会计从业考试初级电算化复习提纲(1) - 图文(3)

22、凭证体具体包括摘要、科目编号名称、借方金额、贷方金额等内容。 23、凭证尾包括附件张数、会计主管、记账、复核、出纳、制单等有关人员签名。 24、在微机系统中，目前使用的输出方式包括显示输出、打印输出、电子数据输出。 25、初始化完成后，系统不允许任何人对期初余额信息进行修改或调整。 26、会计核算软件不一定具有试算平衡表打印输出功能。 27、会计核算软件对已结的账可提供修改功能。错误 28、会计报表中的数据来源于账簿、报表、键盘录入。

第六章 电算化会计核算

1、电算化会计核算中的各个子系统之间存在大量的数据传递和交换，会计核算是整个会计信息系统的核心。

2、会计数据采集输入有单位内部会计数据和外来数据。

3、按照载体的不同，会计数据包括纸质会计数据、电子数据、电子图像会计数据。 4、纸质会计数据一般采用人工键盘输入、条形码输入和扫描转换输入等方式录入。 5、电子图像会计数据一般通过图像扫描仪转入计算机系统。

6、会计数据的采集原则包括：源点输入原则、同步采集原则、完整性、正确性、惟一性原则。

7、正确录入会计凭证是电算化会计业务核算处理的关键和基础。

8、原始凭证必须具备的基本内容包括名称、日期、填制单位的名称及公章、经济业务内容、接受单位的名称、。

9、记账凭证的基本内容包括名称、日期、编号、会计科目、借贷方向和金额、内容摘要、附件张数、有关人员签名或盖章。

10、一般的会计核算软件在录入凭证时具有摘要自动传抄功能。 11、凭证输入时，会计科目一般通过科目编码或科目助记码的方式输入。 12、操作人员在输入会计科目时，必须输入最明细一级的会计科目全编码。 13、对于红字冲销凭证或者负数金额，操作人员应按负数的方式录入。 14、对于已经审核入账的错误记账凭证，应采用红字冲销法进行更正。 15、对于已经审核尚未记账的错误凭证应先取消审核，再修改原凭证。 16、对于尚未审核或审核未通过的错误凭证，可直接进行修改。

17、会计数据采集的逻辑校验方法包括编码有效性、完整性、二次校验、数字校验。 18、一般对于口令等数据量小但非常重要的录入项采用二次校验方法。 19、原始凭证的审核包括合法性、合理性、真实性、正确性审核。 20、凭证一旦通过审核，就不能再直接修改。 21、凭证的制单人与审核人不能是同一个人。

22、已经记账的凭证不能取消记账，发现错误只能做修改凭证、调账。 23、会计软件自动生成的机制凭证也要进行审核。

24、账账核对的内容包括总账与明细账、总账与辅助账的核对。 25、试算平衡检查包括期初、期末资产负债平衡和发生额借贷平衡。 26、会计软件核算处理的重要目标是产生各种账簿和报表。

27、账务数据的查询包括会计凭证的查询、发生额余额表查询、账簿查询及其他查询。 28、在凭证查询过程中，用户输入的查询日期不应小于系统的启用期间，同时不应超过系统日期。

29、科目余额表是用于查询统计各级账户的本期发生额、累计发生额和余额的账表。

30、总账的格式有三栏式和具有期初余额、本期发生额期末余额的科目余额表。 31、明细账有普通金额三栏式、数量金额三栏式、复币金额三栏式等格式。 32、会计软件可以在任何一级会计科目打印输出对应账簿。 33、正式账页格式包括总账、日记账、科目三栏账、科目多栏账。 34、会计报表按照编报的时间分为月报、季报和年报。

35、会计报表按照编报单位分为单位会计报表、汇总会计报表、合并会计报表。 36、会计报表按照报送对象分为对外会计报表和对内会计报表。 37、按照报表结构分为简单报表和复合报表。

38、对外报表的主表包括资产负债表、利润表和现金流量表。

39、资产负债表的附表有资产减值准备明细表、股东权益增减变动表和应交增值税明细表。

40、利润表的附表有利润分配表、业务分布报表和地区分布报表。

41、对内报表的主表是产品成本表，附表有产品成本明细表、制造费用明细表、管理费用明细表、财务费用明细表、营业费用明细表。

42、财务情况说明书主要包括企业生产经营的基本情况、利润的实现和分配情况、资金的增减和周转情况以及对企业有重大影响的其他事项的说明。

43、简单报表的基本结构可分为标题、表头、表体和表尾四个部分。 44、复合报表是由多个简单报表组合形成的。

45、目前计算机会计报表处理有专用会计报表系统、通用会计报表系统和电子表处理系统。

46、现在国内普遍使用的财务软件系统中的报表处理系统是商品化通用会计报表软件。 47、电算化报表处理过程一般包括定义报表名称及其主要参数、设计报表格式、定义报表数据来源和计算公式、定义报表舍位平衡公式和试算平衡公式、生成报表、勾稽关系检验、报表查询打印和报表分析。

48、表体变动单元的数据来源有从账簿或报表中取数、键盘录入、运算获得。 49、报表系统的初始化工作包括定义报表名称及其主要参数、设置报表格式、设置数据来源、定义报表勾稽关系。

50、报表管理包括报表文件管理、报表定义、报表数据处理、报表图形分析和报表输出管理。

51、报表文件管理功能包括创建新的报表，打开报表，保存、删除、备份报表文件，转换报表数据。

52、报表定义功能包括报表格式编辑、设计，报表运算公式和审核公式设置。 53、报表审核公式包括报表舍位平衡公式、报表钩稽关系公式。 54、报表图形分析的图形主要有直方图、圆饼图、折线图、立柱图。 55、报表中需要填列的单元格有数据和公式两种状态。 56、报表删除主要是删除不用的数据表而不是删除表结构。 57、视图是多张报表的寄生表，本身并不保存数据。 58、结构分析可以使用彩色二维或三维圆饼图表示。

59、比较分析可以使用二维直方图、三维直方图、折线图、面积图等表示。 60、趋势分析可以用二维直方图、三维直方图、折线图、面积图等表示。

61、向有关各方提供的财务会计报告，其编制基础、编制依据、编制原则和方法应当一致。

第七章 电算化会计核算实务

1、科目初始化最重要的是设置会计科目体系和建立会计科目字典。

2、会计科目的设置方式包括利用软件预置标准科目、利用软件导入导出功能、手工录入。

3、在电算化方式下登记账簿是有记账权限的会计人员发出记账指令由计算机按预先设计的记账程序自动进行科目汇总、登记账簿等操作。

4、银行对账是指定期将银行存款日记账的记录与银行对账单核对。 5、对未达账项一般通过编制银行存款余额调节表来解决。

6、对一些条件不完全相符，但实际上可能表示同一笔经济业务的银行日记账和对账单可以用手工核对。

7、工资业务处理主要包括工资录入、计件工资录入和个人所得税。

8、工资报表的查询包括查询工资条、工资发放表、工资汇总表、工资年度数据汇总表、工资数据分析。

9、电算化系统对往来业务核对有自动核对和手工核对两种。

10、自动核对有顺时全额核销和依据金额核销。自动核对有在凭证中录入业务号和在往来业务核销中录入业务号。

11、单位余额表可以查询进行单位往来核算的科目与往来单位的各种余额发生情况。 12、固定资产增加的途径有购置、拨入、接受捐赠。减少的途径有出售、拨出、赠出、报废。

13、固定资产减值的核算主要包括减值准备单形成、审核、查询及市值设置四大功能。 14、固定资产月末处理包含平衡检查和月末结转功能。 15、固定资产查询包括报表查询和单据查询。

16、报表查询主要包括资产明细余额查询、资产折旧情况查询、资产登记簿、资产卡片查询和部门明细折旧表。

17、单据查询主要包括增加资产、减少资产、资产原值变动、发生内部调拨以及资产状态发生变化的原始记录情况。

18、固定资产分析重要包括资产占用分析、资产状态分析、资产用途分析及资产价值分析。

第八章 财务报告编制

1、报表系统主要包括建表、设计表格式、定义报表公式;报表数据处理;报表打印以及图文并茂的报表分析功能。

2、定义报表格式功能主要指设置单元格以及组合单元格的格式，设置单元格的性质、调整行列宽、设置显示比例。

3、报表数据处理功能指单元格数据及公式的复制、剪切、粘贴功能、报表行列的编辑功能，图形与文字的处理功能。

4、报表编制的基本工作有设置报表格式、定义公式及报表输出打印。

5、在数据状态下，可以显示计算后的数据，可以进行计算公式的定义，可以看见表的格式及内容，但不能进行校验公式的定义。

6、在计算公式状态下可以运行数学函数及财务函数进行公式的定义。 7、报表文件管理主要涉及创建、关闭及保存报表文件。

8、报表格式定义主要包括报表表格格式编辑和报表数据格式编辑。

9、报表表格格式编辑包括：画表格线、设置单元格属性、设置行列性质、插入及删除

行列、缩进设置、设置分页符、表选项及图形设置。

10、报表数据格式编辑包括复制、粘贴、剪切、查找、替换、数据排序、删除操作。 11、单元格属性包括数字、对齐方式、字体、边界、图案五种属性。 12、删除操作包括清除数据、清除公式、删除图形对象。 13、公式是由常量、函数和运算符组成的表达式。 14、公式的来源有直接定义和转入上级单位标准报表。 15、公式中的函数分Excel公式、数学函数和财务函数。 16、报表校验有两种选择：校验本表、校验指定表。

17、定义校验公式的目的是验证报表本身或者表与表之间的数据的正确性。 18、报表的月末处理功能是完成报表数据上报功能和月末数据存档的处理。 19、数据交换包括报表的转入、转出和报表的导入、导出。

20、现金流量表的初始设置主要用来设定现金流量表的项目结构和各个项目的对应科目。

第九章 电算化会计信息查询应用

1、银行存款需要存放结算方式、结算单号等原始信息作为银行对账的依据。 2、通过科目余额表可以查询手工账不提供的科目余额总览。

3、通过二维余额表可以以二维表的形式直观显示会计数据，便于对比。

4、会计报表分析的目的：评估过去经营的绩效，衡量目前的财务状况，预测未来的发展趋势。

5、会计报表分析的方法包括比较分析、趋势分析、同型分析、比率分析。

6、变现能力是反映企业现有资产偿还短期债务能力的比率，包括流动比率和速动比率。 7、经营周期持续的时间越短，企业的资金利用效率就越高。 8、经营能力的分析可集中在应收账款周转率和存货周转率的分析上。 9、应收账款周转率越高，应收账款的周转时间越短，变现速度越快。 10、存货周转率越高越好。

11、盈利能力分析的指标有销售净利率和资产净利率。 12、资产净利率是衡量投资者投入资金获利的指标。

13、处于正常生产期间的企业，经营活动对企业现金流量的变化应占较大比重。 14、处于开业初期的企业，筹资活动的现金流量变化的比重比较大。

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