当代中国税收制度教学大纲

《当代中国税收制度》教学大纲

编制说明

《当代中国税收制度》课程是按照公安管理专业本科培养方案要求开设。主要讲授我国税收原理与税收制度。通过本课程学习，力求使学生掌握《当代中国税收制度》的基本理论、基本知识，熟悉税制操作和运用的基本方法；了解我国税制在国家财政活动中的重要地位和作用；了解我国税制同经济生活密不可分的关系以及在我国社会主义市场经济中的重要作用。把握税制设计和运用的规律性，提高分析错综复杂的税收现象、处理税收征管实际问题的能力。。

《当代中国税收制度》课程主要采用多媒体教学、启发式教学、案例教学、课堂讨论等多样化的教学手段和方法，注重理论联系实际，突出公安特色。

《当代中国税收制度》教学大纲是本课程开展教学活动的基本依据。

一、课程名称：《当代中国税收制度》 二、课程性质：专业基础课

三、授课对象：公安管理专业本科学生 四、总学时数：36 五、教学内容：

导 论

教学目的和要求：通过本章学习，应了解税收制度的概念、税收制度和税法的关系、税法的作用以及税法体系；领会税收法律关系和税收分类，熟悉税收制度的构成要素和我国税制体系。

重点与难点：本章重点是税收制度构成要素、我国税制体系，难点是税收法律关系。

学时数：2课时 主要内容：

第一节 税收制度概述

一、税收制度的概念

（一）税收制度有广义和狭义之分 （二）税收制度是税收本质的具体体现

二、税收制度的构成要素 （一）课税对象 （二）纳税人 （三）税率 （四）纳税环节 （五）纳税地点 （六）纳税期限 （七）减税免税 （八）违章处理

第二节 税收制度和税法

一、税法概念和特点 （一）税法的概念 （二）税法的特点 （三）税制与税法的关系 二、税法的作用

（一）税法的社会经济作用（取得收入、调控经济、处理分配关系、维护国家利益）

（二）税法的法律规范作用（指引、评价、强制、教育、预测）

三、税法的渊源（具体表现形式） （一）宪法

（二）税收基本法律（税法典） （三）税收法律 （四）税收行政法规 （五）税法解释 （六）税收条约 四、税收法律关系

（一）税收法律关系的概念和特征 （二）税收法律关系要素

（三）税收法律关系的产生、变更和终止 （四）税收法律关系的保护 五、税收法律体系 （一）税收实体法 （二）税收程序法

（三）税收处罚法

（四）税收争讼法

第三节 税收分类

一、按税收缴纳形式分类：力役税、实物税、货币 二、按税收计征标准分类：从价税、从量税

三、按税收管理和受益权限分类：中央税、地方税、中央和地方共享税

四、按税收负担能否转嫁分类：直接税、间接税 五、按税收与价格的组成关系分类：价内税、价外税 六、按课税对象的不同性质分类：流转税、所得税、资源税、财产税、行为税

第四节 税制体系

一、税制体系的概念

二、影响税制体系设置的主要因素 （一）社会经济发展水平 （二）国家政策取向 （三）税收管理水平

三、不同类型的税收体系及其主要特点 四、我国现行税制体系

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