得”项目征收个人所得税 18.某有限责任公司的老板2007年12月从公司借钱给家人买了一辆小轿车，价值15万元，该车可使用10

年，截至2009年1月31日，这笔钱一直没有归还，其应交个人所得税为（ B ） 150000×20%=3万 A.0元 B.30000元 C.45750元 D.52125元

19.根据个人所得税法的规定，下列表述中正确的是（ C ）

A.公司取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按“股息、红利所得”计征个人所得税

B.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，按个体工商户的生产经营所得计征个人所得税

C.个人担任董事职务取得的董事费收入，按劳务报酬所得项目征税 D.个人兼职取得的收入，免征个人所得税

20.根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是（ A ） A.财产转让所得 B.特许权使用费所得 C.偶然所得 D.劳务报酬所得 二 多项选择

21.根据增值税法律制度的有关规定，增值税纳税人的下列行为中，应视同销售货物征收增值税的是 ( ACD )

A.将委托加工收回的货物分配给股东 B.将购买的货物用于个人消费

C.销售代销货物 D.将购买的货物无偿赠送他人 E.将委托加工收回的货物用于在建工程 22.根据我国《消费税暂行条例》的规定，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算缴纳消费税的是 ( ABCD )

A.纳税人用于换取生产资料的应税消费品 B.纳税人用于换取消费资料的应税消费品 C.纳税人用于投资入股的应税消费品 D.纳税人用于抵偿债务的应税消费品 E.纳税人用于赠送他人的应税消费品

23.根据《营业税暂行条例》规定，下列各项中，应当缴纳营业税的有( BCDE )

A.某非金融机构买卖货物期货 B.某电子公司将境内新建一栋房产赠送他人 C.某房地产公司在境内新建一栋写字楼后销售 D.某工业企业有偿转让商标权给另一企业在境内使用 E.不销售汽车，单独提供按揭、代办服务业务

24.根据税法规定.应当提取折旧的固定资产有( ABE )

A.未使用的房屋、建筑物 B.季节性停用和修理停用的机器设备

C.已在成本中一次性列支而形成的固定资产 D.破产企业的固定资产 E.融资租入的固定资产 25.城镇土地使用税的纳税义务人通常包括( ABCDE ) A.拥有土地使用权的单位和个人

B.拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地时的，土地实际使用人和代管人 C.土地使用权未确定时的实际使用人 D.土地使用权共有时的共有各方 E.土地使用权权属纠纷未解决时的实际使用人 三 名词解释 26.国际税收

国际税收是指两个或两个以上的国家政府凭借其政治权力，对跨国纳税人的跨国所得或财产进行重叠交叉课税，以及由此所形成的国家之间的税收分配关系。

27.税收管辖权

税收管辖权是指主权国家根据其法律所拥有和行使的征税权力。

28.税收公平原则

税收公平原则是税收最高原则之一，它指具有相等纳税能力者应负担相等的税收，不同纳税能力者应负担不同的税收。

29.扣税法

又称间接计税法。包括购进扣税法和实耗扣税法。

30.非商品流转额

非商品流转额是指在商品交换过程中发生买卖商品行为而形成的货币金额通常包括商品销售收入额、商品购销额、产品增值额和贸易成交额。

四 简答题

31.简述税收的原则。

公平原则； 效率原则； 适度原则； 法治原则

32.简述小规模纳税人包括的类型。

从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下的；年应税销售额在80万元以下的。

33.什么是关联企业？

关联企业是指与其他企业之间存在直接或间接控制关系或重大影响关系的企业。相互之间具有联系的各企业互为关联企业。

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