关于工程管理过程中审计职能的调查报告

关于工程管理过程中审计职能的调查报告

——以某工程处2010年工程审计为例

内 容 摘 要

在工程管理中存在诸多问题或舞弊现象，如可行性研究流于形式、肢解合同规避招标、施工队伍挂靠、多计工程量、高计材料价格、现场签证混乱、隐蔽工程不验收、多计取费、高套定额等问题，本选题通过对某工程处2010年工程管理现状的调查与研究, 考察分析了工程管理中存在问题，提出了相应对策，在工程管理中引入审计监督机制，更好地节约投资，增加企业价值，提高经济效益。工程管理中存在诸多问题，需要审计进行监督，审计监督在工程管理中起着不可替代的作用。审计参与工程管理是目前建设项目科学化管理的一种尝试，内部审计参与工程管理是必要和现实的。工程管理是指用系统工程的理论、观点和方法对建设工程项目进行计划、组织、指挥、协调和控制的管理活动，内部审计是工程管理工作的重要组成部分。内部审计参与工程管理，是对建设资金的使用进行全面的、综合的监督和管理，包括基本建设工程审计和修缮工程审计。工程建设技术的专业性、建设过程的复杂多样性、工程造价核算的及时性等都要求内部审计必须对工程建设的全过程予以监督。

关键词：工程管理 审计 调查报告

目 录

一、基本情况综述.................................................... 3

（一）调查的目的或主旨 .......................................... 3 （二）调查过程及采用的调查方法 .................................. 3 二、调查情况分析.................................................... 3

（一）调查的结果和相关数据 ...................................... 3 （二）对调查结果的分析 .......................................... 4 三、调查的结论...................................................... 5 四、相关的意见或建议................................................ 6 主要参考文献：...................................................... 8

关于工程管理过程中审计职能的调查报告

——以某工程处2010年工程审计为例

一、基本情况综述

近几年来，工程建设投资逐年增多，某工程处2010年工程投资68项，6900余万元。加强工程管理，不仅直接关系企业整体效益的提高，而且涉及到企业持续发展的大问题。在工程管理过程中加强审计工作，从而节约成本、提高效益、降低风险，实施审计监督有利于更好地规范工程管理。

（一）调查的目的或主旨

本选题依据调查取得的资料信息，探索在工程管理过程中如何发挥审计监督职能的作用，以节约成本，增加价值，提高效益。

（二）调查过程及采用的调查方法

1、自2010年伊始，直接参与某工程技术处工程审计工作，取得了第一手真实资料。

2、上级审计部门对某工程技术处进行审计的审计报告。

3、与被审计单位工程管理人员、工程审计人员进行交流沟通，证实信息的真实性。

二、调查情况分析

（一）调查的结果和相关数据

1、重大投资的可行性研究流于形式，造成投资损失。某新建燃煤注汽站未正常运行，处于闲置状态。此燃煤注汽站于2007年投资兴建，2008年竣工，总投资2179万元。该工程竣工后至今处于停产状态，未达到工程投资的预期目的，每年要承担150万元的折旧费用。

2、肢解合同，应进行市场招标，而未招标。将同一个计划下达的工程施工内容、开工日期、施工单位相同的工程项目进行拆分，规避招标的问题，结算总额3035000元，占总工程项目的9.48%，占结算金额的9.73%。

3、施工企业资质存在问题，部分农民施工队或个人挂靠油田多种经营的建安公司，多种经营的建安公司只管收取管理费，施工企业资质名不符实。

4、许多工程，工程管理部门往往以工期紧为由先开工，绕过审计，使审计人员无法深入施工现场查看原貌。

5、有些施工单位在材料上做文章，用中高档的价格购买低档劣质材料，尤其目前新工艺新材料发展快，更新换代周期短，材料的品种规格品牌产地名目繁

3

多，种类复杂。例如，XX水管线维修工程，实际使用PPR管材，结算时却是PE管材，价格高出几倍。某队点楼改造（窗帘）工程，是由某装饰中心施工，其使用的主材窗帘布为雪呢绒的，质量低于设计的（棉加丝缎条FG-3）质量要求，主材价格差127970.73元。

6、现场签证存在的问题：一是签证不及时，事后补签。二是现场施工管理人员不负责任，任意签认工作量，给企业造成损失。经对抽审项目现场实地测量及按图纸核算发现，有12个工程项目存在施工管理人员不负责任任意签认工作量，给企业造成损失的问题，合计多支付工程价款191158.80元，占抽审工程结算金额的0.8 %。三是签证内容不清楚、不准确，表现在现场签证资料不齐全，内容表达不清楚，没有具体的变更部位、变更原因、变更项目、变更数量及技术处理意见等，很多签证都是把不属于签证范畴的内容列入签证且参与工程结算，如施工单位自身原因造成的返工。

7、隐蔽工程没有验收记录，到工程竣工时补办，有的甚至没有发生。 8、施工组织复杂化，多计措施费。没用脚手架结算时计取脚手架费用；土方施工是挖掘机施工，却按人工挖掘方式计费。

9、经对工程主材结算价格进行市场询价发现，有26个工程项目存在主材结算价格高于同期同规格相同物资市场价格，给企业造成损失的问题，占抽审工程结算金额的3.39 %，给企业造成损失问题总金额1087385.24元。

10、存在多计取费、高套定额、重复计算工程量。如某基础设施工程的附属工程，是普通的三层建筑，根据工程类别的划分原则，明显的应属于四类工程，其综合费率为直接费的21.2%。但在其决算中，将其定为三类工程，综合费率为24.5%，这样故意地将工程提高了一个类别。

有的施工单位采用定额低套高的方法，提高工程造价。例如,在XX给排水管线回填工程中，施工单位将机械回填施工方法，改用人工回填计价，从而增加工程造价9万元。还有的施工单位已经套用了综合定额，又重复套用了单项定额。例如，在XX道路工程中，施工单位在计取绿化土方拉运的全部费用后，又计取了实际发生的自卸汽车台班费用，提高了工程造价15万元。

三是重复计算工程量。例如，在XX绿化工程中，施工单位已按定额规定计取了该项目建筑垃圾装、运、卸等全部费用，但又按实际发生的子项目自卸汽车台班和装载机台班数量进行签证。这就多计取了机械费用13万元。

（二）对调查结果的分析

1、可行性研究的深度不够，可行性研究 “走过场”，只重视技术方案的评估而忽视经济效益分析评价的现象。在经济评价中，没有对区块将来的稠油井口数、是否需要注汽等进行调研，只凭主观想象；可行性研究报告缺乏独立性、公正性和客观性，投领导所好，掩盖矛盾和风险，为“可行”而研究，完全听命于

4

百度搜索“77cn”或“免费范文网”即可找到本站免费阅读全部范文。收藏本站方便下次阅读，免费范文网，提供经典小说综合文库关于工程管理过程中审计职能的调查报告在线全文阅读。