企业贷款财务数据分析案例

案例 贷前调查和审查实例

××实业有限公司是一家有多年生产经验的国有企业，现在A商业银行有620万元短期贷款，2006年4月份到期。为了扩大生产规模，该公司现又向A行申请三年期800万元人民币贷款。用以增加新的生产线。并按要求提供了各项资料。A行信贷员通过初步调查了解如下情况：

1．该公司前些年经营亏损，去年积极开发新产品，并深受市场欢迎，年底已经扭亏为盈，本年度至六月底实现净利润90万元。如果新的生产线建成投产，年税前利润将有望达到600万元；

2．该公司除了在A行借款外，其它借款情况如下：

工行：1600万元 2005年12月到期 建行：1800万元 2006年2月到期 农行：932万元 2006年5月到期

其中工行、建行的贷款，是在市政府的直接干预下发放，用于设备更新，实际是“流贷搞固贷”，贷款均有省总公司担保。银行不准备将其转为固定资产贷款，也没有短期内收回的计划。

3．公司以位于厂区内的2号、3号厂房，4号宿舍楼。办公楼共9000平方米作为贷款抵押物。

根据以上情况,确定该笔贷款申请是否同意,并提出书面报告。

表1 ××实业公司 资 产 负 债 表

2005年6月30日 单位：万元 资产 现金 存货 应收账款 减：坏账准备 短期投资 预付费用 其它流动资产 流动资产合计 长期资产： 固定资产 减：累计折旧 固定资产净值 在建工程 递延资产 无形资产 长期资产合计 资产合计 年初 32 2424 1153 35 269 298 4141 1456 234 1222 504 67 170 1963 6104 期末 175 负债 短期贷款 年初 1487 1707 119 54 362 1 320 4050 4050 2463 216 625 2054 6104 期末 4952 475 365 92 207 76 616 6783 6783 2645 303 414 2534 9317 2186 应付账款 2613 应付票据 35 248 11 447 513 55 153 应付工资 应付税金 其它应付款 长期负债： 长期负债合计 所有者权益： 实收资本 公积金 未分配利润 负债及所有者权益合计 2341 应付费用 7517 流动负债合计 1526 长期借款 1079 负债合计 1800 所有者权益合计 9317 表2 ××实业公司 损 益 表

2005年6月30日 项 目 产品销售收入（净额） 减：销售成本 产品销售利润 加：其它业务利润 减：管理费用 财务费用 营业利润 减：所得税 税后利润

金额（元） 40,650,000 36,700,000 3,950,000 100,000 1,200,000 1,500,000 1,350,000 450,000 900,000 A 信用等级评定

表3 工业企业信用等级评定基础数据表 序号 项目名称 数据 序号 项目名称 数据 1883 4952 - - - 148.56 148.56 5829 7710 1 年度销售收入 2 年度利润总额 3 年度资产总额 4 待处理财产损失 5 年末负债总额 6 年末流动负债总额 7 年末流动资产总额 8 年末所有者权益 9 年初所有者权益 8130 10 应收账款平均余额 402 11 年末贷款余额 9317 12 逾期贷款余额 - 13 呆滞贷款余额 6783 14 呆账贷款余额 6783 15 应收利息 7517 16 实收利息 2534 17 流动资产平均余额 2054 18 全部资产平均余额

表4 工业企业信用等级评定标准 单位:分,万元

各等级必须符合的条件和标准 等级 财务年度销年末资产总额 年度利润 不良贷款占用率 0 0 资产负债率 ≤70% 利息偿付率 100% 100% 100% 分析 售收入 AAA AA A B C ≥90 ≥1500 ≥90 ≥80 ≥60 ≥60 ≥800 ≥500 ≥50 ≥300 ≥20

表5 工业企业信用等级评定分表 类别 序项目 号 (分值) 计算公式 期末负债总额/期末有效资产总额×100% 评分标准 计算 结果 得分 资产负 安1 债率15全性 分 X≤50%得满分 X≥100%不得分 6783/ 区间应得分9317= =(100%-X)/50%×72.8% 15 8.16 不良贷期末不良贷款2 款占用余额/期末贷款率15分 余额×100% 期末流动资产流动比总额/期末流动率5分 负债总额×100% 3 周转性 流动资流动资产平均4 金周转余额/年度销售率10分 收入×360天 应收账应收账款平均5 款占用余额/年度销售率10分 收入×100% 全部资年度利润总额/6 产利润全部资产平均率10分 余额×100% 贷款利实付贷款利息/7 息偿付应付贷款利息率20分 ×100% 效益性 X=0得满分 X≥20%不得分 区间得分=(20%-X)/20%×15 X≥150%得满分 X≤100%不得分 区间得分=(X-100%)/50%×5 X≤120天得满分 X≥360天不得分 区间得分=(360-X)/240×10 X≤10%得满分 X≥50%不得分 区间得分=(50%-X)/40%×10 X≥5%得满分 X≤0不得分 区间得分 =X/5%×10 X=100%得满分 X≤90%不得分 区间得分=(X-90%)/10%×20 0 15 7517/ 6783 =110% 5829/ 8130×360= 258天 1883/ 8130 =23.2% 402/ 7710 =5.2% 148.56/148.56 =100% 480/ 2054 =23.4 5 85.11 1 4.25 6.7 10 20 (期末所有者权资产负债率≤60%资本增益-期初所有者或X≥5%得满分 8 长率10权益)/期初所X≤0不得分.区间分 有者权益×发展得分=X/5%×10 100% 性 经营管理能力2分 视平常掌握的情况9 财务管理能力1分 打分 信誉状况2分 利润每增加100附加 利润总额 万元,加1分,最 高为5分 合计(105分) 10 2 1 2 5 结论:经过计算该企业的信用等级综合得分为85.11分.对照标准,该公司信用等级为A级.

B 计算现金流量 如何计算现金流量

项目 资产 负债 所有者权益 现金流入 减少 增加 增加 现金流出 增加 减少 减少 表6 ××实业公司现金流量计算表

项 目 净收益 加（现金流入）：存货 短期借款 预付费用 折旧 应付票据 应付工资 应付税金 其它应付款 其它流动资产 实收资本 递延资产 减（现金流出）：应收账款 其它应收款 固定资产 在建工程 应付账款 应付费用 现金净流量 金 额（万元） 90 238 3465 50 213 246 38 75 296 11 182 12 1460 2072 70 9 1232 155 -82 结论：从上表计算中可以看出，目前该公司现金净流量为负值，为-82万元。

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