0055企业会计学复习资料(7)

分录题

1、甲企业为一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2004年8月16日购入材料一批，增值税专用发票上注明的含税价款为702 000元，发票等结算凭证已到，货款已于当日支付。2004年8月24日支付材料运杂费8 200元，2004年8月25日材料到达，验收入库。 要求：（1）编制支付货款的会计分录；

（2）编制支付运杂费的会计分录；

（3）编制材料验收的会计分录。

2、某企业月初结存的A原材料100件，实际成本460 000。本月发生下列业务：5日购进原材料200件，实际成本900 000元，8日生产领用材料100件，10日购进材料300件，实际成本1500 000元，20日生产领用材料300件。

要求：（1）分别采用加权平均法、先进先出法和后进先出法计算本月领用材料的实际成本。

（2）月末编制生产领用材料的会计分录。

3、甲企业2002年1月1日以520 000元的价格购入面值为500 000元的2年期债券。票面利率为6%，到期一次还本付息（债券折溢价采用直线法摊销）。

要求：（1）编制甲企业2002年1月1日购入债券时

（2）编制甲企业2002年12月31日计提利息和分摊溢价的会计分录；

（3）编制甲企业2004年1月1日债券到期时的会计分录。

4、甲企业2002年1月1 日，外购一项专利权，实际支付价款240万元。根据有关法律规定，该项无形资产的法定有效年限为10年，已使用了1 年，估计该专利权的受益年限为5 年。2003年12月31日，由于与其相类似的新无形资产的出现，该专利权的盈利能力严重下降，导致其发生价值减值。估计该无形资产可收回金额为80万元。至2004 年12月31日，发现导致该专利权发生价值减值的因素部分消失，其盈利能力有所上升，估计可收回金额为90万元。

要求：（1）编制购入专利权、2003年摊销专利权的会计分录；

（2）编制2003年、2004年计提无形资产减值准备的会计分录。

5、某企业年末税前利润为600 000元，所得税适用税率为33%，采用分期预交，年终汇总清缴的征收办法交纳所得税，本企业1-11月已交纳所得税200 000元。有关调整事项如下：本年度有国库券利息收入1 000元；发生违法经营罚款支出3 000元；非公益性损赠支出40 000元。

要求：（1）计算全年纳税所得额、应交所得税；

（2）编制年终计提所得税的会计分录；

（3）编制年终结转所得税的会计分录；

（4）编制年终汇总清缴（上交）所得税的会计分录。

6、某企业出售一栋闲置的房屋，其原始价值为4 000 000元，已提折旧600 000元，实际出售价格为3 800 000元，已通过银行收回价款。出售时，以银行存款支付各项清理费用8 000元，应交纳营业税的税率为5%，该项固定资产未计提减值准备。

要求：（1）编制固定资产转入清理时、支付清理费用的会计分录；

（2）编制计提营业税、固定资产出售、结转固定资产清理时的会计分录。

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