《中国工商银行综合业务会计核算管理制度——业务操作篇(试行稿)(2)

卡的外币存款、取款、消费业务。

（七）中间业务平台应用

中间业务平台应用是基本会计核算应用的一个补充，会计核算应用向其提供查询、更新接口，具有部分代理业务柜面账务处理、批量入账、对账等功能。

（八）事后监督、前台业务报表、业务档案缩微等应用 会计核算应用向事后监督应用提供日志文件；向前台业务报表应用提供各种打印文件，由其完成前台业务报表的打印工作；向业务档案缩微应用提供明细账、报表文件、清单、凭证，由其完成对这些内容的缩微处理。

（九）网上银行、电子商务、电话银行中心应用

作为账务中心的会计核算应用，向网上银行、电子商务、Call Center电话银行中心应用提供各种数据信息及访问接口，同时提供账务更新接口。

（十）理财分析、理财金账户业务应用

理财分析应用的客户信息归档、账户信息均取自客户信息应用。理财协议签订时的账务处理及理财协议的执行所涉及到的现金存款、转账及同城通兑的核算均通过会计核算应用完成。

（十一）个人贷款综合账户应用

个人贷款综合账户应用的账户建立以客户在客户信息应用中有档案为前提，贷款发放、收回、利息收回的资金清算通过会计核算应用完成。

（十二）出纳核算管理应用

出纳核算管理应用是在会计核算应用钱箱管理、现金往入网出和内部户现金存取的基础上，增加了出纳库房现金调拨、款箱运送、有价证券业务、贵重物品保管、票样及收缴假币管理等功能。

6

第二章 会计科目

会计科目是对会计要素的具体内容，按照其相同的特征和资金性质、业务特点、经营管理和核算要求进行科学分类而确立的会计核算项目。中国工商银行会计科目是会计制度的重要组成部分，是指导和规范工商银行会计核算的必要前提和进行经营分析的基础。

第一节 工商银行会计科目体系

工商银行会计科目体系由一级科目、二级科目和核算代码组成。一级科目代号由４位数字组成，二级科目由６位数字组成，核算代码由5位数字组成。科目编号采取先按业务大类归并、再按流动性划分的原则编排。核算代码的设臵较为灵活，可以从不同角度对二级科目核算的信息进一步分类统计，以满足各业务部门的多方面管理需要以及某些特殊的管理需求。

会计科目包括表内科目和表外科目。表内业务会计科目分为资产类、负债类、资产负债共同类、所有者权益类、损益类。表外业务科目分为或有事项类、委托代理业务类、备查登记类。会计科目为本外币业务共用。

一、表内科目 （一）资产类

用以核算现金、贵金属、存放中央银行准备金、应收账款、各种贷款、投资、固定资产、无形资产及其他资产等。

（二）负债类

用以核算各项存款、各项应付款、各项借款、发行债券及应解(汇出)汇款等。

（三）所有者权益类

用以核算实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润及利润分配。 （四）资产负债共同类

用以核算待清算辖内往来、法定存款准备金、银行财务往来、外

7

汇买卖等。

（五）损益类

用以核算各项收入、各项支出、营业费用、税金、汇兑损益等。 二、表外科目 （一）或有事项类

用于核算签发银行承兑汇票、开出信用证及保函、保兑信用证及保函、开出提货担保等或有事项以及期权、掉期等衍生金融产品中所拥有的权利和承担的责任。

（二）委托代理业务类

用于核算代理开发银行贷款、代理开发银行逾期贷款及代理开发银行贷款利息等。

（三）备查登记类

用于核算有价单证、空白重要凭证、代保管有价值品、应收托收款项、代收托收款项、收到信用证及保函、未收贷款利息、未履行贷款承诺等。

第二节 会计科目管理

会计科目由会计结算部门统一管理。全行会计科目（包括一级科目、二级科目）的设立、编号、使用说明以及停用、撤销均由总行会计结算部统一负责。各一级分行均不得自行设立会计科目，确实需要增设会计科目的，应报总行会计结算部批准，由总行统一增设。各行应严格按照总行会计科目使用范围、要求正确使用会计科目，监控辖属科目使用情况。未经总行授权不得使用总行专用科目。

全功能银行系统账户会计科目，可根据账户余额、积数情况分别采用以下方法调整：

一、联机调整

当账户余额、积数为零时，通过联机交易调整；

8

二、批量调整

当账户余额、积数不为零时，通过分录结转或上报生产变更，经一级分行批准后，转报总行数据中心调整，同时调整总账累计发生额。

9

第三章 记账规则及方法

第一节 账户设置

全功能银行系统将账户分为往来户、贷款户、内部户、表外户等。所有经济业务的记录都是通过账户进行的。账户的核算网点号决定了账务归属，物理网点号决定了业务归属，科目号决定了资金在不同科目（或专户）间的流向，账号则决定了资金在不同分户间的流向。

一、账号规则

账户的账号由19位构成，包括：地区号4位、网点号4位、应用号2位、顺序号7位、校验位号2位。每个账户都有自己的账号及对应的科目号，隐含在系统的账户信息中。

二、账户分类

全功能银行系统按账户性质进行分类，并通过应用号加以区别。各类账户的应用号如下：

01—活期 02—定期存单 03—定活两便 04—零存整取 05—存本取息 06—小额质押贷款 07—国库券 08—个人通知存款 09—往来户 10—贷款户 11—内部户 12—贴现户

13—表外户 14—单位定期(通知)存款户 15—个人住房贷款 16—定期一本通 17—两得利存款 18—财务账户

19—一般存款户 21—贷记账户（牡丹卡）

22—准贷记账户（牡丹卡） 23—借记专用账户（牡丹卡） 24—预付专用账户（牡丹卡） 29—专用存款户 39—临时存款 40—公积金账户

97—个人综合账户 98—个人贷款综合账户

10

百度搜索“77cn”或“免费范文网”即可找到本站免费阅读全部范文。收藏本站方便下次阅读，免费范文网，提供经典小说综合文库《中国工商银行综合业务会计核算管理制度——业务操作篇(试行稿)(2)在线全文阅读。