某建设工业项目财务评价报告(2)

技术经济学课程设计报告书

表五 借款还本付息表 单位（万元） 序号 年份 项目 1 1.1 借款还本付息 年初长 借款流 累计 本年长 借款 流 本年长 付利流 息 本年长 还本 流 偿还贷款本金的来源 利润 折旧 自有资金 资金回收 自他资金 建设期 1 2836.48 2 4727.50 3 4727.50 1494.40 投产期 4 3782.00 2035.90 5 2836.50 2302.70 6 1891.00 2302.70 7 945.49 2302.70 达产期 8 0.00 2302.70 9 2302.70 10 1.2 1.3 2836.48 87.91 1890.99 239.93 1494.40 293.10 88.77 541.52 293.10 120.93 945.49 266.80 234.48 136.78 945.49 175.86 136.78 945.49 117.24 136.78 945.49 58.62 136.78 945.49 136.78 136.78 1.4 2 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 87.91 239.93 945.49 945.49 945.49 945.49 945.49 2302.70 6

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其计算公式为：

各年应计利息=（年初借款本息累计金额+本年借款额÷2）×年利率 年初借款本息累计=上一年年初借款本息累计+上年借款+上年应计利息 本年借款=本年度固定资产投资-本年自有资金投入 表六 总成本费用估算表 单位（万元） 序号 年份 项目 直接材料费 直接人工费 投产期 3 4 9612.00 400.00 5 10680.00 400.00 6 达产期 7 8 10680.00 400.00 9 10 1 2 7476.00 400.00 10680.00 10680.00 400.00 400.00 10680.00 10680.00 400.00 400.00 3 4 制造费用 管理费用 1870.20 1159.50 1870.20 1159.25 1870.20 1159.25 1870.20 1159.25 1870.20 1159.25 1870.20 1159.30 1870.20 1159.25 1870.20 1159.25 5 销售费用 126.11 126.11 126.11 126.11 126.11 126.11 126.11 126.11 6 利息支出 381.87 414.03 371.26 312.64 254.02 195.40 136.78 136.78 7 总成本费用 11413.40 13581.60 14606.8 14548.20 14489.6 14431.00 14372.30 14372.34 8

其中：折旧与摊销 经营成本 1350.00 9681.56 1350.00 11817.60 1350.00 12885.60 1350.00 1350.00 1350.00 1350.00 1350.00 12885.60 128850.60 12886.00 12885.60 12885.55 7

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表七 损益表 单位（万元） 序号 项目 3 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 投产期 4 5 6 7 19020.00 141.78 14490.00 4388.60 1097.20 3291.50 329.15 164.57 1316.60 1481.20 6142.60 达产期 8 19020.00 141.78 14431.00 4447.30 1111.80 3335.40 333.54 166.77 1334.20 1501.00 7643.50 9 19020.00 141.78 14372.00 4505.90 1126.50 3379.40 337.94 168.97 1351.80 1520.70 9164.20 10 19020.00 141.78 14372.30 4505.88 1126.47 3379.41 337.94 168.97 1351.76 1520.73 10685.00 营业收入 13314.00 17118.00 营业税金及附加 总成本费用 99.25 127.60 19020.00 19020.00 141.78 141.78 11413.40 13581.59 3408.81 852.20 2556.61 255.66 127.83 1022.64 1150.47 1758.42 14607.00 14548.00 4271.40 1067.90 3203.60 320.36 160.18 1281.40 1441.60 3200.00 4330.00 1082.50 3247.50 324.75 162.38 1299.00 1461.40 4661.40 利润总额 1801.32 所得税 450.33 税后利润 1350.99 盈余公积金 盈余公益金 135.10 67.55 应付利润 540.40 未分配利润 累计半分配利润 607.95 607.95 分析：应收账款，存货，现金，应付账款都是根据企业的现有实力估算得到，累计盈余资金在项目运转过程中运用，固定资产原值=原值-折旧，折旧额=固定资产原值*（1-净残值率）/10-2，负债=2.1+2.2，资产负债率=负债总额/资产总额*100%，资产负债率反映的是项目整体的偿债能力，在50%左右，流动比率=流动资产总额/流动负债总额*100%，反应的是短期内偿还债务的能力，200%左右适宜，速动比率=流动资产总额（资产-存货）/流动负债*100%，他也是反映项目短期偿还能力，在100%比较适宜。

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表八 资金来源与运用表 单位（万元） 序号 项目 1 1 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 1.6 1.7 1.8 1.9 2 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 2.8 3 4 资金来源 利润总额 折旧与摊销费 长期借款 流动资金借款 其他短期借款 项目资本收入 其他 建设期 2 3 投产期 4 5 5888.20 4271.40 1350.00 266.80 3561.56 266.80 1067.85 1281.42 945.49 2326.64 6425.70 9 6 5680.02 4330.02 1350.00 3327.01 1082.51 1299.01 945.49 2353.02 8778.72 7 5838.64 4388.64 1350.00 3359.25 1097.16 1316.59 945.49 2379.39 11158.11 达产期 8 5738.64 4447.26 1350.00 2291.49 1111.82 1334.18 2405.77 13563.88 9 5855.88 4505.88 1350.00 2478.23 1126.47 1351.76 3377.65 16941.56 10 9535.32 4505.88 1350.00 4780.93 1126.47 1351.76 2302.7 4754.39 21695.92 6712.26 4656.16 5454.02 5300.33 1801.32 3408.81 1350.00 1350.00 2836.48 1890.99 1494.38 541.52 3875.78 2765.17 808.32 回收固定资产余值 回收流动资金 资金运用 固定资产投资 建设期利息 流动资金投资 所得税 应付利润 长期借款还本 6712.26 4656.16 3293.43 3361.86 6624.35 4416.23 87.91 239.93 0.00 0.00 2302.70 541.52 450.33 540.40 2160.9 852.20 1022.64 945.49 1938.47 流动资金借款还本 其他短期借款还本 盈余资金 累计盈余资金 0.00 0.00 2160.59 4099.07 技术经济学课程设计报告书

分析：资金来源与运用表分析的是资金平衡问题。资金来源=利润总额+折旧与摊销费+长期借款+流动资金借款+其他短期借款+项目资本金投入+其他+回收固定资产原值+回收流动资金，其中回收流动资金在达产期的最后一年及第十年一次性回收，回收固定资产原值也是在达产期的最后一年全部回收，回收固定资产原值=固定资产原值（固定资产投资+建设期利息）／净残值。盈余资金=资金来源-资金运用，其中每一年的盈余资金必须大于或者等于零，如果盈余资金＜0，采用其他短期借款。

表九 资产负债表 单位（万元） 序号 1 1.1 1.1.1 1.1.2 1.1.3 1.1.4 1.2 1.3 1.4 2 2.1 2.1.1

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年份 项目 资产 流动资产 应收账款 存货 现金 累积盈余资金 在建工程 固定资产净值 建设期 1 2 3 投产期 4 5 6 7 达产期 8 9 10 6712.26 11368.41 14581.71 15731.70 16975.14 17978.15 19512.26 20063.32 22090.97 21695.90 4563.29 100 2280 22.70 2160.59 7063.28 120 2800 44.22 4099.06 8668.41 9656.72 12009.74 14893.84 16794.90 20172.55 21695.90 120 3070 41.02 6425.70 7318.41 120 3070 41.02 120 3574 41.73 120 3070 41.02 120 3070 41.02 8778.71 11158.11 13563.88 16941.53 21695.90 5968.41 4618.41 3268.41 6712.26 11368.41 10018.42 1918.41 无形资产和递延资产净值 负债和所有者权益 流动负债总额 应付账款 6712.26 11368.41 14581.71 15731.70 16975.14 17978.15 19007.55 20063.32 22090.97 21695.90 1594.38 100 2155.90 120 2422.70 120 2422.70 120 2422.70 120 2422.70 120 2422.70 120

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