增值税作业（给学生）

作业一：增值税会计

资料：

某洗衣机生产企业（增值税一般纳税人），2011年2月购销情况如下：

（1） 外购电动机一批，取得的通过税务机关认证的防伪增值税专用发票上注明买价4000万元。另支付运输费

用20万元，取得的是供货方开具的普通发票；

（2） 向本市某公司销售A型号洗衣机50000台，出厂单价0.2万元（含税价）。因该公司一次付清货款，本企

业给予了5%的折扣，并开具发票入账。另奖励2台给购货人；

（3） 外购零配件一批，取得的防伪增值税专用发票上注明价款2000万元，专用发票未通过认证；

（4） 采取分期收款方式向外地一小规模纳税人按照出厂价销售A型号洗衣机1000台，合同约定本月收款一半，

但款项至今尚未收到；

（5） 进口大型检测设备一台，到岸价格10万美元，汇率为：1美元=7元人民币，关税税率为10%； （6） 向本市一新落成的乙商场销售A型号洗衣机800台。由本企业车队运送取得运输费收入1万元，装卸费

2000元。为此购汽油并取得防伪增值税专用发票注明买价1000元，并通过税务机关认证；

（7） 无偿提供给本企业招待所A型号洗衣机10台（洗衣机单位生产成本1200元）。按出厂价的60%售给职工

A型号洗衣机140台（税务机关核定售价偏低）；

（8） 采取以物易物方式向丙厂提供A型号洗衣机2000台，丙厂向本企业提供等价的B配件40000件。双方开

出的均是普通发票。（注：洗衣机的型号、品质、价格等均完全一致。）

（9） 年初购进的材料，由于库存保管不善被盗，账面价值80万元，该批材料进项税已抵扣。 假定上述购销业务的款项均通过银行进行收付。 要求：（1）根据上述资料，计算当月该企业发生的销项税额； （2）计算当月该企业进口业务应纳增值税额； （3）计算当月该企业可抵扣的进项税额； （4）计算当月该企业内销业务的应纳增值税额； （5）根据上述业务写出相关的会计分录。

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