国资委决算报表套表审核需注意以下事项(3)

母、子公司之间以及子公司之间的内部交易和内部往来，同时要注意合并现金流量表的抵消，与煤销集团若存在内部交易要提供交易明细和往来余额明细，以便晋能有限公司合并抵消。

30、国资委套表中高级项下有公式管理，故选择审核，点击审核设置并选择逻辑性审核、合理性审核以及核实性审核，根据审核结果修改报表数据。

31、国资委套表中涉及到上年数的应注意与去年套表本期数核对。若无期初数调整事项，则应和2012年国资委套表本期数或期末余额数一致。往来账龄分析应注意期初、期末账龄的衔接以及合理性。

匆忙整理上述资料，审核过程中若发现存在问题，请及时与我们沟通，便于及时纠错。

集团公司主审所 2014年2月10日

说明：

1、涂黄部分为重点关注项目，各事务所应按要求认真审核被审计单位套表，并与审计报告后附的会计报表附注认真核对。

2、在决算汇报之前提前3天带上电脑和数据来集团公司审核套表，同时影响审计报告意见类型的重大问题以及年初数重大调整事项应在汇报之前与主审所沟通。

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3、合并报表的单位应提供期初、期末合并抵消分录。

4、存在核销往来或存货、固定资产报亏、报损处理事项的应在审核时提供相关证据。 5、其他特殊事项的说明。

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