8.国际避税的主要方式有 ( ) 。
A、人的流动 B、人的非流动
C、资金、货物或劳务的流动 D、资金、货物或劳务的非流动 标准答案： abcd
9.一国政府对本国居民的国外所得征税时，允许其用国外已纳税款抵扣在本国应缴纳的税额，称为 ( ) 。
A、扣除法 B、抵免法 C、低税法 D、免税法 标准答案： b
10.各国采取的避免双重征税的方法中，免税法对纳税人最有利。 标准答案： 对
九、外国税收制度（10题）
1.以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是 ( ) 。 A、中国 B、法国 C、美国 D、日本 标准答案： b
2. 下列国家中，选择双重管辖权的有 ( ) 。
A、印度 B、泰国 C、日本 D、墨西哥 标准答案： abcd 3.国际税收活动必须以国际税收协定为前提。 标准答案： 错 4.到目前为止，市场经济发达的国家都是以 ( ) 为主体税种。 A、商品税 B、所得税 C、资源税 D、财产税 标准答案： b 5.某国实行居民管辖权，下列自然人是该国居民的有 ( ) 。 A、该自然人在该国有永久性居住地
B、该自然人在该国有永久性居住地，但在国外居住 C、该自然人在该国有一般居住地
D、该自然人在该国有一般居住地，但在国外居住 标准答案： abcd 6.在实行地域管辖权的国家其征税标志可以是 ( ) 。
A、收益来源地 B、所得来源地 C、财产存在地 D、消费所在地 标准答案： abc 7.现在美国是借用全国性的社会保险号码作为税务登记号码。 标准答案：对 8.在西方国家，销售税一般都是价外税。 标准答案：对
9.居住国政府在行使居民（公民）管辖权时，允许本国居民（公民）用已缴非居住国政府的所得税或一般财产税税额，作为向本国政府汇总申报应税收益、所得或一般财产价值的一个扣除项目，就扣除后的余额，计算征收所得税或一般财产税的方法称为 ( ) 。 A、扣除法 B、全额抵免 C、普通抵免 D、免税法 标准答案： a
10.国际税收同税收的根本差别在于国际税收只涉及国家之间的财权利益分配，而不涉及其他的分配关系或社会关系。
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标准答案：对
第二部分 法律基础知识（140题）
一、法理基础（5题）
1、法律事实包括事件和（） A、物 B、不可抗力 C、客观条件 D、行为 标准答案：D
2、关于部门规章的下列表述中，正确的是（ ） A、部门规章的效力等同于行政法规 B、部门规章的效力低于行政法规 C、国务院总理签署公布部门规章 D、部门规章的效力高于地方性法规 标准答案：B
3、全国人大常委会审议法律案，一般几次审议才交付表决（ ） A、1次 B、2次 C、3次
D、4次 标准答案：C
4、下列机关有权制定税收规范性文件的是（ ）
A、云浮市国家税务局B、云浮市国家税务局稽查局C、云浮市国家税务局政策法规科 D、云城区国家税务局 标准答案：AD
5、法律事实分法律事件和结果。 标准答案：错
二、行政法基础（15题）
1、行政机关对违法行为人不可以采取（ ）措施
A：没收财产B：罚款C：依法查封D：税务人员强行拿走纳税人营业执照 标准答案：D
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2、依照行政行为（ ）不同，可以把行政行为分为内部行政行为和外部行政行为。 A：是否可以反复适用 B：适用的范围 C：是否可以由行政主体进行选择 D：是否主动实施行政行为为标准 标准答案：B
3、依照行政行为是否需要具备一定的法定形式标准可以将其分为（ ）
A：要式行政行为与非要式行政行为B：依职权的行政行为和依申请的行政行为C：羁束行政行为与自由裁量的行政行为D：内容行政行为和外部行政行为 标准答案：A
4、下列选项中，不属于行政行为的特征的是（ ）。 A一定的自由裁量性 B.强制性 C.效力恒定性 D.法律的执行性 标准答案：C
5、税务机关作出的行政行为，无论合法还是违法，都推定为合法有效，相关当事人都应当预先遵守和服从，这体现行政行为效力中的（ ）。 A.拘束力 B.公定力 C.不可变更力 D.执行力 标准答案：B
6、根据税务行政行为对相对人的权、义务引起的后果的不同，税务行政行为的内容分为（ ）
A：设定权利和义务B：实现权利和义务C：剥夺、限制权利和减、免义务D：确认和恢复权利与义务 标准答案：ABCD
7、税务行政主体可以为（ ）
A：税务局B：税务分局C：税务所D：税收代征人 标准答案：ABC
8、我国《行政法》的基本原则具体包括（ ）
A：行政明晰性原则 B：行政合法性原则 C：行政合理性原则 D：行政重要性原则 标准答案：BC
9、依法行政的基本要求包括（ ）
A：合法行政B：合理行政C：程序正当D：权责统一 标准答案：ABCD
10、税务行政法律关系由（ ）要素组成 A：主体B：客体C：内容D：行为 标准答案：ABC
11、省级人民政府制定具有普遍约束力的税收规章的行为，在行政法理论上属于（ ）行为。
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A.行政立法 B.不可诉 C.行政执法 D.双方行政 E.抽象行政 标准答案：ABE
12、税务行政行为的特征具有法律的执行性、单方意志性、固定性。 （ 错 ） 13、税务行政行为的生效要件分为；公布生效，受领生效，附条件生效。 （ 错 ） 14、税务行政行为的合法要件包括：主体合法，内容合法，程序合法，形式合法。 （ 对 ） 15、行政相对人对行政主体的具体行政行为可以提出行政诉讼。对抽象行政行为也可以提起行政诉讼。 （ 错 ）
三、税务行政许可和非许可审批（22题）
1．下列不属于税务行政许可的范围的是：（ ） A．指定企业印制发票 B．对发票管理和使用的管理 C．印花税代售许可 D．授予A级信用企业 标准答案：D
2．关于税务行政许可的审查前的听证，下列说话不正确的是：（ ） A．听证是许可决定的必经程序
B．税务机关认为需要听证涉及公共利益的应该举行听证
C．税务行政许可直接涉及到申请人和其他人之间重大利益的应该举行听证 D．法律法规规定的税务许可应该听证的，必须举行听证。 标准答案：A
3．关于税务机关许可决定的期限不正确的说法是：（ ） A．应在受理之日起20日内作出许可决定
B．应在受理之日起20日内不能做出决定的，经本机关负责人批准，可以延长10日。 C．税务机关采取集中联合办理的，办理时间不得超过45日。 D．45日不能办结的，经上级税务机关批准，可以延长15日 标准答案：D
4、除可以当场作出行政许可决定的外，行政机关应当自受理行政许可申请之日起（ ）日内作出行政许可决定。 A．15日 B．10日 C．20日
D．5日 标准答案：C
5、行政许可依法由地方人民政府两个以上部门分别实施的，本级人民政府可以确定一个部门受理行政许可申请并转告有关部门分别提出意见后（ ），或者组织有关部门
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（ ）、（ ）。( )
A．统一办理、联合办理、集中办理 B．集中办理、统一办理、联合办理 C．集中办理、联合办理、分别办理
D．联合办理、集中办理、统一办理 标准答案：A
6、行政机关对申请人提出的行政许可申请，作出错误处理的是：
A．申请事项依法不属于本行政机关职权范围的，应当即时作出书面的不予受理的决定，并告知申请人向有关行政机关申请
B．申请材料存在可以当场更正的错误的，应当允许申请人当场更正
C．申请材料不齐全或者不符合法定形式的，逾期不告知的，自逾期之日起即为受理 D．申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当当场或者在五日内一次告知申请人需要补正的全部内容 标准答案：C
7、（ ）全国人大常和会第四次会议通过了《中华人民共和国行政许可法》。 A：2001年9月B：1998年6月C：2003年8月D：2000年12月 标准答案：C
8、税务机关审查税务行政许可申请，应当指派（ ）以上税务机关工作人员进行核查 A：4名B：5名C：1名D；2名 标准答案：D
9、税务行政许可的实施程序包括（ ） A：税务行政许可事项的公示 B：税务行政许可的申请
C：税务行政许可申请的受理、对税务行政许可申请的审查、税务行政许可决定 D：税务行政许可的变更与延续 标准答案：ABCD
10、监督检查中发现的问题，行政机关可以作出（ ）
A：责令限期改正的处理B：中止行政许可处理C：撤销行政许可的处理D：无须行政许可处理 标准答案：ABC
11、对申请人提出的申请，税务机关应分别作出（ ）处理 A：不受理B：不予受理C：要求补正材料D：受理 标准答案：ABCD
12、行政许可的监督检查，包括（ ）
A：书面审查B：抽样检查、检验、检测C：督促被许可人自检D：实地检查
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