新会计科目使用说明(2)

的兑付资金。

2314 代理业务负债：企业不承担风险的代理业务收到的款项，包括受托投资资金、受托贷款资金等。

2401 递延收益：企业确认的应在以后期间计入当期损益的政府补助。 2501 长期借款：企业向银行或其他金融机构借入的期限在1 年以上(不含1 年)的各项借款。

2502 应付债券：企业为筹集（长期）资金而发行债券的本金和利息。 2601 未到期责任准备金企业（保险）提取的非寿险原保险合同未到期责任准备金。

2602 保险责任准备金：企业（保险）提取的原保险合同保险责任准备金。 2611 保户储金：企业（保险）收到投保人以储金本金增值作为保费收入的储金。

2621 独立帐户负债：企业（保险）对分拆核算的投资连结产品不属于风险保障部分确认的独立账户负债。

2701 长期应付款：企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项。

2702 未确认融资费用：企业应当分期计入利息费用的未确认融资费用。 2711 专项应付款：企业取得政府作为企业所有者投入的具有专项或特定用途的款项。

2801 预计负债：企业确认的对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务、亏损性合同等预计负债。

2901 递延所得税负债：企业确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。 三、 共同类

3001 清算资金往来：企业（银行）间业务往来的资金清算款项。 3002 货币兑换：企业（金融）采用分账制核算外币交易所产生的不同币种之间的兑换。

3101 衍生工具：企业衍生工具的公允价值及其变动形成的衍生资产或衍生负债。

3201 套期工具：企业开展套期保值业务（包括公允价值套期、现金流量套

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期和境外经营净投资套期）套期工具公允价值变动形成的资产或负债。

3202 被套期项目：企业开展套期保值业务被套期项目公允价值变动形成的资产或负债。

四、 所有者权益

4001 实收资本：企业接受投资者投入的实收资本。股份有限公司应将本科目改为“4001 股本”科目。

4002 资本公积；企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分。

4101 盈余公积：企业从净利润中提取的盈余公积。

4102 一般风险准备：企业（金融）按规定从净利润中提取的一般风险准备。 4103 本年利润：企业当期实现的净利润(或发生的净亏损)。

4104 利润分配：企业利润的分配(或亏损的弥补)和历年分配(或弥补)后的余额。

4201 库存股：企业收购、转让或注销的本公司股份金额。 五、 成本类

5001 生产成本：企业进行工业性生产发生的各项生产成本。

5101 制造费用：企业生产车间（部门）为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。

5201 劳务成本：企业对外提供劳务发生的成本。

5301 研发支出：企业进行研究与开发无形资产过程中发生的各项支出。 5401 工程施工：企业（建造承包商）实际发生的合同成本和合同毛利。 5402 工程结算：企业（建造承包商）根据建造合同约定向业主办理结算的累计金额。

5403 机械作业：企业（建造承包商）及其内部独立核算的施工单位、机械站和运输队使用自有施工机械和运输设备进行机械作业（包括机械化施工和运输作业等）所发生的各项费用。

六、 损益类

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6001 主营业务收入：企业确认的销售商品、提供劳务等主营业务的收入。 6011 利息收入：企业（金融）确认的利息收入。

6021 手续费及佣金收入：企业（金融）确认的手续费及佣金收入。 6031 保费收入：企业（保险）确认的保费收入。 6041 租赁收入：企业（租赁）确认的租赁收入。

6051 其他业务收入：企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入。

6061 汇兑损益：企业（金融）发生的外币交易因汇率变动而产生的汇兑损益。

6101 公允价值变动损益：企业交易性金融资产、交易性金融负债，以及采用公允价值模式计量的投资性房地产、衍生工具、套期保值业务等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。

6111 投资收益：企业确认的投资收益或投资损失。

6201 摊回保险责任准备金：企业（再保险分出人）从事再保险业务应向再保险接受人摊回的保险责任准备金。

6202 摊回赔付支出：企业（再保险分人）向再保险接受人摊回的赔付成本。 6203 摊回分保费用：企业（再保险分人）向再保险接受人摊回的分保费用。 6301 营业外收入：企业发生的各项营业外收入。

6401 主营业务成本企业确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转的成本。

6402 其他业务成本：企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出。

6403 营业税金及附加：企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。

6411 利息支出：企业（金融）发生的利息支出

6421 手续费及佣金支出：企业（金融）发生的与其经营活动相关的各项手续费、佣金等支出。

6501 提取未到期责任准备金：企业（保险）提取的非寿险原保险合同未到期责任准备金和再保险合同分保未到期责任准备金。

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6502 提取保险责任准备金：企业（保险）提取的原保险合同保险责任准备金。

6511 赔付支出：企业（保险）支付的原保险合同赔付款项和再保险合同赔付款项。

6521 保单红利支出：企业（保险）按原保险合同约定支付给投保人的红利。 6531 退保金：企业（保险）寿险原保险合同提前解除时按照约定应当退还投保人的保单现金价值。

6541 分出保费：企业（再保险分出人）向再保险接受人分出的保费。 6542 分保费用：企业（再保险接受人）向再保险分出人支付的分保费用。 6601 销售费用：企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。 6602 管理费用：企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用。 6603 财务费用：企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。 6604 勘探费用：企业（石油天然气开采）在油气勘探过程中发生的地质调查、物理化学勘探各项支出和非成功探井等支出。

6701 资产减值损失：企业计提各项资产减值准备所形成的损失。 6711 营业外支出：企业发生的各项营业外支出。

6801 所得税费用：企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。 6901 以前年度损益调整：企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。

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