应知应会知识竞赛公共知识题库

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目 录

第一部分 税收基础知识（160题） ........................ 2

一、税收内涵（15题） ................................................................................... 2 二、税收原则（5题） ..................................................................................... 3 三、税收功能（15题） ................................................................................... 3 四、依法治税（18题） ................................................................................... 5 五、分税种（35题） ....................................................................................... 7 六、税务稽查（14题） ................................................................................. 10 七、税收征管（38题） ................................................................................. 11 八、国际税收新对策（10题） .................................................................... 15 九、外国税收制度（10题）......................................................................... 16

第二部分 法律基础知识（140题） ....................... 17

一、法理基础（5题） ................................................................................... 17 二、行政法基础（15题）............................................................................. 17 三、税务行政许可和非许可审批（22题） ................................................ 19 四、税务行政处罚（35题）......................................................................... 22 五、税务行政强制（23题）......................................................................... 25 六、税务行政执法证据（15题） ................................................................ 29 七、税务的刑法保障（5题）....................................................................... 30 八、税务行政法律救济（10题） ................................................................ 31 九、税收执法者及其责任（10题） ............................................................ 32

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第一部分 税收基础知识（160题）

一、税收内涵（15题）

1. 税收和收费作为分配形式，具有一定的共性。 标准答案：对

2.税收的性质不包括 ( ) 。

A、强制性 B、固定性 C、有偿性 D、无偿性 标准答案： C

3. 对纳税人来说，税收是享受公共产品而必须付出的\价格\。 标准答案：对

4.从纳税人角度看，税收是一种 ( ) ，是享受社会公共产品而需要向政府支付的价格。 A、收入 B、成本补偿 C、支出 D、费用 标准答案： C

5.税收法律关系的主体主要可以分为（ ）。 A、国家 B、税务机关 C、纳税人 D、司法机关 标准答案： ABC

6.夏王朝向臣民征收的\贡赋\是我国古代早期税收的原始形态。 标准答案：对

7. 夏、商、周时代的贡、助、彻，是我国税收的雏形，具有租税不分的性质。 标准答案： 对

8. 周是我国最早的奴隶制国家之一，当时的税收主要采取了 （ ） 这种低级形式。 A、捐 B、贡 C、助 D、彻 标准答案： D

9. 夏是我国最早的奴隶制国家之一，当时的税收主要采取了 （ ） 这种低级形式 。 A、捐 B、贡 C、助 D、彻 标准答案： B

10.孔子主张行仁政、轻徭薄赋，这体现了中国历史上税收的 （ ） 。 A、有义 B、有常 C、有度 D、统一 标准答案：A

11.我国正式出现\税收\一词是在1916年贾士毅的 ( ) 一书中。 A、《原富》 B、《实业计划》 C、《民国财政史》 D、《赋税论》 标准答案： C

12. 商是我国最早的奴隶制国家之一，当时的税收主要采取了 （ ） 这种低级形式 。 A、捐 B、贡 C、助 D、彻

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标准答案： C

13. 税收产生取决于两个相互影响的前提条件：一是经济条件，即私有制的存在，二是社会条件，即国家的产生和存在。 标准答案：对

14. 征税的目的是为了满足社会公共需要，因而本质上税收体现“无偿的”的性质。 标准答案：错

15. 我国税收发展的里程碑是初税亩的实行。 标准答案：对

二、税收原则（5题）

1.我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（ ）。 A、经济责任 B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 标准答案： C

2.以德治税与依法治税是税收的两种理念，他们是相互对立的，不可兼容。 标准答案：错

3. 税收的横向公平是指经济能力相同的人应缴纳相同税收。 标准答案：对 4.一般而言，税收法律关系的客体就是（ ）。 A、税收权益 B、税收支出 C、税收收入 D、纳税人 标准答案： A

5. 亚当·斯密的税收原则：平等、确实、便利、节约。 标准答案：对

三、税收功能（15题）

1.除了经济效率外，税收效率还包括（ ）。

A、稽查效率 B、行政效率 C、征收效率 D、管理效率 标准答案： b

2.从15世纪到16世纪中叶，以商品为课税对象成为时髦，如消费税、营业税、关税等，逐步发展成为主体税种，这时的税收具有明显的( ) 特征。

A、直接税 B、间接税 C、价内税 D、价外税 标准答案： b 3.（ ）是对同一课税对象不论数额大小，都按同一比例征税，税额占课税对象的比例总是相同的。

A、比例税率 B、累进税率 C、定额税率 D、优惠税率 标准答案： a

4.税收的行政效率可以从（ ）考察。

A、征税费用 B、纳税费用 C、超额税收负担 D、其他费用 标准答案： ab

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5. 征税费用是指税务部门在征税过程中所发生的各种费用，包括（ ）。 A、税务机关的房屋建筑 B、税务机关设置购置

C、税务机关日常办公所需的费用 D、税务人员的工薪支出 标准答案： abcd

6.降低征税成本的根本是（ ）。

A、优化税制结构，完善税收政策，建立简繁适度的税制结构 B、合理调配现有税收征管资源，努力促成税收征管功能最优化 C、加强内部管理，强化成本核算，建立成本约束机制 D、合理设置税务征收机构 标准答案： a

7.比例税率的优点不包括（ ）。

A、纵向公平性 B、横向公平性 C、便于征收和管理 D、计算简便 标准答案： a

8.为适应经济增长模式转变的需要，当前我国税制结构将转向于( ) 的税制。 A、侧重于以流转税为主体 B、侧重于以所得税为主体 C、侧重于以财产税为主体 D、以所得税和流转税为\双主体\标准答案： d

9.从根本上说，税收的存在是由 ( ) 决定的。

A、国家 B、公共需要 C、社会需要 D、私人需要 标准答案： b 10.税收公平包括( ) 。 A、绝对公平 B、相对公平 C、横向公平 D、纵向公平 标准答案： cd 11.降低征税成本的具体措施是（ ）。

A、在设置税务征收机构、设计某税种征管方式、税款计征依据的取得、受理纳税人申报程序、清缴纳税人欠税和逾期缓缴税款方式

B、以及设计税务稽查选案、实施、审理和执行诸环节工作程序时，斟酌征税成本的多与寡理调配现有税收征管资源，努力促成税收征管功能最优化 C、优化税制结构，完善税收政策，建立简繁适度的税制结构

D、加强内部管理，强化成本核算，建立成本约束机制 标准答案： abcd 12. 由于征税损害了价格作为引导资源有效配置的信号作用，造成的额外的经济效率损失称为（ ）。

A、税收负担 B、税收负效应 C、税收的额外负担 D、税收中性 标准答案： c 13. 现代国家主要以 ( ) 方式取得财政收入。

A、收费 B、税收 C、发行国债 D、国有企业利润上缴 标准答案： b 14.税收的纵向公平要求 （ ） 。

A、主要体现机会均等 B、主要体现负担能力均等

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C、主要体现税负均等 D、主要体现收入水平均等 标准答案： b 15.税收的作用包括 ( ) 。

A、调节经济运行 B、保持经济效率 C、稳定经济增长 D、调节资源配置 标准答案： abcd

四、依法治税（18题）

1.对于税务人员的违法行为，依法应该给予相关人行政处分的有（ ）。 A、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的

B、税务人员违反法律、行政法规的规定，故意高估或者低估农业税计税产量，致使多征或者少征税款，侵犯农民合法权益或者损害国家利益，尚不构成犯罪的 C、违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的

D、违反法律、行政法规的规定，擅自做出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税决定，尚不构成犯罪的。 标准答案： abcd

2.税收优惠按照（ ）可以分为区域性和产业性两种。

A、优惠方式 B、优惠范围 C、优惠目的 D、优惠期限 标准答案： B 3.行政立法机制是规范执法的前提，它的内容包括（ ）。

A、严格遵守立法权限 B、遵守立法程序 C、提高立法质量、保持立法的系统性 D、提高税法的透明度 标准答案： abcd

4.税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，调离税收工作岗位，并依法给予（）。

A、行政处理 B、行政处分 C、行政处罚 D、经济制裁 标准答案： b

5.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是骗税。 标准答案： 错

6.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（ ）。 A、1个月 B、3个月 C、半年 D、1年 标准答案： b

7.税务机关核定应纳税额的具体程序和办法由国家税务总局规定。标准答案:对 8.纳税人享受减免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。 标准答案：对

9.税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，

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