Cjskima某公司一套比较详细的财务流程（doc 45页）(8)

→填写公积金支取凭证（或公积转移凭证）——→交于部长加盖银行印鉴——→传公积金提取（或转移）人

（六）管理性工作

1、及时编制工资表，并拷盘送交银行，保证月度工资按时准确发放。 2、及时清理其他应付款，保证代扣代缴到位。

3、加强长期服务金的管理，保证财务账与长期服务金辅助账一致，保管长期服务金手册。

4、按月与银行公积金核对，保证公积金准确缴存到个人户头。 5、保证每月工资按时准确发放。

6、确保养老金、公积金、房租水电等事项扣缴到位。 （七）工作要求

1、熟悉公司各类财务管理制度。

2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。 2、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。

九、税务岗工作流程

（一）抄税

按《发票使用明细表》格式录入当月已开具的发票——→与销售核算岗核对收入金额——→整理并装订发票存根——→打印《发票使用明细表》并按月装订成册——→6日前去税务局抄税

注：（1）办事处携外开具的普通发票，在核算收入当月进行抄税。

（2）保证所录入的销售发票税款金额与财务系统中的销项税一致，并且当月增值税销项=（销售收入+其他业务收入）×17%。

（3）增值税发票存根按每本25张装订，并计算每本销售额和税额与《发票使用明细表》对应，普通发票不必重新装订。

（4）清理装订发票存根过程中须注意作废发票是否所有联次齐全，红字发票是否附合法依据。

（5）抄税前须做到抄税软盘数据、IC卡数据、开具的全部专用发票存根联数据、专用发票使用台账四相符。 （二）抵扣

收受主管岗传来的抵扣联按发票抵扣联——→30日前将当月收到的增值税票抵扣联送税务局验证——→按《发票抵扣联清单格式》录入当月增值税抵扣联——→与财务系统核对当月进项税额——→装订抵扣联——→打印抵扣联清单并装订成册

注：（1）计算每本抵扣联进项税额，不同税率的进项税分别列示，并与抵扣联清单对应。

（2）及时向各会计岗位宣传抵扣联发票的填写、签章规则，以便能及时抵扣。

（三）申报税款

每月10日前填写各类税款申报表——→传主管岗审核——→财务部长签章——→申报——→登记税票——→申报表归类保存

注：（1）增值税、所得税、城建税及其他附加税、公积金按月申报，房产税分别于元月、7月分两次申报，车船使用税、土地使用税于每季度第1个月申报，印花税年底一次申报。

（2）填写申报表时，应查询并扣除提前开具税票的税款金额，如出口交税、预交的其他税款应在已交税金栏中反映。

（3）各类税款申报金额以相关税法为依据。

（4）领到申报开具的各类税票后，分税种在税票登记本中登记。 （5）全年申报表应按税种分类装订成册。 （四）代办出口退税相关手续

复印开给出口贸易单位发票记账联——→填写出口交税申报表——→传主管岗审核——→财务部长盖章——→申报——→登记税票 （五）税款交纳

1、申报月度资金计划

月末根据当月开票及抵扣情况、税款交纳计划等预计下月税款所需资金——→填写月度资金计划表——→财务部长审核

2、税款缴纳

填写付款审批单——→财务部长审批——→填写进帐单，连同税票和付款审批单交出纳办理银行结算手续——→登记资金计划表——→签收出纳传来的银行进账回执——→在税票登记本中注销相应的税票——→编制凭证

（1）完税

借：应交税金——增值税—已交本年税金/出口交税/未交增值税 —所得税—企业所得税/个人所得税 —城建税

其他应交款—教育附加/堤防税/平抑物价/教育发展基金 贷：银行存款

（2）划卡

借：银行存款—国税卡/地税卡 贷：银行存款

（3）从卡中完税

借：应交税金（明细同上） 贷：银行存款—国税卡/地税卡

(4) 签收税务岗申报开具的公积金缴款凭证——→填写付款审批单——→财务部长签字——→传出纳岗缴款——→签收出纳岗传来的公积金缴款凭证存根——→编制记账凭证

借：管理费用——公积金A*50% 其他应付款——公积金A*50%

贷：银行存款A ——→登记公积金辅助账后传主管岗复核

(5) 养老金

签收出纳传来的养老金缴纳凭证——→编制记账凭证 借：管理费用——劳保—养老金A*25/（25+4） 其他应付款A*4/（25+4）

贷：银行存款 A ——→传主管岗复核

注：（1）向税卡中在税票登划款时，同时将相应的税票交给征管员，并记本中

备注转征管员。从税卡入库后，收到征管员传来的完税税票和付款凭证时，编制记账凭证，并在税票登记本中中注销该票。

（2）编制完税记账凭证时，摘要栏中须注明票号和所属期。

（六）发票的领购及使用

根据发票和收据需求量及时填写票据领购凭证——→财务部长盖章——→去税务局购买——→登记所购票据——→存保险柜——→登记发放情况——→领用人签名——→编制当月票据领用情况表

注：（1）及时购买所需的票据，随时满足领用需求。

（2）票据按本发放，领用人须交回用完后的票据存根，换领新的票据。 （3）领购的空白票据须妥善保管，谨防丢失。 （七）管理性工作

1、随时与地税国税征管员保持联系。

2、及时向其他会计岗位宣传税法知识，规范涉及税务方面凭证审核及账务处理。 3、熟练掌握公司各项税款的交纳情况。 4、积极清理以前年度欠税情况。 5、协助开票岗完成相关工作。 （八）工作要求

1、熟悉公司各类财务管理制度，熟悉现行各种税法。 2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。 3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。

十、内部审计岗工作流程

5、每月18前编制出调节表，并按调节表挂账情况催促相应会计岗清理挂账。 （一）资产审计

1、货币资金审计 （1）审计目标

证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性 （2）内部控制系统测试

调查了解货币资金内部控制系统——→查验签发支票登记簿与签发支票存根——→抽验资金收付款凭证——→核实收入货币资金收款收据——→检查日记账，抽查银行存款调节表与库存现金盘点表——→检查不相容职务划分情况——→检查货币资金收付凭证管理——→评价货币资金内部控制系统。

（3）实质性审查 ①库存现金审查

首先出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存，要求出纳员将全部凭证入账，结出当日现金日记账余额，填写“现金出纳报告书”。在会计主管人员和内审人员在场的情况下清点现金，并作记录。填制“库存现金清点表”，该表由出纳员、会计人员共同签字，作为审计工作底稿。库存现金清点表应反映实际库存现金清点数，当日现金日记账结余数，账实是否相符。即有无溢缺。

②现金收付业务的审查

抽查现金日记账记录，至少抽查1至2个月的现金日记账，审查原始凭证。 ③银行存款的审查

审核银行存款日记账记录，核证银行存款收支的截止日期，抽查银行存款的账面余额。

2、存货审计 （1）审计目标

证实存货的存在性、完整性、所有权归属、计价的正确性、采购与销售的合法性、分类的正确性

（2）内部控制系统测试

调查了解企业存货内部控制系统——→抽查部分采购业务文件，追踪其业务系统——→抽查部分存货出库业务，追踪其业务处理系统——→审查存货管理制度——→抽查盘点记录——→评价存货内部控制系统

（3）实质性审查 ①材料的审查

材料采购的审查：审查订货合同——→审查材料的验收入库情况——→审查材料采购成本，查看采购成本的构成项目是否正确，采购费用分配比例是否合理，采购成本是否合法、正确。采购成本的计算方法是否正确——→审查在途材料——→审查材料采购的账务处理

②库存材料审查

盘点库存材料，时间安排在结账日或接近结账日 ③材料出库的审查

对生产领用材料应核实生产计划，核查发出材料的计价，揭露弄虚作假的行为 3、应收账款审计 （1）审计目标

①证实应收款项的存在性、正确性、销售退回、折让与折扣的合法性、截止日期的正确性、坏账损失的真实性

（2）内部控制系统测试

调查了解并描述应收款项内部控制系统——→检查不相容职责的划分——→验证期末余额的合理性——→抽查客户账龄分析表——→审查销货折扣与收款的合理性——→审核坏账损失的账簿记录及相应的手续——→评价应收款项内部控制系统

（3）实质性审查

①应收账款的审查

取得应收款明细表——→发出询证应收账款——→分析询证函及应收账款余额——→取得或编制应收账款账龄分析表，确定应收账款的可实现价值——→审查坏账准备金的

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