年产10万吨液态奶生产厂的设计(7)

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第9章 投资估算与财务分析

9.1 建筑成本核算

表９-１管理人员数

项目

内容

占地面积（㎡）

单位造价 （元/㎡） 1500 1000 900 2000 1800 1200 800 50 —

投资额 （万元） 600 100 225 160 72 240 24 30 1451

生产车间 办公楼 后勤服务中心 动力中心 水处理中心 仓储物流中心

车库 绿色场地 总计

标准生产厂房 综合楼 员工生活区、食堂 配套设施、厂房 配套设施、厂房 原辅料仓库 成品库房 厂房

场地平整、绿化道路等

—

4000 1000 2500 800 400 2000 300 6000 17000

K1 = 1451万元

9.1.2 设备及工器具购置费

国内根据设备制造厂提供的现行价格估算，非标设备按重量估算。 用于购置各种设备、工具和器具的费用 K2 =10000万元 9.1.3 它费用（土地费、人员培训费、勘察设计费等）

按照《轻工业工程固定资产投资估算编制办法》进行估算[16]。 1. 土地费：100万元

2. 人员培训费、勘察设计费为100万元，共计K3=300万元 固定资产总投资为：K = K1+K2+K3=11751万元

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9.2 产品成本估算 根据工艺专业提供的数据[8]，价格由建设单位提供和市场调查确定，产品成本见表9-2

表9-２产品成本

名称 鲜奶 水 汽 电 包材

数量 110000吨 22080吨 247.5吨 10000度 3000000个

价格 3000元/吨 2.0元/吨 350元/吨 0.52元/度 0.12元/个

主要原料消耗； 鲜奶 K1=10.1万吨×3000元/吨=30300万元

水 K2=2.21万吨×2.0元/吨=4.42万元 汽K3=247.5吨×350元/吨=8.66万元 电K4=10000度×0.52元/度=5.2万元 包材K5=3000000个×0.12元/个=36万元

总计K1+K2+K3+ K4+K5=30354.28万元

9.3 非固定成本

工资及福利费：本项目人均工资水平15000元/年，职工人数322人，职工福利费按工资总额的14%计提[1]，项目年工资及福利费550.62万元。

折旧费：全厂固定资产总投资为11751万元,设固定资产净残值率为原投资的5%，

根据规定：轻工业专用设备折旧年限为8—16年，取设备使用年限为15年[2] 年折旧率 = (1-预计净残值率)/折旧年限 = 0.063 年折旧额 =11751×0.063 = 740.313元

大修理费：按固定资产原值的2%计提，本项目年大修理费235.02万元。 其它费用：包括物料消耗、低值易耗品消耗、劳动保护费等，按每年40万元计[5]。

9.4 生产总成本

生产总成本 =30354.28+550.62+740.313+235.02+40 = 31920.233万元

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9.5 利润、利润率、投资回收期计算及风险分析 9.5.1 利润 销售价格：

以纯牛奶227g百利包市场销售价格1.5元计算：每吨鲜奶价格：6607.9元 纳税：

以年产量10万吨计算：（每吨奶售价-每吨奶生产成本）×产量×33%

=（6607.9-3462）×100000×33%=10381万元

年利润=销售总收入-生产总成本-税收

=100000×0.66079—34620.233—10381=18377.767万元 9.5.2 利润率 资产利润率

资产利润率=年利润/固定资产投资=18377.767/11751×100%=156.39% 销售利润率

销售利润率=年利润/销售总收入=18377.767/66079×1×100%=27.8% 9.5.3 投资回收期

投资回收期=固定资产总额/年利润=11751/18377.767=0.64年 9.5.4不确定分析

按照项目达产第一年销售收入为66079万元，固定成本=工资+折旧费+大修费+其它=1565.953万元，可变成本30354.28万元。从企业生产能力利用率角度进行盈亏平衡分析。

BEP?固定成本1565.953?100％＝?100%?4.38%

销售成本－可变成本66079?30354.28注：BEP——盈亏平衡点（%）

即本项目达到设计生产能力的4.38%时，企业可保本不亏损。其盈亏平衡点很低，说明本项目抗风险能力非常强[16]。

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结 论

地方经济发展，经济和社会效益十分显著。所以，该项目切实可行。 1．平均年利润总额：18377.767元 2．平均年利税总额：10381万元。 3．投资利润率：156.39%。 4．投资回收期：0.64年。 5．盈亏平衡点4.38%：。

综上分析，该项目符合国家产业政策，投资净收益较高，风险性小，市场前景非常好，建成后可大幅增加农民收入，促进地方经济发展，经济和社会效益十分显著。所以，该项目切实可行。

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参考文献

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