《金融企业会计》作业习题

第一章、概论

一、名词解释

1、银行会计 2、银行会计对象 二、填空 1、 银行会计核算的对象可以表述为：反映和监督银行业务和财务活动过程中——、——、——的增减变化过程极其结果。

2、 银行会计单位分为——、——两种。 3、 银行会计具有以下四个特征：反映国民经济活动的——、业务处理和会计核算的——、监督和服务的——、提供会计资料的——。

4、 凡是业务收支由主管部门采用——和——汇总反映的，为附属会计核算单位。

第二章 银行会计基本核算方法

一、名词解释

1、 会计科目 2、 表内科目 3、 表外科目 4、 会计凭证 5、 基本凭证 6、 特定凭证 二、填空

1、 银行会计核算方法，主要包括—— 和—— 两大部分。

2、 银行会计科目按其经济内容进行分类，可分为———、——、 ——、——和——。 3、 银行会计科目按与资产负债表的关系分类，可分为——和——。 4、 我国银行对于表外科目的记账方法采用——。

5、 银行的记账凭证按其使用范围，可以分为——和——。 6、 会计凭证按其表面形式的不同，可分为——和——。

7、 银行会计凭证的传递，必须做到准确及时，手续严密，坚持先——后——，先——

后——，现金收入——，现金付出——，转账业务——等处理原则。

8、银行账务组织包括——和——两个系统。

9、——是明细核算的主要形式；——是综合核算的主要形式。

10、银行的账务核对要达到六相符——、——、——、—— ——和——。 三、判断

1、 银行会计基本核算方法，主要包括：会计核算方法、会计分析检查方法、会计预测

决策方法等。( )

2、在借贷记账法下，账户的借方登记资产的增加、权益的减少、费用及支出的增加、收入的减少；贷方登记资产的减少、权益的增加、费用及支出的减少、收入的增加。( ) 3、银行的现金收入传票、现金付出传票、现金缴款单、支票属于基本凭证 ( ) 4、特种转账借方传票、特种转账贷方传票属于特定凭证。( )

5、明细核算系统由分户账、登记簿、现金收付日记簿和余额表组成。( ) 6、综合核算系统由科目日结单、总账、余额表和日计表组成。( )

7、现金收入日记簿的发生额合计应与现金科目贷方发生额核对相符，现金付出日记簿的发生额合计应与现金科目借方发生额核对相符。( ) 8、汇出汇款和汇入汇款科目均属负债类科目。( ) 9、原始凭证和记账凭证统称为会计凭证。( )

10、本年度发现上年度错账，采用蓝字反方冲正法并更正决算报表。( )

1

四、单项选择题

1、下列科目中，属于流动资产科目的是( )。 (1)应收利息 (2)中长期贷款 (3)在建工程 (4)同业拆入 2、下列科目中，属于长期负债科目的是( )。 (1)银行存款 (2)活期存款 (3)活期储蓄存款 (4)定期储蓄存款 3、银行广泛地采用由单位或客户填写的( )来代替记账凭证。 (1)原始凭证 (2)记账凭证 (3)单式凭证 (4)复式凭证

4、统驭明细分户账，进行综合核算与明细核算相互核对的主要工具是( ) (1)余额表 (2)科目日结单 (3)日计表 (4)总账

5、银行会计凭证中表内科目凭证和表外科目凭证是按( )划分的。 (1)格式的不同 (2)用途的不同 (3)核算方式的不同 (4)表面形式的不同

6、( )是反映当天全部银行业务活动情况的会计报表，也是轧平当天全部银行账务的重要工具。 (1)科目日结单 (2)总账 (3)日计表 (4)余额表 7、本年度发现上年度错账，应填制( )。 (1)同方向红、蓝字冲正传票，办理冲正 (2)反方向红、蓝字冲正传票，办理冲正 (3)蓝字反方向传票冲正，不更改决算报表 (4)红字同方向传票冲正，不更改决算报表 8、“现金付出传票”、“现金收入传票”属于( )。 (1)专用凭证 (2)单式凭证 (3)原始凭证 (4)基本凭证

五、多项选择题

1、银行会计基本核算方法包括的内容有( )。 (1)科目日结单 (2)会计报表 (3)会计凭证 (4)账务组织 (5)会计科目

2、银行的资产类科目按其流动性的不同分为( )。 (1)流动资产 (2)长期投资 (3)无形资产 (4)递延资产 (5)长期借款

3、下列科目中属于所有者权益科目的是( )。 (1)实收资本 (2)资本公积 (3)盈余公积 (4)本年利润 (5)损益

4、下列科目中，属于流动负债科目的是( )。

2

(1)向中央银行借款 (2)活期存款 (3)财政性存款 (4)同业拆入 (5)拆放同业

5、综合核算是按科目核算的由( )组成。 (1)科目日结单 (2)总账 (3)日计表 (4)余额表 (5)分户账

6、明细核算是按账户核算的由( )组成。 (1)分户账 (2)现金库存簿 (3)余额表 (4)登记簿 (5)科目日结单

六、业务

要求：练习借贷记账方法的运用。根据下列银行业务编制会计分录，并据以逐笔记入各该科目的丁字形账户，结出借贷方本期发生额和期末余额，最后进行本期发生额和期末余额的试算平衡

资料如下：

一、根据下述发生业务，编制会计分录。

1、万利造纸厂开出转账支票1张，从其存款帐户中支付2,000元，转入百货公司存款账户。 2、客户王山办理活期储蓄存款，交来现金2,100元。 3、百货公司交存销货收入现金10,300元

4、绣花厂交来现金30,600元，归还三个月贷款本金30,000元，利息600元。 5、客户张明提交三年期定期储蓄存单一份15,000元，办理取款，利率为4.75％。 6、万利造纸厂向银行办理短期贷款80,000元，转入其存款帐户。 7、银行收到国家拨来投资100,000元。

8、百货公司从其存款帐户中支付16,950元，用于归还短期贷款16,000元，付息 950元。

9、万利造纸厂开出现金支票1张，从其存款帐户中支取现金5000元。

二、根据上述会计分录，登记丁字形帐户，并结出借贷方本期发生额和期末余额。 借 活期存款－万利造纸厂 贷 借 活期存款－百货公司 贷 ——————————————— —————————————

期初余额 8,400 期初余额 73,000

借 现金 贷 借 短期贷款－绣花厂 贷 ————————————— —————————————— 期初 238,400 期初 30,000

3

借 短期贷款－万利造纸厂 贷 借 短期贷款－百货公司 贷 —————————————— —————————————— 期初 10,000 期初 40,000

借 活期储蓄存款 贷 借 定期储蓄存款 贷 —————————————— ——————————————

期初 50,000 期初 70,000

借 利息收入 贷 借 利息支出 贷

————————————— ——————————————

期初余额 27，000 期初 0

借 存放中央银行款项 贷 借 实收资本 贷 —————————————— —————————————— 期初 110,000 期初 200,000

三、进行试算平衡

借方发生额合计＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿贷方发生额合计＿＿＿＿＿＿＿＿ 借方余额合计＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿贷方余额合计＿＿＿＿＿＿＿＿＿

第三章存款业务核算

一、名词解释

1、基本存款账户2、专用存款账户3、支票户4、存折户5、单位定期存款6、应付利息7、活期储蓄存款

二、填空

4

1、 单位存款按期限划分，可分为——和——两种。

2、 定期储蓄存款按存取形式的不同分为——、——、——和 ——。 3、 银行单位存款账户分为——、——、——和——。 4、 ——是存款人因临时经营活动需要开立的账户。

5、 单位活期存款账户按存取方式不同，分为——和——两类。 6、 单位活期存款一般按—结算利息，结息日为——。

7、 定期存款利息在存款到期支取时计算，采用——的计算方法，对年按——，对月

按——，零头天数——计算，实际存期的计算，采用——的办法，即——起息，支取日———。

8、存款计息，在存期内，如遇利率调低时，在原存期内应按——计息。 三、判断

1、 一个单位只能在银行开立一个基本存款账户，工资、奖金等现金的支取只能通过

本账户办理。( )

2、 单位定期存款到期支取时，本息款既可以取现，也可以转存活期存款账户。( ) 3、 存款计息，在存期内，如遇利率调高时，按高利率计息，如遇利率调低时，按低

利率计息。( )

4、 银行在办理储蓄存款时，必须贯彻“存款自愿、取款自由、存款有息，为存款人

保密”的储蓄原则。( )

5、 单位活期存款一般按季结算利息，有余额表计息和账页计息两种方法，存期均按

实际天数计算。( )

6、 活期储蓄存款，每年结息一次，结息日为每年的6月30日 。如在存期内遇利率

调整，按结息日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息。未到结息日销户的，一般不计付利息。( )

7、 存本取息定期储蓄存款是一次存入本金，约定存款期限及支取本金的期次和额度，

期满支付利息的一种储蓄存款。( )

8、活期储蓄存款是不固定存期，随时可存取的一种储蓄存款，按存取方式不同，分为存折户和支票户两种形式。( ) 四、单项选择题

1、单位定期存款最低存入金额为( )。 (1)100元 (2)1 000元 (3)10 000元 (4)100 000元 2、活期储蓄存款开户时的金额起点为( )。 (1)1元 (2)5元 (3)10元 (4)20元 3、采用在分户账上计息的存款，一般使用( )。 (1)甲种账 (2)乙种账 (3)丙种账 (4)丁种账 4、活期储蓄存款存入时，应填写( )。 (1)现金缴款单 (2)存款凭条 (3)存款存单 (4)活期储蓄存款凭条 5、储户支取全部存款不再续存时，称为( )。 (1)开户 (2)转户 (3)过户 (4)销户

5

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