0055企业会计学复习资料(9)

（3）编制专利摊销时的会计分录

13、企业自行建造仓库一栋，购进工程用物资，总计702 000元（包含增值税的价格），物资已经验收入库，货款以银行存款支付。企业基建部门领用该工程物资共468 000元，工程建设期间支付工程人员工资10 000元，工程建设领用本企业生产的产品成本为40 000元，售价为60 000元，企业适用的增值税税率为17%。工程完工达到预定使用状态并交付使用；并将剩余物资转为本企业的原材料 。

要求：（1）编制购进工程物资时的会计分录；

（2）编制工程建造时相关费用的会计分录；（

（3）编制工程完工的会计分录；

（4）编制剩余材料入库存的会计分录。

14、某企业2004年12月18日销售A 企业产品一批，不含税售价50 000元，增值税税率17%，该批产品成本为26 000元。合同规定现金折扣条件为2/10，1/20、n/30。A 企业于12月27日付款。假设计算现金折扣时不考虑增值税。

要求：（1）编制销售产品时的会计分录。

（2）收到款项时的会计分录。

（3）编制结转已销产品成本的会计分录。

15、甲企业自行研究开发成功了一项专利。研究期间共发生研制费用150 000元，其中：材料费用84 000元，人工工资35 000元，福利费4 900元，以银行存款支付的其他费用26 100元。申请专利时，以银行存款支付专利申请费用50 000元，律师费用23 000元。当年摊销专利费用6 000元。

要求：（1）编制专利研究期间发生费用的会计分录；

（2）编制专利申请时的会计分录；

（3）编制专利摊销时的会计分录。

16、甲企业2002年1月1日以5 200 000元的价格发行面值为500 000元的2年期债券。票面利率为6%，到期一次还本付息。（采用直线法摊销）。

要求：（1）编制2002年1月1日发行债券时的会计分录

（2）编制2002年12月31日计提应付利息并分摊溢价的会计分录

（3）编制2004年1月1日债券到期时的会计分录

17、某企业税前利润为280 000元，所得税税率为33%。企业采用分季预缴、年终汇算清缴的方式交纳所得税。本年度1-11月份已预交所得税65 000元。有关调整事项如下：本年度有国库券利息收入1 000元；税务部门核定的年计税工资总额为580 000元，本年度企业实际发放工资620 000元，企业违法经营被工商部门罚款3 000元。要求编制以下会计分录。

（1）计算全年应纳税所得额、应交的所得税；

（2）编制结转本年度所得税的会计分录；

（3）编制年终结转所得税的会计分录；

（4）编制实际清缴所得税的会计分录。

18、企业自行建造仓库一栋，购进工程用物资，总计702 000元（包含增值税的价格），物资已经验收入库，货款以银行存款支付。企业基建部门领用该工程物资共468 000元，工程建设期间支付工程人员工资10 000元，工程建设领用本企业生产的产品成本为40 000元，

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