会计基础实务与案例(第二版)习题及课后答案吕兆海 刘维主编(2)

三、 练习一

账户名称 库存现金 银行存款 应收账款 短期借款 原材料 应付账款 本年利润 盈余公积 期初余额 1600 13400 20000 15000 28000 9600 9600 7000 借方发生额 400 6000 10000 8000 22000 800 1400 400 贷方发生额 1000 9000 12000 5800 20000 0 2800 1800 期末余额 1000 10400 18000 12800 30000 8800 11000 8400 练习二 1、 借：银行存款 25000

贷：实收资本 25000 2、 借：应付账款—南方工厂 3000 贷：银行存款 3000 3、 借：库存现金 15000

贷：银行存款 15000 4、 借：银行存款 4500

贷：应收账款 4500 5、 借： 短期借款 10000

贷：银行存款 10000 6、 借：固定资产——新设备 7500 贷：实收资本 7500 7、 借：原材料 2100

贷：应付账款 2100 8、 借：银行存款 2600 短期借款 5000

贷：应收账款 7600 9、 借：银行存款 500

贷：库存现金 500

10、 借：其他应收款——差旅费 1500 贷：库存现金 1500 练习三 1、（1）借：原材料 46800

贷：银行存款 46800 （2）借：应交税费 8800

贷：银行存款 8800 （3）借：库存现金 30000

贷：银行存款 30000 （4）借：固定资产 160000

贷：实收资本 160000

（5）借：应付职工薪酬30000

贷：库存现金 30000 （6）借： 生产成本 56000

贷：原材料 56000 （7）借：应付账款 80000

贷：短期借款 80000 （8）借：银行存款27900

贷：应收账款 27900 （9）借：长期借款 100000

贷：银行存款 100000 （10）借：生产成本 30000

贷：应付职工薪酬 30000 （11）借：银行存款150000

贷：短期借款 150000 （12）借：固定资产 167000

贷：银行存款 100000 应付账款 67000 3、 账户名称 库存现金 银行存款 应收账款 原材料 固定资产 生产成本 短期借款 长期借款 应付账款 应交税费 应付职工薪酬 实收资本 合计 期初余额 借方 900 268700 95200 67000 930000 172000 贷方 100000 500000 105300 8800 19700 800000 本期发生额 借方 30000 177900 46800 327000 86000 100000 80000 8800 30000 886500 贷方 30000 285600 27900 56000 230000 67000 30000 160000 886500 期末余额 借方 900 161000 67300 57800 1257000 258000 1802000 贷方 330000 400000 92300 19700 960000 1802000 1533800 1533800 练习四

1、借：银行存款 100000

贷：实收资本 100000 2、借：固定资产 250000

贷：实收资本 250000 3、借：银行存款 170000

贷：短期借款 50000 长期借款 120000

4、借：财务费用 1035

贷：应付利息 275 长期借款—应付利息760

5、借：原材料 50000 应交税费——应交增值税（进项税额）8500

贷：银行存款 58500 6、借：在途物资——甲 24455（24000+(1000/110）*50) ——乙 36545（36000+（1000/110）*60） 应交税费——应交增值税（进项税额）10200

贷：银行存款 71200 7、借：原材料——甲24455 ——乙 36545

贷：在途物资——甲 24455 ——乙 36545

8、借：原材料——丙 10100

应交税费——应交增值税（进项税额）1632（9600*17%） 贷：应付账款 11732 9、借：预付账款 60000

贷：银行存款 60000 10、借：生产成本——A产品 24500 ——B产品 9800 制造费用 7430 管理费用 5500

贷：应付职工薪酬 47230

11、 借： 库存现金47230 贷：银行存款 47230

12、 借： 应付职工薪酬47230 贷：库存现金 47230

13、 借：生产成本——A产品 3420

——B产品 1372

制造费用 1040 管理费用 770

贷：应付职工薪酬——保险费 6602

14、借： 应付账款11732

贷：银行存款 11732

15、借：原材料——丙材料 48300

应交税费——应交增值税（进项税额） 8160（48000*17%）

银行存款 3540

贷：预付账款 60000

16、借： 生产成本——A产品 44860 ——B产品 25730 制造费用 1200 管理费用 1400

贷：原材料——甲材料 40400

——乙材料 22620 ——丙材料 10170 17、借：财务费用2500

贷：银行存款 2500

18、借： 制造费用1256 管理费用 1000

贷：银行存款 2256

19、借： 银行存款 17550

贷： 主营业务收入 15000 应交税费——应交增值税（销项税额） 2550

20、借： 应收账款60000

贷：主营业务收入——A产品 30000 ——B产品 20000 应交税费——应交增值税（销项税额）8500 银行存款 1500

21、借：银行存款35600

贷：预收账款——A产品 35600

22、借：银行存款 60000

贷：应收账款60000

23、借： 预收账款——A产品35600

贷：主营业务收入——A产品 30000

应交税费——应交增值税（销项税额）5100 银行存款 500 24、借： 制造费用 8400

管理费用3600

贷：累计折旧 12000

25、 借：生产成本——A产品 12000

——B产品 4800

贷：制造费用 16 800

26、借：营业税金及附加 3 000

贷：应交税费 3 000 27、借： 主营业务成本 48000

贷：库存商品——A产品 36000 ——B产品 12000

28、借：银行存款 2500

贷：营业外收入 2500 29、借：营业外支出 3000 贷：银行存款 3000

30、借：主营业务收入 1680000 其他业务收入 80000 营业外收入 70000

贷：本年利润 1830000

借：本年利润 l550000

贷：主营业务成本 l220000

营业税金及附加 80000 其他业务成本 50000 销售费用 75000 管理费用 65000 财务费用 20000 营业外支出 40000

利润总额=1830000—1550000=280000(元

31、假设该公司应纳税所得额也为280000元，假设所得税率25%， 则：应纳所得税额=应纳税所得额×税率=280000×25%=70000(元)

借：所得税费用 70000

贷：应交税费——应交所得税 70000

借：本年利润 70000

贷：所得税费用 70000

净并润=利润总额-所得税费用=280000-70000=210000(元) 32、结转净利润

借：本年利润 210000

贷：利润分配—未分配利润 210000

分别按照l0%、50%提取盈余公积和向投资者分配利润。 应提取的盈余公积=210000×10%=21000(元) 向投资者分配的利润210000×50%=105000(元) 借：利润分配——提取法定盈余公积 21000 ——向投资者分配利润 105000

贷：盈余公积——法定盈余公积金 21000 应付股利 105000 将“利润分配”账卢的其他明细分类账户发生额转入“未分配利润”明细账户。 借：利润分配--未分配利润 126000

贷：利润分配——提取法定盈余公积 21000

——向投资者分配的利润 l05000

计算本期未分配利润余额。

未分配利润210000—126000=84000(元)

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