会计论文--浅谈企业内部会计控制(6)

查核对；现金、银行存款日记帐与收、付款凭证及总帐复查核对；银行存款日记帐与银行对帐单复查核对。

4.管理信息系统控制

通过管理信息系统，中小企业内部的员工能够清楚地理解企业的内部控制制度，明确其所承担的职责和任务，并及时取得和交换他们在执行、管理和控制企业经营过程中所需的信息。有效的管理信息系统有助于提高中小企业内部控制的效率和效果。具体讲，应有助于控制标准的建立和修正，控制活动成效的评定，控制报告的拟定以及改进建议的及时传达。企业应按控制系统的需要识别使用者的信息需要，在此基础上收集、加工和处理信息，并将这些信息及时、准确和经济地传递给企业内的相关人员，使他们能够顺利履行其职责。

5.定期或不定期审计控制制度

围绕真实、合法、效益的目标，对企业的财务收支进行合规审计；积极开展企业内部经济责任审计；开展工程?或项目 预算、决算审计；围绕改善经营管理和内部控制制度，开展专项审计。审计控制制度的建立是评价企业内部会计控制制度健全与否、执行程度如何的主要手段，企业可根据自身的管理需要实施定期或不定期的审计。审计控制制度是协助单位的一级管理层，使其能够有效地履行管理职责，对内部会计控制执行情况的再控制。

6.财务总监督派制

财务总监就是以出资者的身份来监督、控制经营者的财务活动和企业全部财务收支过程。企业的投资者为了减少投资失误．防范经营风险、避免资产流失，必然要对企业经营者的经营管理活动进行监督，而监督的一个控制点就是内部会计行为，财务总监在这些方面发挥着不可缺的作用。

（三）加强对内部会计控制行为主体“人”的控制

制度是死的，人是活的，再好的制度不去执行也是摆设。制度是人制定的，也必须通过人去完成，解决好“人”的问题，就能从根本上解决好内部会计控制制度问题。

这里的“人”包括企业的管理者和会计人员，而二者的关系是非常微妙的，前者是内控制度的制定者也是执行者，后者是该制度的执行者，后者又需听从前者领导。对大企业来讲，一般有严格的监督机制就不易破坏会计内控制度，而对中小企业来说，企业

百度搜索“77cn”或“免费范文网”即可找到本站免费阅读全部范文。收藏本站方便下次阅读，免费范文网，提供经典小说教育文库会计论文--浅谈企业内部会计控制(6)在线全文阅读。