基础会计实训

基础会计教学设计

一、资料：

（一）鸿运公司2010年12月1日总分类账户及明细分类账户余额。

总分类账户余额表 金额单位：元 账户名称 库存现金 银行存款 应收账款 其他应收款 原材料 库存商品 固定资产 合计 总账账户 应收账款 其他应收款 原材料 借方余额 1700 379800 81900 1000 40000 89800 1279200 1873400 明细账户 宏大公司 华联商厦 李明 甲材料 乙材料 丙材料 A产品 B产品 应付账款 应交税费 黄海公司 应交所得税 未交增值税 应交城市维护建设税 应交教育费附加 预收账款 利润分配 源发商场 未分配利润 255 4020 30000 账户名称 短期借款 应付账款 应交税费 预收账款 实收资本 资本公积 盈余公积 本年利润 利润分配 累计折旧 合计 贷方余额 100000 35100 31064 4020 1000000 16680 85000 252000 30000 319536 1873400 明细分类账户余额表 计量单位 公斤 公斤 米 件 件 数量 750 4 480 1000 1120 单价 20 3250 25 45 40 余额（元） 46800 35100 1000 15000 13000 12000 45000 44800 35100 21714 8500 595 库存商品 （二）鸿运公司2010年12月份发生如下交易事项：（括号内注明的是对应的原始凭证） 1．12月1日，采购员张华预借差旅费1000元，以现金支付。（借款单） 2．12月2日，从银行提取现金2000元备用。（现金支票存根） 3．12月2日，生产A产品领用材料如下：（领料单）

领用甲材料423公斤，单价20元，金额8460元；领用乙材料2公斤，单价3250元，金额6500元。

4．12月4日，厂部以现金购买办公用品240元。（发票）

5．12月5日，从方正公司购进乙材料6公斤，单价3100元，价款18600元，增值税3162元，款项以银行存款支付，材料已验收入库。（转账支票存根、增值税专用发票发票、材料入库单）

6．12月5日，李明报销差旅费850元，上月借款1000元，退回现金150元。（差旅费报销单、收款收据）

7．12月6日，生产B产品领用如下材料：

领用乙材料2公斤，单价3250元，金额6500元；领用丙材料400米，单位成本25元，金额10000元。（领料单）

8．12月6日，以银行存款支付市电视台广告费8000元。（转账支票存根、发票） 9．12月6日，职工孙强报销医药费158元，以现金支付。（医院门诊收据）

10．12月7日，从黄海公司购进甲材料500公斤，单价20元，价款10000元，增值税1700元，款项以银行存款支付，材料已验收入库。（电汇凭证回单联、增值税专用发票、材料入库单）

11．12月9日，从永达公司购进丙材料500米，单价28元，价款14000元，增值税2380元，款项以银行存款支付，材料已验收入库。（电汇凭证回单联、材料入库单、增值税专用发票）

12．12月10日，生产车间一般耗用甲材料500公斤，单位成本20元，金额10000元。（领料单）

13．12月10日，收到华联商厦偿还前欠货款35100元。（收据、进账单的收账通知联） 14．12月11日，从银行提现82480元，备发工资。（现金支票存根） 15．12月11日，发放工资。（工资结算表）

16．12月12日，销售给华联商厦A产品600件，单价105元，价款63000元，增值税10710元，B产品800件，单价95元，价款76000元，增值税12920元，款项已存入银行。（增值税专用发票、进账单收账通知联） 17．12月13日，以银行存款缴纳上月税款。城建税595元，教育费附加255元，所得税21714元，增值税8500元。（税收完税凭证）

18．12月15日，从华茂公司购进甲材料1000元，单价21元，价款21000元，增值税3570元，款项以银行存款支付，材料验收入库。（电汇凭证回单联、增值税专用发票、材料入库单）

19．12月17日，销售给宏大公司A产品400件，单价105元，价款42000元，增值税7140元，B产品300件，单价95元，价款28500元，增值税4845元，办妥委托收款手续。（托收凭证回单联、增值税专用发票）

20．12月19日，生产A产品领用甲材料800公斤，单位成本21元，金额16800元，领用乙材料3公斤，单位成本3100元，金额9300元。（领料单） 21．12月20日，生产车间王力报销办公用品费40元，以现金付讫。（发票） 22．12月21日，管理部门领用丙材料100米，单位成本28元，金额2800元。（领料单） 23．12月22日，收到宏大公司归还前欠货款46800元。（信汇凭证收账通知联）

24．12月23日，生产B产品领用乙材料1公斤，单位成本3100元，金额3100元；领用丙材料200米，单位成本28元，金额5600元。（领料单） 25．12月25日，生产车间一般耗用领用甲材料253公斤，单位成本20元，金额5060元。（领料单）

26．12月26日，以银行存款支付本月电话费2600元。（转账支票存根、收据） 27．12月28日，以银行存款偿还前欠黄海公司货款35100元。（电汇凭证回单联）

28．12月31日，以银行存款支付本月水电费价税款合计11772.54元，并进行水电费分配。

车间耗用水电费8284元，厂部耗用水电费1778元。（转账支票存根、增值税专用发票、水电费分配表）

29．12月31日，以银行存款支付本月短期借款利息1152元。（银行利息清单） 30．12月31日，计提固定资产折旧。车间固定资产折旧4152元，厂部固定资产折旧3615.78元。（折旧额计算表） 31．12月31日，分配本月工资费用。车间A产品生产工人工资23800元，B产品生产工人工资29100元，车间管理人员工资2600元；厂部管理人员工资26980元。（工资分配表） 32．12月31日，按照生产工人工资比例分配并结转本月制造费用。（制造费用分配表） 33．12月31日，计算并结转本月完工产品成本。本月生产产品全部完工。其中：A产品完工1500件，B产品完工1495件。（产品成本计算单、产成品入库单） 34．12月31日，计算并结转本月产品销售成本。（产品销售成本计算单） 35．12月31日，计算本月应交增值税23092.46元。

36．12月31日，分别按7%和3%计提本月应交城市维护建设税和教育费附加。 37．12月31日，计算本月应交所得税（所得税率25%）。

38．12月31日，结转损益类账户。

39．12月31日，按当年实现净利润的10%计算提取法定盈余公积金。（法定盈余公积金计算表）

40．12月31日，按可供投资者分配利润的60%计算并结转应付股利。（应付股利计算表） 41．12月31日，结转本年利润及利润分配有关明细分类账户余额。 二、实训程序： 1、建账

将各账户的期初余额抄入所设置好的账户中。 注意：无期初余额的总账账户需要预留账页。 建账后编制试算平衡表检查建账是否正确。（略） 2、审核原始凭证（略）

3、根据审核无误的原始凭证编制记账凭证 4、审核记账凭证 5、逐日逐笔登记日记账 逐笔登记明细分类账 逐笔登记总账 6、对账、结账

7、编制资产负债表和利润表。

三、实训需要准备的资料：（以下为每人需准备的数量） 1、记账凭证：

收款凭证4张、付款凭证17张、转账凭证30张 2、账页：

现金日记账1张、银行存款日记账1张（注：日记账可买一种，正反两面使用） 三栏式总账账页15张（正反面使用） 三栏式明细账页7张 数量金额式明细账账页3张 生产成本明细账页1张 多栏式明细账页1张 应交增值税明细账页1张 3、会计报表：（略） 资产负债表1张 利润表1张

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