第六章
业务题（一）
1.借：无形资产 312，000
贷：银行存款 312，000
2.借：无形资产 150，000
贷：股本 150，000
3. ①发生研发费用时
借：研发支出——费用化支出 520，000
——资本化支出 980，000
贷：原材料 500，000
应付职工薪酬 700，000
银行存款 300，000
②该项新型技术达到预定用途时
借：无形资产 980，000
管理费用 520，000
贷：研发支出——费用化支出 520，000
——资本化支出 980，000
4.借：无形资产 85，000
贷：银行存款 15，000
营业外收入 70，000
5. 借：无形资产 120，000
贷：营业外收入 120，000
业务题（二）
1.①土地使用权购买
借:无形资产 1,200,000
贷:银行存款 1,200,000
②本月摊销土地使用权金额=1,200,000÷50÷12=2,000(元)
借:管理费用 2,000
贷:累计摊销 2,000
③建造厂房
借:在建工程 1,306,000
贷:工程物资 1,000,000
应付职工薪酬 250,000
银行存款 56,000
2.借:银行存款 560,000
累计摊销 60,000
无形资产减值准备 40,000
贷:无形资产 460,000
应交税费----应交营业税 28,000
营业外收入 172,000
3.①借:营业外支出 78,000
累计摊销 12,000
贷:无形资产 90,000
②借:资产减值损失 700,000
贷:无形资产减值准备 700,000
第七章
业务题（一）
1.借：交易性金融资产——A债券（成本） 1,000,000
应收利息 30,000
投资收益 20,000
贷：银行存款 １,050,000
2.借:银行存款 30,000
贷:应收利息 30,000
3.借：交易性金融资产——A债券（公允价值变动） 100，000
贷：公允价值变动损益——交易性金融资产 100，000
4.①借：应收利息 30，000
贷:投资收益 30,000
②借:银行存款 30,000
贷:应收利息 30,000
5.①借：银行存款 1，180，00
贷：交易性金融资产——A债券（成本） 1,000,000
——A债券（公允价值变动） 100，000
投资收益 80，000
②借：公允价值变动损益——交易性金融资产 100，000
贷：投资收益 100，000
业务题（二）
1.2005年1.3购入
借：持有至到期投资——成本 10,000,000
应收利息 400,000
贷：银行存款 10,127,700
持有至到期投资——利息调整 272,300
2005年1.5收到利息
借：银行存款 400,000
贷：应收利息 400,000
3.2005年12.31计息
借：应收利息 400,000 (10,000,000×4%)
持有至到期投资——利息调整 86,385(9,927,700-400,000+200,000)×5%-400,000 贷：投资收益 486，385
4.2006年1.5收到利息
借：银行存款 400,000
贷：应收利息 400,000
5.2006年12.31计息
借：应收利息 400,000 (10,000,000×4%)
持有至到期投资—利息调整 90,704(9,927,700-400,000+200,000+86,385)×5%-400,000
贷：投资收益 490,704
6.2007.12.31计息
借：应收利息 400,000 (10,000,000×4%)
持有至到期投资—利息调整 95,211(9,927,700-400,000+200,000+86,385+90,704)×5%-400,000
贷：投资收益 495,211
注意:利息调整由于计算小数点原因出现误差29
７．2008年1.1到期
借：银行存款 10,400,000
贷：持有至到期投资——成本 10,000,000
应收利息 400,000
业务题（三）
1.2005年1.3购入
借：持有至到期投资——成本 10,000,000
应收利息 400,000
贷：银行存款 10,216，300
持有至到期投资——利息调整 183,700
2005年1.5收到利息
借：银行存款 400,000
贷：应收利息 400,000
3.2005年12.31计息
借：应收利息 400,000 (10,000,000×4%)
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