某家电集团财务管理制度(8)

财务管理制度及其核算办法 第36页（共93页）

2、根据批准后的购货申请，到有关核算人员处填制配送商品

通知单，一式六联，核算人员留下存根联和财务转帐联，其余四联交连锁店业务员，同时按规定签章。

3、连锁店业务员凭调出单位联到仓库提货。如果无货可提，保管人员应在其余三联的备注栏内注明，已提货的单据加盖\货已提\戳记。保管人员留下调出单位联和统计联，根据调出单位联按实际发出商品数量登记商品保管帐，统计联通过配送管理部传递至有关核算人员处，其余二联(调入单位联、随货同行联)交连锁店业务员带回。

4、连锁店业务员提货后，凭蓝字调入单位联到开票人员处按实际提货商品明细更换专用发票，核算人员根据配送管理部传来的统计联对无货可提的配送商品通知单开具红字配送商品通知单前二联，冲销无货商品并注明被冲销单号。

5、财务管理中心凭专用发票记帐联和蓝字调入单位联作收入，凭财务转帐联作成本。 (二)连锁店退货程序

1、连锁店退货需报经配送管理部批准。

2、经批准允许退货商品，需运到指定仓库，经商检、保管人员检验、验收后，填制退回商品验收单，一式六联，注明数量、单价，其中业务员联、统计联交连锁店业务员。

3、连锁店根据退回商品验收单业务员联开具专用发票，并将专用发票及退回商品验收单的统计联交至财务管理中心。 (三)注意事项

1、连锁店业务员提货后应立即到财务管理中心换取专用发票，如有特殊情况，最迟不得超过本月28日。

2、如果配送的商品在连锁店滞销，可在一个月内进行调货，其手续为:连锁店需提前两天提出退货申请，配送管理部通知仓库人员作好接收准备，安臵商品退库。如准许退货，连锁店先到仓库退货，然后至配送管理部申请调剂其他商品，同意后再开调拨单，调拨金额与之基本等值。

3、由于连锁经营，商品由配送中心调剂，原属于连锁店本部的商品由于种种原因货物转移至配送中心时，配送中心应根据连锁店明细单打相应的验收单，连锁店作为销售作帐务处理，价格按含税进价开发票。

36

财务管理制度及其核算办法 第37页（共93页）

三、商品销售环节流通程序

(一)零售商品流通程序

1、营业员根据顾客需要按规定价格开具销货凭证，销货凭证一式四联，将除存根联外的其他三联撕下，交顾客至收款台处交款。

2、收款人员收款后，自留收款联，将剩余二联交顾客至柜台提货。 3、营业员凭有收款台盖有\现金收讫\或\转帐收讫\戳记的提货联发货，提货联加盖\货已提\戳记并签章。

4、柜台人员只能为顾客开具销货凭证或普通发票，如顾客需要开具增值税专用发票时，需至财务管理中心由财务人员开具。 (二)批发商品流通程序 1、开票人员按规定的批发价格开具批发商品发票，一式六联，在提货联上加盖\三日内有效\、\二日内有效\、\当日有效\戳记，并将开具的发票除存根联外全部撕下，交结算中心收款处收款。 2、收款人员收款后，留下收款联及随货同行联，将剩余三联交顾客至大仓库提货。同时，收款人员于每日下班前，填写收款台缴款单并将随货同行联转交开票人员处。

3、仓库保管人员凭有结算中心盖章后的提货联发货，若无货可提应在其余二联(统计联、调入单位联)内注明;若已提货则加盖\货已提\戳记并签章。保管人员凭提货联，根据实发商品数量登记商品保管帐。

4、提货人员先根据统计联冲销无货商品，开具红字批发商品发票，注明被冲销单号，收款员根据红收款联付款并在收货单位联注明“已冲”字样并签章。然后，提货人员凭收货单位联到开票人员处开具专用或普通发票。

5、开票人员根据收款人员转来的随货同行联，填制商品调拔单，分别填列进价金额和批发收入额，将已销批发商品成本从某类库存商品中转入批发库存，并将调拨单分送有关人员。

6、财务管理中心根据收款联作收入，专用或普通发票记帐联和收货单位联作为销货明细附件，根据商品调拔单财务转帐联作成本。

(三)销售商品退回

1、销货退回时，购货单位必须出具发票或退货证明单。

37

财务管理制度及其核算办法 第38页（共93页）

2、经分管经理同意，业务人员方可允许购货单位退回商品，

并及时验收入库，由保管人员出具收货证明。 3、业务人员凭保管人员的收货证明和退货单位提供的单证，及时到核算部找有关开票人员开具红字发票或其它单据。

4、开票人员将购货单位的单证和自己所开具的红字发票等单据及时交财务部有关人员处理。

四、一进一出的商品流程

1、对一进一出商品用款，必须经分管领导批准后才可到结算中心用款。 2、经办人员凭进货专用发票到有关核算人员处填制经销商品验收单，注明\一进一出\并签章，将业务员联交经办人员。 3、经办人员凭进货专用发票、经销商品验收单的业务员联和收到的货款到开票人员处按定价开具专用或普通发票，同时按进价填制商品调拨单，注明批发金额和经销商品验收单号码，并在发票记帐联和商品调拨单上注明\一进一出\及经办人员签章。如果当时未收到货款，需由经办人员打欠条，分管领导批准后，才可开具专用或普通等票单。

4、经办人员办完以上手续后，应及时将进货专用发票、支票存根等交财务管理中心有关人员，将销货专用发票的抵扣联交购货单位。

5、财务部门根据专用或普通发票记帐联作收入，根据商品调拔单的财务转帐联作成本，根据经销商品验收单的会计联作进货处理。

Ⅱ.商品资金结算制度

为加强对商品资金结算的管理，加速商品资金周转速度，充分发挥企业流动资金的效用，管好、用活商品资金，制定本办法。 一、商品购进环节结算办法 (一)钱、货、票(指增值税专用发票)三清是公司购进商品特别是现款进货的基本原则。

38

财务管理制度及其核算办法 第39页（共93页）

(二)结算方式为支票、银行汇票、银行承兑汇票、托收承付、委

托收款等，除支票外，其他结算方式均适用于异地购进货物。商品交易及劳务支出金额在30元以上者，不得用现金支付。 (三)经销商品结算程序 1、现款进货

①业务员根据商品请购单填写现货付款申请单，先经所属业务部核算人员、财务人员查帐确认，再由业务部经理、配送中心主任签字批准，由结算中心统一办理对外结算手续。 ②业务员在交付货款前，先查验商品质量与数量，不得将货款提前交付对方，支票结算时不得超过最高限额，如汇票有余额，则在汇票的实际结算栏如实填写付款金额，每笔业务作到钱货两清。 ③现款进货时，必须将增值税专用发票与结算回单同时交回财务部，最迟不得超过三天，并保证钱、票两清，否则将按《增值税发票管理规定》对责任人执行考核。 2、延期付款 已购进入库，尚未付款的经销商品，在厂商要求付款结算时由业务员填写付款申请单，交由财务管理中心财务人员查对应付帐款，并签字确认该笔货款是否可以支付，然后再由业务部经理、配送中心主任签字后至结算中心办理结算手续。并在付款申请单备注栏内注明该次结算的增值税发票是否交回，如尚未交回则需注明交回日期，逾期未交回者按《增值税发票管理规定》执行考核。 (四)代销商品结算程序

1、代销商品进货由业务员经业务部经理、配送中心主任批准后与供货厂商签订代销协议，协议应明确规定结算方式。 2、代销商品付款分两种方式:商品销完后一次性付款或按实销数按月结算。

3、支付应付帐款时，业务员应先到核算部或仓库查清该应付帐款的现存的商品品种、数量及金额，填写代销商品结存单，然后到财务管理中心查帐确定实际付款金额，并填制付款申请单，经财务人员签字确认后，业务员持由业务部经理、配送主任及经办人签字的有效结算单据至结算中心办理结算手续。

4、代销商品同城交易时，增值税发票应在结算后三日内连同支票头一同交回结算中心，异地交易增值税发票在结算后十五日内交回结算中心。其他有关规定参照《增值税发票管理规定》。

39

财务管理制度及其核算办法 第40页（共93页）

(五)购进商品结算时应由财务管理中心严格把关，对认为有问题

的款项有权拒付，严禁超额付款。如业务人员弄虚作假、调换户头故意超额付款时，将严肃查处;财务人员工作疏忽致使超额付款时将按《会计人员管理规定》执行考核。 二、商品配送环节结算办法 (一)配送中心与连锁店结算办法

各下属连锁店以配送中心作为主要进货渠道，根据本店的销售计划、历史销售情况和未来市场预测向配送中心提出配送商品申请表，配送中心根据各连锁店的实际情况向各连锁店实施配送。原则上对经销商品实行现款提货结算方式，对代销商品先按一定比例铺底，采取滚动方式配送。 1、经销商品结算方式

①向各连锁店配送的经销商品原则上实行现款现货结算方式。 ②正常情况下，连锁店提前三天向配送中心提出配送要求，然后根据配送需求持有效结算单据到配送中心管理部申请购货。 ③连锁店业务员持有效单据至仓库提货，根据实际提货数返回结算中心办理结算手续。

④财务管理中心同步根据实际提货数开具增值税专用发票。 2、代销商品结算方式

①由配送中心向各连锁店提供一定数量的铺底商品，其余的代销商品实行滚动配送。

②财务管理中心根据各连锁店实收商品数开具增值税专用发票。 (二)注意事项

1、各连锁店退货经由商检部门确认后，由连锁店向配送中心开具增值税发票。 2、对已实施配送的连锁店的原库存商品处理方法:原库存商品总金额的70%视为配送回款，第一个月配送中心按总金额的30％配送商品，第二个月按40%配送，另外30％损失由家电总公司承担，以冲减其它拨款。

三、商品销售环节结算办法 (一)零售环节结算办法

1、由营业员开具销货凭证(或普通发票)，顾客持发票到收银台交款，收银员验好发票，先收款，后盖章，顾客凭盖章发票提货联取货，营业员在验好发票无误后准予提货。

40

百度搜索“77cn”或“免费范文网”即可找到本站免费阅读全部范文。收藏本站方便下次阅读，免费范文网，提供经典小说综合文库某家电集团财务管理制度(8)在线全文阅读。