高科技企业税收优惠政策概述及分析

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高科技企业税收优惠政策概述及分析

2008年1月1号以来，企业所得税两税合并以后，针对企业的优惠政策变得越来越少。但是近两年李克强总理提出了万众创新的概念，如果企业有核心知识产权或者一些创新点，并且投入到研发当中，那么针对这类高科技企业，国家会有税收优惠的扶持。

高科技企业是指产品技术含量比较高，具有核心的知识产权，研发投入多，具有核心竞争力并不断创新的企业。高科技企业通常意义有两种类型：第一种类型，主要是从事信息、电子、新材料等技术产业领域的企业，俗称实业企业；第二类是，比如知识密集型企业、信息服务企业，也就是现在营改增政策变化所涉及到的企业，即主要是提供服务的企业。

高科技企业会有一些比较明显的特征，一般在专业的税务培训机构培训过程中都会提到，这里铂略就为大家列举出这四个方面的特征：

第一个，主营业务。从事相关技术产业领域的业务。比如说国家提供了一些目录，涵盖了重点支持的高新技术领域。

第二个，要素结构。包括知识产权数量、人员结构、研发费用比例、高新产品收入比例等。

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第三个，组织结构。高科技企业的类型基本上都是属于扁平型或者哑铃型，管理职能比较集中，并且都具有一些独立的研发机构，包括企业内部设立的研发机构，企业也有可能单独设立一家公司作为独立的研发机构。

第四个，高成长性。高科技企业的产品和服务具有较高的附加值，因为当中含有研发项目，研发是一个从无到有的过程，那么产品服务一旦被市场认可的话，企业可以有一个超高速的增长。

税收优惠具体是指为了配合国家在一定时期的政治、经济和社会发展的总目标，政府利用税收制度按预定的目标在税收方面采取激励和照顾的措施，以减轻某些纳税人应履行的纳税义务，来补贴纳税人某些活动。也就是说，由于中国企业的税负比较高，国家财务总局、财政部就会出台一些政策鼓励高科技企业去做一些事情，同时减轻纳税的义务。

税收优惠分为税额式、税基式和税率式。税额式是将企业所得税直接抵免。比如企业购买安全生产、环境保护的设备价款可以直接抵免应纳所得税额。税基式涉及加计扣除，在计算企业所得税之前，企业可以进行相应的抵扣。税率式，从目前来看，主要是一些高新技术企业、技术先进型服务企业、软件企业或者集成电路企业享受15%的优惠税率，即针对特定的企业类型。

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