广东省2016年下半年注册税务师《财务与会计》考试题

广东省2016年下半年注册税务师《财务与会计》考试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、某运输公司2005年8月客运收入60万元。保价收入2万元；货运收入100万元、集装箱使用费3万元；经税务机关审核购进税控收款机，取得普通发票，注明价款0.234万元。该公司2005年8月应纳营业税__万元。 A．4.8 B．4.95 C．4.916 D．4.766

2、下列关于外币非货币性项目的折算表述中，正确的是__。

A．以历史成本计量的外币非货币性项目，在资产负债表日产生汇兑差额 B．以历史成本计量的外币非货币性项目，在资产负债表日不产生汇兑差额 C．以历史成本计量的外币非货币性项目，在资产负债表日仅有资产类科目产生汇兑差额

D．以历史成本计量的外币非货币性项目，在资产负债表日仅有所有者权益类科目产生汇兑差额

3、注册税务师对纳税人可能存在已完工交付使用的房产继续挂账，从而少计房产原值，少申报缴纳房产税的情形，应审核纳税人的__账户。 A．固定资产 B．待摊费用 C．在建工程 D．递延资产

4、某卷烟厂(一般纳税人)2009年4月收购烟叶生产的卷烟，收购凭证上注明价款40万元，并向烟农支付了补贴。该烟厂购进烟叶后，直接转售，取得不含税价款60万元。上述业务应纳增值税为__万元。 A．2.25 B．2.58 C．0.94 D．4.59

5、下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有__。 A．稿酬所得 B．劳务报酬所得 C．股息所得

D．特许权使用费所得

6、某人2009年3月转让两个专有技术使用权，一个收入为3000元，另一个收入为4500元。该人特许权使用费所得应纳的个人所得税为__。 A．1160元 B．1200元 C．1340元 D．1500元

7、国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000元，由于此书畅销，又进行加印，取得稿酬10000元。该作家因此需缴纳个人所得税__元。 A．4416 B．4569.60 C．4752 D．4009.60

8、4月份该粮油公司所属的建筑公司应纳营业税为__。 A．280元 B．340元 C．325.5元 D．300元

9、在纳税评估中发现纳税人有偷税行为的，正确的处理方法为__。 A．移交税务稽查部门处理 B．主管税务机关约谈纳税人

C．主管税务机关报经县以上税务局长批准采取保全措施 D．主管税务机关到生产经营现场了解情况、审核账目凭证 10、在持有可供出售金融资产期间收到被投资单位宣告发放的债券利息或现金股利，借记“银行存款”科目，贷记“__”科目。 A．投资收益

B．可供出售金融资产——公允价值变动 C．资本公积

D．可供出售金融资产——成本

11、李某全年应纳税所得额为__元。 A．37200 B．17200 C．46800 D．32400

12、生产型增值税的特点主要体现在__。 A．增值税促进生产发展

B．外购固定资产不能抵扣计算进项税 C．生产企业销售货物交纳增值税 D．生产企业都交纳增值税

13、当事人签订租赁合同约定的期限不得超过__，否则超过部分无效。 A．10年 B．15年 C．20年 D．50年

14、甲企业2008年12月搬迁至A市，在A市购置新建办公楼，该楼占用土地6000平方米，2009年5月份对位于B市的原经营用房(占地3600平方米，由于拆迁，该房屋不再使用，已申请免税)进行装修并于次月出租，当月收到一年租金40万元，两地单位税额均为每平方米4元，甲企业2009年应交纳的城镇土地使用税是__元。 A．31000

B．31000 C．20400 D．32400

15、我国房产税的征税范围不包括__。 A．城市 B．县城 C．农村 D．建制镇

16、下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的是__。 A．稿酬 B．股息 C．奖金

D．特许权使用费

17、下列车船中，应缴纳车船使用税的是__。 A．载重量不超过1吨的渔船

B．不领行驶执照只在企业内部行驶的汽车 C．外籍人员的汽车 D．非机动车船

18、两个项目的期望报酬率和标准差的关系为（）。 A．两个方案的期望报酬率相等，标准差相等。

B．两个方案的期望报酬率相等，甲方案的标准差较大。 C．两个方案的期望报酬率相等，乙方案的标准差较大。 D．两个方案的期望报酬率不相等，标准差也不相等。

19、纳税人交纳税款后，以假报出口的方法，骗取所缴税款的，按照__规定定罪处罚。 A．偷税罪

B．骗取出口退税罪 C．抗税罪

D．逃避追缴欠税罪

20、犯罪的最基本特征是__。 A．刑事违法性

B．—定的社会危害性 C．应受惩罚性

D．行为人具有可惩性

21、中国公民王某在某公司工作，该公司除每月付给王某2200元工资以外，每月还定额负担王某应缴纳的个人所得税60元。则王某每月应再缴纳个人所得税税额为__元。 A．50 B．55 C．61 D．65

22、纳税人需办理变更税务登记，在纳税人报送资料刘全的前提下，税务机关向纳税人发放“税务登记变列表”一式三份，纳税人应于__日内将填登完毕的税务登记变列表交税务机关审核。

A．7 B．10 C．15 D．30 23、可以由税务机关根据合同规定收款日期来确定具体纳税期限的房地产转让方式是__。

A．一次交割、付清价款 B．分期收款 C．预售方式

D．先行转让尚未完全建成的小区内的房产

24、甲公司2010年度净利润为2000万元，可供出售金融资产公允价值上升200万元，接受投资者投资产生资本公积200万元，出售固定资产净收益100万元，甲公司适用的所得税税率为25%，则甲公司2010年利润表中综合收益总额为__万元。 A．2200 B．2150 C．2600 D．2250

25、下列活动中，属于营业税“文化体育业”征税范围的是__。 A．有线电视台收取的初装费 B．电台的广告播映业务 C．健美表演

D．以租赁形式为体育比赛提供场所的业务

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、犯罪既遂的类型有__。 A．连续犯 B．行为犯 C．结果犯 D．危险犯 E．举动犯

2、取得发票的金额与__呈同步变化趋势。 A．存货、费用增加额 B．货币资金减少额 C．流动负债增加额 D．固定资产减少额

3、用票单位财务制度健全、有一定经营规模的，其统印发票领购的方式是__。 A．批量供应 B．交旧购新 C．验旧购新 D．A或C

4、下列情形不征收消费税的有__。 A．自产用于广告宣传的样品白酒 B．自产用于本企业招待的卷烟

C．自其他企业委托加工收回以后直接销售的润滑油 D．抵偿债务的自产汽车轮胎

5、以下关于融资租赁表述正确的是__。 A．租赁期满时，资产所有权转给承租入

B．租赁期通常大于或等于资产使用年限的75%

C．租入方按租赁开始日资产的原账面价值与最低租赁付款额的现值中较低者作为入账价值

D．融资租赁资产占资产比例等于或小于30%的，企业可按最低租赁付款额作为固定资产的入账价值

6、下列系数中，互为倒数关系的有__ A．偿债基金系数和普通年金终值系数 B．偿债基金系数和普通年金现值系数 C．投资回收系数和普通年金终值系数 D．投资回收系数和普通年金现值系数 E．复利终值系数和单利现值系数

7、在计算企业所得税时，已足额提取折旧的固定资产的改建支出的税务处理是__。

A．一次性列入成本费用

B．按照不少于3年的期限分期摊销 C．按照不少于5年的期限分期摊销

D．按照固定资产预计可使用年限分期摊销

8、在已经开始的民事诉讼中，对他人之间的诉讼标的，由部分的或者全部的独立请求权，或者虽无独立的请求权，但是案件的处理结果与其有法律上的利害关系，因而参加他们之间已开始的诉讼中的诉讼参加人是__。 A．诉讼代理人 B．诉讼代表人 C．第三人

D．共同诉讼人

9、下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的有__。 A．采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天 B．将货物交付他人代销的，为收到代销清单的当天 C．采用赊销方式的，为合同约定的收款日期的当天

D．将货物作为投资提供给其他单位的，为投资协议签订的当天 10、实质意义上的民法包括__。 A．民法典及其他民事法律、法规 B．民事司法判例 C．民事立法解释

D．国际条约中有关民事关系的法律规范 11、__是国际反避税合作的主要内容。 A．税收情报交换 B．签订税收协定

C．防止居民和非居民避税 D．预约定价税制

12、下列各项中导致行政行为的无效情形是__。

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