(AEH)家庭财务报表(2)

收入=工作收入+理财收入 支出=生活支出+理财支出 储蓄=收入-支出=期末净值-期初净值（以成本计价） 项目 工作收入 其中：薪资收入 其他工作收入 减：生活支出 其中：子女教育金支出 家庭生活支出 其他生活支出 工作储蓄 理财收入 其中：利息收入 资本利得 其他理财收入 减：理财支出 其中：利息支出 保障型保费支出 其他理财支出 理财储蓄 19 储蓄版权所有 © 理财教育网 保留所有权利 版权所有 © 理财教育网 保留所有权利家庭收支储蓄表的结构分析金额工作收入生活支出工作储蓄理财收入理财支出理财储蓄 理财支出主要 包括利息支出 和保障型保险 的保费支出工作收入是源头活水 生活支出应预算控制 退休后只有理财收入 贷款归还及保费缴清 在工作期间应逐年 应在退休前完成 提高理财收入比重 退休后只有生活支出20家庭收支储蓄表编制案例夫妻二人年税后工资 16.5万元 家计支出 6 万元 赡养父母支出 1.2万元 子女大学学费支出 1.5万元 保障型保费支出 储蓄型保费支出 房贷本金支出 利息支出 1.3万元 1 万元 2 万元 2 万元家庭收支储蓄表编制案例项目工作收入 其中：薪资收入 其他工作收入 减：生活支出 其中：子女教育金支出 家庭生活支出 其他生活支出 工作储蓄 理财收入 其中：利息收入 资本利得 其他理财收入 减：理财支出 33,000 20,000 13,000金额170,000 165,000 5,000 87,000 15,000 60,000 12,000 83,000 -9,000 1,000 -10,000单位：元利息收入 0.1万元 实现资本利得 1 万元 实现资本损失 2 万元 稿费税后收入 0.5万元定期定额投资基金 1.1万元其中：利息支出 保障型保费支出 其他理财支出21版权所有 © 理财教育网 保留所有权利理财储蓄22储蓄版权所有 © 理财教育网 保留所有权利 41,000-42,000储蓄分析开源 节流家庭储蓄运用表本金定 期还款 长期 目标 定额 储蓄 本金提 前还款 实现 目标版权所有 © 理财教育网 保留所有权利单位：元储 蓄固 定 用 途 储 蓄 自 由 储 蓄计划贷款还款的 本金摊还部分 教育储蓄存款 储蓄型保险保费 住房公积金缴存 个人养老金缴存 基金定投 提前还清贷款 实现旅游等短期目标24项目 储蓄 定期定额基金 储蓄型保险保费 还房贷本金 自由储蓄实际金额 41,000 11,000 10,000 20,000 023可自由使用资金版权所有 © 理财教育网 保留所有权利4

资产负债表与收支储蓄表的关系以成本计：期末净值 - 期初净值 = 当期储蓄消费性负债 + 投资性负债 + 自用性负债 = 总负债 本期 前期累积 增加 净值 净值 储蓄= 本期增加 净值储蓄用来 累积存款 投资置产 偿还负债 本金等例题 流动性资产 + 投资性资产 + 自用性资产 = 总资产支 出 收 入 储 蓄 小王年初有资产30万元，剩余房贷10万元，年收入10 万元，每年生活支出1.8万元，定期寿险年交保费600 元，房贷利息每年0.7万元，剩余期限5年，按成本价 值法，年末净值为（ ）。 A． 27.44万元 B． 28.15万元 C． 28.12万元 D． 28.01万元 答案：A 解析：以成本计，期末净值=期初净值+本期储蓄=期 初净值（30-10）+工作储蓄（10-1.8）+理财储蓄（00.06-0.7）=27.44万元。版权所有 © 理财教育网 保留所有权利以市价计：期末净值 - 期初净值 = 当期储蓄 + 资产账面价值变动25版权所有 © 理财教育网 保留所有权利26项目金额家庭现金流量表编制与分析 一、生活现金流量： 工作收入 生活支出家庭现金流量表的编制 家庭现金流量编制案例 家庭现金流量表结构分析 家庭现金流量勾稽方法生活现金流量净额 二、投资现金流量： 投资收益 资本利得 投资赎回（实际发生） 新增投资（实际发生） 投资现金流量净额 三、借贷现金流量： 借入本金 利息支出 还款本金 借贷现金流量净额 四、保障现金流量： 保费支出 保障现金流量净额家庭现金流量表27版权所有 © 理财教育网 保留所有权利28保留所有权利 五、本期现金及现金等价物净增加额版权所有 © 理财教育网2010年7月真题 家庭现金流量表的编制案例资产负债表相关资料（成本计）以成本计 现金 定期存款 国内股票 股票基金 自用住宅 资产总计 消费借款 房贷 投资借款 负债总额 净值 30 2010年1月邹先生进行了以下投资活动： （1）出售了2009年5月以23,000元购入的A股票，取得24,000 元； （2）以成本价40,000元购买了B股票，月末市值43,000元； （3）收到了以前年度购买的C股票的现金红利5,000元。 假设交易费用为0，且不考虑其他情况，2010年1月邹先生投 资现金净流量为（ ）。 A．9,000元 B．6,000元 C．-11,000元 D．-8,000元 答案：C 解析：投资现金净流量=投资收益+资本利得+投资赎回-新 增投资，题中24,000元包含23,000元的投资赎回和1,000元的 资本利得，40,000元是新增投资，现金红利5,000元是投资收 益。则投资现金净流量=5,000+1,000+23,000-40,000=-11,000 版权所有 © 理财教育网 元。 保留所有权利收支储蓄表相关资料本期 工作收入 投资收益 资本利得 收入合计 生活支出 利息支出 保费支出 支出合计 储蓄 80,000 400 58,212 138,612 50,000 68,600 5,000 123,600 15,012 上期 78,000 300 20,000 98,300 45,000 47,600 5,000 97,600 700本期期末 20,012 10,000 500,000 800,000 1,000,000 2,330,012 80,000 500,000 400,000 980,000 1,350,012上期期末 15,000 10,000 200,000 790,000 1,000,000 2,015,000 70,000 510,000 100,000 680,000 1,335,000两期净值差异（1,350,012-1,335,000）等于本期储蓄15,012元 另：当期实际发生投资赎回10万元版权所有 © 理财教育网 保留所有权利295

家庭现金流量表的编制案例项目一、生活现金流量 工作收入 生活支出 生活现金流量 二、投资现金流量 投资收益 资本利得 投资赎回(实际发生) 新增投资(实际发生) 投资现金流量 现金流和收入支出的关系金额310,000 (68,600) (10,000) 231,400 (5,000) (5,000) 金额80,000 (50,000) 30,000项目三、借贷现金流量 借入本金 利息支出 还款本金 借贷现金流量 四、保障现金流量 保费支出 保障现金流量收支储蓄表中所有的收入都是现金流流入， 所有支出都是现金流流出。 另外还有一些经济活动，并没有引起收入和 支出，但却产生了现金流的流入或流出。 例如： 400 58,212 100,000 (410,000) (251,388) 偿还房贷本金2,000元，现金资产减少2,000元，同时 负债减少2,000元，不能记作支出，但引起现金流流出。 成本价10万元的股票，以10万元的价格卖掉，有10万 元现金流流入，但没有收入发生。 31期初投资余额 + 新增投资 - 投资赎回 = 期末投资余额 因此，新增投资 = 期末投资余额(10,000+500,000+800,000) - 期 初投资余额(10,000+200,000+790,000) + 投资赎回(100,000) = 410,000元 版权所有 © 理财教育网保留所有权利 32版权所有 © 理财教育网 保留所有权利家庭现金流量表结构分析工作收入 理财收入 资产负债调整 现金流入 例题工作储蓄 理财储蓄 资产负债调整 现金净流量 生活支出 理财支出 资产负债调整 现金流出张先生本月房贷还本付息1,500元，其中本金1,000 元，利息500元，向他人借款3万元，购买股票5万 元，房产账面增值1万元。已知当月储蓄为21,800 元，则张先生月末现金增加额是（ ）。 A．300元 B．800元 C．10,300元 D．2,300元 答案：B 解析：期末现金-期初现金=当期储蓄+资产负债调 整现金净流量，月末现金增加额= 21,800元+[-1,000 （还款本金）-50,000（新增投资）+30,000元（借 入本金）]，解得月末现金增加额800元。版权所有 © 理财教育网 保留所有权利 期末现金 = 期初现金 + 现金流入 - 现金流出 = 期初现金 + 储蓄 + 资产负债调整现金流量 储蓄 = 本期现金余额增减 - 资产负债调整现金净流量 资产负债调整现金净流量=投资赎回（实际发生） + 借入本金 - 新增投资（实际发生）- 还款本金版权所有 © 理财教育网 保留所有权利3334家庭综合财务比率分析 收支平衡点收入和安全边际率 收支平衡点收入 安全边际率 财务自由度 净值增长率收支平衡点收入：固定负担：如生活费、房贷本息等 工作收入净结余 = 工作收入 - 税保费 - 交通费用 - 外食费 - 置装费 工作收入净结余比例 = 工作收入净结余 / 工作收入收支平衡点收入 =固定负担 工作收入净结余比例如果考虑应有储蓄，则计算收支平衡点收入时，应在分子加 入应有储蓄 安全边际率：测算的是当收入减少或者固定费用增加时有多 大的缓冲空间 当前收入 - 收支平衡点收入 安全边际率 = 当前收入版权所有 © 理财教育网 保留所有权利35版权所有 © 理财教育网 保留所有权利366

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