论国际贸易单据缮制应注意的问题(2)

引 言

国际贸易作为一种商品交换行为通常表现为商品和货款的对流，而商品和

货款的对流往往是借助国际贸易单证的签发、组合、流转、交换和应用来实现的。从贸易合同签订直至货物装运、保险、检验检疫、报关、货款的支付以及进口商提货的整个过程，每个环节都需要相应的单证缮制、处理、交接和传递，以满足进出口企业、运输部门、银行、保险公司、检验检疫机构、海关以及政府管理机构等多方面的需要。外贸单证工作是外贸业务工作中重要的一环，随着外贸业务的发展，外贸单证工作也在发生变化。通过对外贸一整个环节的流程与各种单证的式样，并对单证的内容和缮制做了部分的说明，具有很强的操作性。了解我国对外贸易的最新政策，尤其是涉及到单证工作的外贸政策变化，从而使我们保持较强的新颖性。

国际贸易就是单据贸易，几乎所有贸易环节的具体操作都与单据的交换密切相关，即使是在计算机高度发展的今天，单据也在扮演着相当重要的角色（EDI无纸贸易和电子单据的运用）。不了解和不熟悉单证知识就意味着不懂贸易，无法与业务部门的相关人员进行正确沟通和交流，就意味着所进行的交易。

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一、国际贸易单证的定义

国际贸易单证就是指在国际结算中应用的单据、文件、证书，凭借这种文件来处理国际货物的支付、运输、保险、商检、结汇等。狭义：结算单证，特别是

信用证支付方式下的结算单证。广义：各种单据、文件和凭证。

二 、国际贸易单证的作用

（一）国际贸易单证是合同履行的必要手段

国际贸易是跨国的商品买卖，由于这种跨国交易的特殊性，及买卖双方风处不同国家，相距遥远，在绝大多数情况下，货物与货款不能进行简单的直接交换，而只能以单证作为交换的媒介手段。单证和货款对流的原则已成为国际贸易中商品买卖的一般原则。正如国际贸易专家施米托夫在《出口贸易》一书中所述：“从商业观点来看，可以说CIF合同的目的不是货物本身的买卖，而是与货物有关的单据买卖。”

（二）国际贸易单证是对外贸易经营管理的重要工具

国际贸易单证是由参与国际贸易的进出口企业和相关国家政府管理机构签发的，从进出口企业角度看，国际贸易单证工作是进出口业务的一个重要环节。实际业务中，不论是合同内容、信用证条款，还是落实货源、控制交货品质、数量、以及运输、保险、检验检疫、报关、结汇等诸多业务经营管理环节，最后都会在单证工作上集中反映出来，也是合同履行后期处理正义和纠纷的重要的依据。

从国家角度看，国际贸易单证作为一种涉外商务及法律文件，体现了一国对外贸易政策，反映了一国对外贸易相关的法律法规和规章制度，牵扯大一国与其他国家之间的双边或多边贸易协定，关系到作为成员国必须遵守的国际性组织的相关规则。

（三）国际贸易单证是进出口企业提高经济效益的重要保证

国际贸易工作与进出口企业的经济效益密切相关，单证管理工作的加强，单证质量的提高，不仅可以有效地制止差错事故的发生，弥补经营管理上的缺陷，还可以加速资金回笼，提高资金使用率，节约利息开支，节省各种费用，在无形

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之中提高今年出口企业经济效益。如果单证管理工作出现差错，不能及时交单或提供正确的单证，则会导致买方拒付货款、延迟付款、进而给企业乃至国家带来风险和损失，是企业的经济效益无法得到保障。

（四）国际贸易单证是进出口企业形象的重要内涵

国际贸易单证不仅是商务和法律文件，而且还能起到塑造和完善进出口企业对外形象、对外扩大宣传的作用。美观、整洁、清楚的单证，能够展示进出口企业高水平的业务素质，高质量的工作成果，一流水准的管理规范，从而为企业塑造良好的形象，有利于业务的发展。反之，粗劣、杂乱、错误的单证则必然给企业带来负面效应。

三、国际贸易单证的种类

（一）根据《托收统一规则》（《URC522》）的分类

《URC522》总则与定义中第2条B款将单据分为金融单据和商业单据两大类，这是根据国际贸易单证性质所做的分类。金融单据具有货币的属性，例如汇票、本票、支票或其他用于取得付款资金的类似凭证；商业单据具有商品的属性，例如商业发票。商业单据还可以进一步细分为基本单据和附属单据。基本单据在实际业务中使用频率很高，通常包括商业发票、海运提单和保险单；附属单据通常在实际业务中，根据约定由买方要求卖方提供，可以分为两类：一类是进口国官方要求的单据，如领事发票、海关发票、原产地证明等；另一类是买方要求 说明货物及相关情况的单据，如装箱单、重量单、品质证书、寄单证明、寄样证明、装运通知、船龄证明等。

（二）根据《跟单信用证统一惯例》（《UCP600》）的分类

《UCP600》将信用证项下的单据分为四大类。

（1）运输单据（transport documents）

它包括海运提单；非转让海运单；租船合约提单；多式联运单据；空运单据；公路、铁路和内陆水运单据；快邮和邮包收据；运输代理人的运输单据等。

（2）保险单据（insurance documents）

它包括保险单；保险凭证；承保证明、预保单等。

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（3）商业发票（commercial invoice） （4）其他单据（other documents）

它包括装箱单、重量单和各种证明书。

（三）根据UN/EDIFACT的分类

UN/EDIFACT标准将国际贸易单证分为九大类：生产单证、订购单证、销售单证、银行单证、保险单证、货运代理服务单证、运输单证、出口单证、进口单证和转口单证。

（四）根据单证形式的分类

国际贸易单证按照单证的形式分为纸面单证和电子单证，根据国际商会《国际贸易术语解释通则》（INCOTERMS2010），纸面单证和电子单证具有同等效力，在实际业务中，出口商既可以提交纸面单证，也可以使用电子单证。

由于信用证是当前国际贸易中最常用的付款方式，在信用证结算方式下，除付款信用证或一些特殊情况外，受益人均应出具汇票。信用证主要使用的结算票据是汇票。因此，下文将介绍缮制商业汇票时应注意的事项，以及信用证结算项下国际贸易单证缮制的技巧。

四、缮制国际贸单证的工作环节

国际贸易单证工作的基本环节包括制单、审单、交单和归档。信用证支方式下，在制单环节前还有审单环节。

审证是指银行和受益人合理谨慎地审核信用证，针对发现的问题区别其性质，根据合同条款的规定及履行合同各环节中出具单据的当事人的具体做法和意见，作出是否修改信用证的决定。制单是指依据买卖合同、信用证、有关商品的原始资料、相关国际惯例、相关国内管理规定、相关国外客户要求等缮制单证。审单是指审核并确定已经缮制完成的各种单证是否符合买卖合同、信用证、有关商品的原始资料、相关国际惯例、相关国内管理规定、相关国外客户要求等，如发现不符，应进一步采取修改、重新缮制或更换等措施。交单是指在合同、信用证规定的时间，以正确的方式，将符合要求的单证交给正确的当事人。通常在托收和信用证支付方式下，应到银行交单，在回复方式下应直接向进口人交单。归档是指在合同履行过程中随时注意将那些我方已经缮制的单证留底、存档（如商业发票、装箱单），将那些由他人缮制并经我方审核无误的单证妥善保存，必要

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时复印备份，留待交单或事后备查（如海运提单、商检证书），随时追踪那些已经交给有关部门办理业务，应退回但尚未退回的单证（如报关核销单），一旦退回立即归档或进入下一业务环节。

⑤ 审证 ①合格 制单 归档 ④ ②合格 交单 ③合格 审单 图4.1信用证方式下卖方的单证环节 为了做好上述国际贸易单证工作的四个环节，并使各环节的工作互相衔接，做到环环扣紧，防止出现脱节现象，要做好“四排”、“三平衡”的工作。

所谓“四排”就是指以买卖合同为对象，根据履行合同的进程卡片反映的情况，其中包括信用证是否开到，货源是否落实，进行分类热电厂队，排出四种类型：一是有证有货；二是有证无货，三是无证有货；四是无证无货，通过四排，发现问题，及时解决。所谓“三平衡”就是旨以信用证为对象，根据信用证规定的装运期和信用证有效期的远近，结合货源，船源情况，分别轻重缓急力争做到货，证，船三方面的衔接和平衡，防止出现有货无船有船无货拖延装运或制单结荡赶不上在信、用证有效内进行等脱节现象，

做好上述“四排”“三平衡”的工作，使货证船互相衔接，做到环环扣紧，有利于提高履约率和经济效益。

在履行凭信用证付款的CIF出口合同时，上述四个基本环节是不可缺少的，但是，在履行按其它付款方式或其它贸易术语成交的出口合同时，其工作环节则有所不同，例如：在采用汇坟或托收的情况下，就没有我方催证，审证和改证的工作环节，在履行CFR出口合同时，就没有我方负责投保的工作，在履行FOB出口合同时，我方既无负担租船订舱的任务，也无投保货物运输险的责任，由此可见，履行出口合同的环节和工作内容，主要取决于合同的类别及其所采用的支付方式。

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