2010《实施内部审计业务》综合练习及答案9(2)

B.通过对公开帐目付款的核对证明以后的客户付款。 C.再向客户发出回函请求。

D.获取管理当局承诺计价和款来能收到付款的书面证实。

19.准则对可信的(competent information)信息的定义是：

A.能支持审计发现并与审计目标一致。 B.有助于组织实现其预定目标o

C.真实、恰当和有说服力的，可使一个谨慎的人能得出与审计人员相同的结论。 D.可靠的，而且通过使用适当的审计技术就能得到。

20.以下是审计人员的实地调查中收集的资料，用于解释说明坏账费用的异常增长。在正式的审计报告中，以下各项必须首先进行分析确定属于标准、原因、影响、条件或者背景信息。 1．大金额订单的赊销必须由管理层核准

2．审计测试表明销售人员在与老客员的交易过程中较少考虑信用政策要求 3．注销账款报告按月编制，但却只提供给会计部门 4．只对新客户的账户使用信用报告

5．会计部门记录显示本年度的坏账比例将增长5% 6．上一财政年度坏账损失高达10万美元

7．尽管公司采取了降低坏账注销金额的措施，某些销售人员因注销坏账引起的佣金支付却增加了

8．信用部门要求对所有的新客户账户进行信用评价 9．在扩大对客户的信用额度前必须符合现有的付款记录 10．为了降低成本，某些情况将不再使用外部信用评估报告

11．为了降低成本，信用部门进行了裁员导致部分新客户信用评估草草了事

12．新任信用经理认为没有必要严格遵循既定的信用政策属于影响的项目包括：

A.3，4，12 B.5，6，7

C.1，8，9 D.2，10，11

21.对审计意见所依据的审计活动的最佳控制是：

A.对所有审计工作进行监督性复核。

B.对审计活动编制时间预算。 C.编制工作底稿。 D.对审计活动配备人员。

22.一份有充分文件证明的工作底稿应该：

A.精练而完整。 B.遵循唯一的格式及编排。

C.包含被审者使用所有格式和程序的实例。 D.不包括被审者记录。

23.下列哪项是评价证据是否充分的最重要的因素：

A.有必要的文书支持，并且在工作底稿中能够相互印证； B.依据可靠的参考文献编制；

C.与审计结论直接相关并包含所有的涉及结论的要素； D.能够由其他谨慎人士推论的结论那样具有说服力。

24.下面的信息用于解答

某内部审计师正在对采购部门进行审计。公司规定金额超过2000美元的采购必须进行招标，除非非执行副总裁核准放弃。在最近的审计中，共发生了3000例采购，其中18例金额超过2000美元。

在采购发票核准支付前，会计人员负责核对发票价格与采购订单是否一致，并在付款凭单上签发一致字样。下列哪种审计程序能够提供证明这一要求的充分证据?

A.选择20例最大付款额凭单，核查会计人员的签字；

B.选择20例最大付款额凭单，核查签字，并核对发票价格与相应的购买订单是否一致；

C.选择付款凭证的代表性样本，核查会计人员的签字；

D.选择付款凭证的代表性样本，核查签字，并核对发票价格与相应的购买订单。

25.下列哪项对保存审计工作底稿的陈述不正确：

A.审计工作底稿应当在毫无用途时销毁； B.审计欺诈的工作底稿应当无限期保存； C.工作底稿保存日程应当经过法律核准； D.工作底稿保存日程应当考虑法律和契约因素。

26.下列哪项是对审计证据的最佳描述：

A.审计证据是前期规划调研，审计程序以及现场工作结论的书面记录；

B.审计证据是审计人员通过观察环境、与人访谈，以及检查记录获取的书面信息记录；

C.审计证据是审计人员用来推断被审计项目的恰当性的中介性事实或事实的组合； D.审计证据是证明系统未达到预期目标，活动未得到有效实施，以及活动未得到实施的详细书面记录。

27.凭证可以提供具有不同说服力的证据。如果审计目标是获得证据证实确已向某供应商发票支付货款，下面凭证中最有说服力的是：

A.被审者现金日记帐中有一个附有付款凭单的记录。

B.一张注销(canceled)支票，曾交给供应商并有发票可查，包括在审计人员直接从银行取得的银行对帐单中。

C.显示对发票付款的应付帐款明细帐。

D.印有“已付款”字样的供应商原始发票，并有发票号可查

28.下列哪项阐述不属于期中报告的优点：

A.缩短撰写最终报告的时间 B.期中报告可以方便及时沟通关注有关信息 C.期中报告是非正式的，可以口头交流

D.正式的书面期中报告在某些情况下可以取代最终报告

29.内部审计工作完成以后必须撰写审计报告。依据审计标准，审计报告的审计发现的内容

包括：

A.审计结果原因说明

B.以审计过程中未涉及的控制弱点为中心的相关事实说明 C.审计过程中形成的所有事实与观点说明 D.关系被审计部门未来利益的事项说明

30.在对某公司工资部门的审计中发现了一些控制弱点，这些弱点以及建议采取的更正测试都在内部审计报告中写明。这一报告对于公司的什么人最有用：

A.财务主管（treasurer） B.董事会的审计委员会 C.工资部门经理 D.董事长

31.EDP运行的应急措施计划应该包括适当的备份协议。当重要的运行要求计算机资源立即利用时，下列哪项协议被认为是过于依赖供应商：

A.“热站”协议 B.“冷站”协议

C.“冷站和热站”协议 D.使用组织中其他数据中心的过剩能力

32.某卡车运输公司将新设一个车辆维修中心，公司将施工业务承包给了第三方。卡车运输公司的一名审计师受命调查承包商是否有超额收费现象。在审查完承包合同以后，审计师建议不要开展针对施工承包合同的审计。审计师之所以提出该建议，最有可能是因为以下哪种原因？

A.合同没有包括审计权条款； B.公司按固定合同价格应用承包商的服务；

C.承包商的开票系统包括全面的编辑例行程序，可以发现超额收费问题；

D.卡车运输公司的应付账款系统已将票面金额与合同条款进行比较，以发现可能存在的

超额收费问题。

33.某内部审计师在总体中抽取了大的样本，检测出是偏斜的，此样本由大量的小金额项目和小量的大金额项目构成。根据这些给定信息，内部审计师能够推断：

A.样本分布是非正态的；因此建立在泊松分布上的PPS抽样能更准确的定义总体的性质；

B.样本分布是正态的；因此，可以用Z值评价抽样结果；

C.样本分布是非正态的；因此，属性抽样是唯一可以选择的适用的统计工具； D.以上答案均不正确。

34.实务标准要求首席审计执行官决定将最终审计报告向谁发送。在对某家证券公开交易公司的应付账款系统的审计报告中，写明了有关内部控制重大薄弱环节的发现，首席审计执行官选择将这一报告副本发送给审计委员会和外部审计师。将报告副本发送给审计委员会和外部审计师的最可能原因是：

A.向审计委员会和外部审计师发送审计报告是出于礼貌

B.审计委员会和外部审计师需要对有缺陷的审计发现采取纠正措施； C.财务报表的潜在错报可能会影响审计委员会和外部审计师的活动； D.管理机构的规定要求这样做。

35.审计人员从个人工时卡片追查至工资成本分配，并从工资成本分配的总额追查至各在产品帐户，如果没有发现例外，这些审计程序能证实的是：

A.在产品帐户中不包括没有根据的工资成本。 B.个人工时卡片经过正当批准。

C.工资成本被准确地分配至在产品帐户中。 D.仅根据实际工作时间向职员支付工资。

36.下列哪项措施能够保护公司的重要信息数据不受病毒侵袭?

A.严格电脑部门员工的招聘政策； B.防火墙软件；

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