增值税+消费税+营改增练习题

增值税、消费税、营业税练习题

科室________ 姓名_________ 题号 得分

一、单选题

1.纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，可按（ ）计算增值税和消费税。 A.当前市场价格 B.旧首饰折价 C.旧差价直接计算

D.实际收取新首饰的不含增值税的全部价款

2.在以下单位或者个人中，不是增值税纳税人的是（ ）。 A.进口固定资产设备的企业 B.销售商品房的公司 C.商业零售企业 D.生产销售煤炭的矿厂

3.下列行为中，属于混合销售行为的是（ ）。 A.某电视机厂销售彩电并实行有偿送货上门 B.某酒店既提供旅馆服务又设立商店销售货物

C.某建筑装饰材料商店既从事建筑装饰材料的销售，又对外承揽安装工程 D.某商店既销售农产品，又销售日常生活用品

4.下列销货行为中，可以按销售差额确认销售额的是（ ）。 A.折让销售并开在同一发票上 B.以旧换新销售 C.还本销售 D.以物易物销售

5.下列行为不属于视同销售货物的是（ ）。 A.将自产的货物无偿赠送他人 B.将委托加工的货物无偿赠送他人 C.以自产的货物换取他人的货物 D.将购买的货物无偿赠送他人

6.某服装商店(属一般纳税人)直接从服装厂购进各种服装销售。2012年4月份购进各种服装价款40,000元，服装厂开具的增值税专用发票上注明的税额是

一 二 三 四 合计 6,800元。该服装店当月不含税销售收入60,000元，当月应纳增值税税额（ ）元。 A.3,400 B.3,396.23 C.3,600 D.1,918

7.增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（ ）。 A.收取的手续费 B.收取的包装物租金 C.收取的补贴收入 D.收取的销项税额

8.下列项目中，应征消费税的是（ ）。 A. 啤酒屋销售的自制啤酒 B. 土杂商店出售的烟火鞭炮 C. 黄河牌卡车 D. 销售使用过的小轿车

9.以下应税消费品中，适用单一定额税率的有（ ）。 A.粮食白酒 B.酒精 C.黄酒 D.啤酒

10.从概念上看，我国的消费税属于（ ）。 A.一般消费税 B.总量消费税 C.特别消费税 D.收入消费税

11.纳税人进口应税消费品，应于（ ）缴纳税款。 A．海关填发税款缴纳书次日起15日内 B．海关填发税款缴纳书之日起15日内 C．次月起7日内 D．次月起10日内

12.带料加工、翻新改制的金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（ A．委托方交款的当天 B．委托方交货的当天

）。C．委托方材料入库的当天 D．受托方交货的当天

13.消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为（ ）。 A．发出货物的当天 B．收到货款的当天 C．合同规定的收款日期当天 D．双方约定的任一时间

14.以下不属于应收消费税的项目是（ ）。 A.高尔夫球 B.高尔夫球袋

C.高尔夫球杆握把 D.高尔夫车

15.下列各项中应当征收营业税的是（ ）。 A.邮局以外的单位销售首日封 B.邮局销售首日封

C.汽车修理厂提供汽车修理劳务 D.汽车制造厂生产汽车并销售汽车

16.某化工厂(一般纳税人)发生的下列（ ）业务，不准抵扣进项税额。 A.进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税额 B.购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额 C.购料时卖方转来的代垫运费（货票台头开给化工厂） D.为加固厂房而购进钢材取得增值税专用发票上注明的增值税额

17.营改增范围内的甲公司为小规模纳纳税人，2013年8月提供技术咨询服务，收取68000元，当月应申报缴纳增值税（ ）元。 A.1980.58 B.3400 C.2040 D.3238.10

18.以下行业纳入营改增范围的有（ ）。 A.电信增值业务。

B.4S店的汽车清障.施救.牵引等业务 C.旅游景区的观光车.缆车.索道.游船等 D.图书.音像制品租赁

19.一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（ ）个月内不得变更。 A.12 B.24 C.36 D.48

20.财政部、国家税务总局将小规模纳税人标准暂定为应税服务年销售额（ ）万元（含本数）以下。纳税人提供应税服务销售额超过小规模纳税人标准的，应申请认定为一般纳税人。 A.160 B.240 C.800 D.500

二、多选题

1.一般纳税人销售货物适用13％税率的是（ ）。 A.销售图书 B.销售钢材 C.销售天然气 D.销售电视

2.下列销售行为，应征增值税的有（ ）。 A.销售电力 B.销售服装 C.销售房屋 D.销售计算机软件

3.纳税人向购买方收取的价外费用包括（ ）。 A.收取的手续费 B.收取的违约金 C.收取的运输装卸费 D.收取的销项税金

4.下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。 A.用于免税项目的购进货物或者应税劳务

B.将自产或委托加工的货物用于非应税项目，该货物在生产或加工过程中所耗用的购进货物或应税劳务

C.捐赠的货物在生产过程中耗用的购进货物或应税劳务 D.用于按简易办法征税项目的购进货物或应税劳务 5.归集和计算进项税额的法定有效凭证有（ ）。 A.购进货物或应税劳务取得的增值税专用发票 B.进口货物由海关代征的增值税完税凭证 C.收购免税农业产品收购发票

D.购销货物时由运输部门开具的运费发票

6.下列不同用途的应税消费品应纳消费税的有（ ）。 A.用自产应税消费品用于投资的 B.用自产应税消费品用于集体福利的

C.用委托加工收回的应税消费品（受托方已代收代缴消费税）连续生产应税消费品后销售的

D.用委托加工收回的应税消费品（受托方已代收代缴消费税）直接销售的 7.消费税实行出口免税并退税的政策的企业包括（ ）。 A.外贸企业收购应税消费品直接出口

B.外贸企业受其他贸易公司委托出口应税消费品 C.外贸企业受生产企业委托出口应税消费品 D.外贸企业受其他外贸公司委托出口应税消费品

8.对于委托加工应税消费品，受托方没有按规定代收代缴税款的，下列说法错误的是（ ）。 A.受托方代委托方补缴税款 B.委托方补缴税款

C.按受托方同类消费品价格补缴税款 D.一律组成计税价格补缴税款

9.以下符合消费税纳税义务发生时间规定的有（ ）。

A.纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为收款日期的当天

B.纳税人资产自用的应税消费品，其纳税义务的发生时间为移送使用的当天 C.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间为委托方支付加工费的当天

D.纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务的发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

10.关于消费税的说法正确的是（ ）。

A.某酒厂生产白酒和药酒并将两类酒包装在一起按礼品套酒销售，尽管该厂对一

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