增值税+消费税+营改增练习题(2)

并销售的两类酒分别核算了销售额，但对于这种礼品套酒仍应就其全部销售额按白酒的适用税率计征消费税

B．零售环节征收消费税的金银首饰不能扣除外购.委托加工收回的珠宝玉石已纳的消费税税款

C.对销售果酒收取的押金，不论到期与否，均应并入销售额计征消费税 D.烹调料酒属于黄酒，应按照黄酒的单位税额计算缴纳消费税. 11.营业税的特点是（ ）。 A.按行业大类设计税目 B.实行价外计税

C.以非商品销售额征税为主 D.计算简便，征收成本低

12.营业税转让无形资产是指转让（ ）。 A.非专利技术 B.著作权 C.土地使用权 D.商标权

13.营改增增值税纳税义务发生时间为（ ）。

A.纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天

B.纳税人提供应税服务并收讫销售款项。收讫销售款项，是指纳税人提供应税服务过程中或者完成后收到款项

C.纳税人提供应税服务取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税服务完成的当天 D.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

E.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务

14.营改增应税服务中信息技术服务，是指利用计算机、通信网络等技术对信息进行生产、收集、处理、加工、存储、运输、检索和利用，并提供信息服务的业务活动。包括（ ）。 A.软件服务

B.电路设计及测试服务 C.信息系统服务 D.业务流程管理服务

15.营改增试点中增值税税率正确的有（ ）。

A.提供有形动产租赁服务，税率为17% B.提供交通运输业服务，税率为11%

C.提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6% D.财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为零

三、判断题

1.销售自己使用过的属应征消费税的机动车.摩托车.游艇，售价超过原值的，按照6%的征收率减半征收增值税。（ ）

2.免税货物恢复征税后其免税期间进项税额不得从征税期销项税额中抵扣。（ ）

3.将自产货物无偿赠送他人，如果受赠者为一般纳税人，可以开具专用发票。（ ）

4.将购买的货物分配给股东或投资者的，应将该货物的进项税额作进项转出处理。（ ）

5.某企业（一般纳税人）销售食用植物油逾期未收回不再退还的包装物押金25000元，企业计算的销项税额为3632.48元。（ ）

6.首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链，可按生产领用量抵扣委托加工收回已纳消费税。（ ）

7.白酒应纳消费税的计算，采取定额税率和比例税率双重征收形式。（ ） 8.批发应税消费品的单位，属于应纳消费品的纳税人。（ ）

9.手工卷烟不分征税类别一律按照36%的比例税率征税，同时按定额税率征税。（ ）

10.日化厂将自产的香水精移送用于生产护肤品，既缴纳增值税又缴纳消费税。（ ）

11.营业税是我国地方税体系中的主体税种，是我国流转税体系中的次要税种。（ ）

12.营业税主要以非商品销售额为税基，所以其计税依据受纳税人成本.费用大小的影响。（ ）

13.纳税人提供应税劳务价格明显偏低又没有正当理由的，税务机关有权按规定核定其应税营业额。（ ）

14.只有单位自己新建建筑物后销售，其自建行为视为提供应税劳务，按建筑业税目征收营业税。（ ）

15.由于营业税是由国务院颁布的暂行条例，故不对外国企业和外国公民征收。（ ）

四、计算题

1.某电器商场为增值税一般纳税人，2012年6月发生下列业务，请根据资料计算该企业当月销项税额.进项税额.应纳增值税。

（1）向消费者销售电视机60台，收取含税收入210，600元。

（2）向某商店销售DVD机100台，不含税销价200元/台，价外收取储备费400元（不含税）。

（3）向某公司采用折扣方式销售洗衣机100台，不含税销售价为1200元/台，折扣率5%，销售额与折扣额在同一张专用发票上注明。

（4）将库存外购电视一批不含税销价10,000元，用于投资者应分配利润。 （5）购进商品一批，支付价款180,000元，税款30,600元，支付运费7,000元，发票已认证且认证相符。

（6）购进洗衣机200台，收到专用发票，支付价款20,000元，税款3,400元，专用发票未认证。

（7）支付生产用电费，取得专用发票，专用发票因揉搓无法认证，价款6,500元，税款1,105元。

（8）上月尚有留抵进项税额5,000元。 请计算本月应纳增值税是多少？

2.甲卷烟厂购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款140万元、增值税23.8万元，支付运费8万元并取得货运企业运费发票.领用80%烟丝生产H牌卷烟，将10%的烟丝运往丙企业委托加工雪茄烟，取得丙企业开具的增值税专用发票，注明加工费l.8万元、代垫的辅助材料0.2万元、增值税0.34万元。 请计算丙企业应代收代缴消费税是多少？

3.2013年8月北京新正运输公司（一般纳税人）发生如下业务.取得运输收入100万元（现金），其中现金支付给北京越通运输单位（一般纳税人）30万元，取得增值税专用发票；现金支付给上海智耕运输公司（小规模纳税人）20万元，取得增值税代开专用发票， 现金支付给石家庄俊坤物流公司 35万元现金，取得增值税普通发票，另外取得货运代理收入40万元现金。如果企业在会计账簿中单独核算上述收入和成本，并且不考虑本月取得的增值税其他进项税额。 请计算8月的应纳增值税?

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