储等汇总纳税企业内部辅助性的二级分支机构,不就地分摊缴纳企业所得税 B.新设立的二级分支机构,自设立当年起就地分摊缴纳企业所得税 C.当年撤销的二级分支机构,自向工商行政管理机关办理注销登记之日起不就地分摊缴纳企业所得税
D.上年度认定为小型微利企业的,其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税 E.汇总纳税企业在境外设立的不具有法人资格的二级分支机构,不就地分摊缴纳企业所得税
9.下列关于非居民企业的企业所得税处理,说法正确的有( )。
A.非居民企业取得来源于中国境内的担保费,应按照《企业所得税法》对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税
B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所而转让中国境内土地使用权,应以其取得的收入全额计算缴纳企业所得税,并由扣缴义务人在支付时代扣代缴
C.中国境内企业和非居民企业签订与利息、租金、特许权使用费等所得有关的合同或协议,如果未按照合同或协议约定的日期支付上述所得款项,但已计入企业当期成本、费用,并在企业所得税年度纳税申报中作税前扣除的,应在企业所得税年度纳税申报时按照有关规定代扣代缴企业所得税
D.非居民企业直接转让中国境内居民企业股权,如果股权转让合同或协议约定采取分期付款方式的,应于合同或协议生效且完成股权变更手续时,确认收入实现 E.中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益,如实际支付时间先于利润分配决定日期的,应在实际支付时代扣代缴企业所得税
10.根据企业所得税的有关规定,下列关于2009年1月1日以后新设企业的企业所得税征管范围的表述中,正确的有( )。
A.外商投资企业的企业所得税由国家税务局管理
B.按税法规定免缴流转税的企业,其企业所得税暂由国家税务局管理
C.既不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业,其企业所得税暂由地方税务局管理 D.既缴纳增值税又缴纳营业税的企业,其企业所得税暂由地方税务局管理 E.保险公司的企业所得税由国家税务局管理
11.根据个人所得税的相关规定,下列说法正确的有( )。 A.个人取得的财产转租收入,不缴纳个人所得税
B.个人取得特许权的经济赔偿收入,应按“特许权使用费所得”应税项目缴纳个人所得税 C.对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得,应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税
D.财产继承人取得的遗作稿酬不征收个人所得税
E.从事个体出租车经营的出租车驾驶员取得的收入,按“个体工商户的生产、经营所得”项目缴纳个人所得税
12.依据个人所得税的相关规定,下列捐赠支出中,准予在计算应纳税所得额时全额扣除的有( )。
A.个人通过政府部门向非营利性老年服务机构的捐赠 B.个人通过国家机关向贫困地区的捐赠
C.个人通过国家机关向遭受严重自然灾害地区的捐赠
D.个人通过非营利性的社会团体对公益性青少年活动场所的捐赠
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E.个人通过非营利性的社会团体向农村义务教育的捐赠
13.根据个人所得税的相关规定,下列关于稿酬所得“次”的说法中,正确的有( )。 A.个人的同一作品在报刊上连载,应合并其因连载而取得的所得为一次所得计征个人所得税 B.个人出版作品后又加印的,因添加印数而取得的所得,应与原出版时取得的所得,合并为一次所得计征个人所得税
C.个人在两个不同的报刊上发表同一作品取得的所得,应合并为一次所得计征个人所得税 D.个人出版一部长篇小说,出版单位分笔支付稿酬的,应合并为一次所得计征个人所得税 E.个人出版作品后,又在报刊上连载的,取得的出版所得与报刊连载所得应合并为一次所得计征个人所得税
14.下列税务处理中,符合个人独资企业和合伙企业个人所得税征税规定的有( )。 A.通过国家机关向贫困地区的捐赠支出,除另有规定外,不超过利润总额12%的部分可以税前扣除
B.企业计提的各种准备金不得税前扣除
C.分配给投资者的股息、红利,不得在税前扣除
D.发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入15%的部分,可据实扣除,超过部分,可以在以后纳税年度结转扣除
E.投资者兴办两个或两个以上企业的,企业的年度经营亏损不能跨企业弥补
15.下列关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的有关规定,表述正确的有( )。
A.投资者兴办两个或两个以上企业的,年度终了时,应汇总从所有企业取得的应纳税所得额,据此确定适用税率并计算缴纳个人所得税 B.投资者兴办两个或两个以上企业的,其费用扣除标准由税务机关指定在其中一个企业的生产经营所得中扣除 C.企业的年度亏损,允许用本企业下一年度的生产经营所得弥补,下一年度所得不足弥补的,允许逐年延续弥补,但最长不得超过5年
D.实行核定征税的个人投资者不能享受个人所得税的优惠政策
E.企业在年度中间合并、分立、终止时,投资者应当在停止生产经营之日起3个月内,向主管税务机关办理当期个人所得税汇算清缴
16.根据个人所得税的规定,下列情形中,纳税人必须自行向税务机关申报所得并缴纳税款的有( )。
A.年所得12万元以上的
B.在两处以上取得工资、薪金所得的 C.从中国境外取得所得的
D.取得应税所得,没有扣缴义务人的 E.在两处取得劳务报酬所得的
17.下列行为中,不属于土地增值税征税范围的有( )。 A.房产所有人将房屋产权赠送给直系亲属 B.以房屋抵债而发生房屋产权转让的 C.房地产评估增值
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D.房地产开发企业以自建商品房进行投资 E.房地产的代建房行为
18.下列关于土地增值税清算的表述中,正确的有( )。
A.全部使用自有资金,没有利息支出的,房地产开发费用按照“取得土地使用权所支付的金额”和“房地产开发成本”金额之和的5%以内计算扣除 B.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除 C.土地增值税清算时,已经计入房地产开发成本的利息支出,应调整至财务费用中计算扣除 D.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税,应计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除
E.纳税人按规定预缴土地增值税后,清算补缴的土地增值税,在规定期限内补缴的,不加收滞纳金
19.根据印花税的有关规定,下列合同应按“产权转移书据”计税贴花的有( )。 A.土地使用权出让合同 B.非专利技术转让合同 C.专利权转让合同
D.专有技术使用权转让合同 E.商品房销售合同
20.根据印花税的有关规定,下列说法正确的有( )。 A.签订应税凭证后,于凭证生效之日计税贴花 B.同一凭证上载有两个适用不同税率的经济事项,未分别记载金额的,应按税率高的计税贴花
C.已贴花的凭证,修改后所载金额增加的,其增加部分应当补贴印花税票 D.已贴花的凭证,修改后所载金额减少的,多缴纳的印花税应该退回 E.同一凭证由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的,应当由各方就所执的一份全额贴花
21.下列关于印花税计税依据的表述中,不正确的有( )。 A.对于由受托方提供原材料的加工、定做合同,凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的,应分别按加工承揽合同和购销合同计税,两项税额相加数,即为合同应贴印花 B.对于由受托方提供原材料的加工、定做合同,若合同中未分别记载加工费金额和原材料金额的,则应就全部金额依照加工承揽合同计税贴花 C.对于由委托方提供主要材料或原料,受托方只提供辅助材料的加工合同,凡在合同中分别记载加工费金额和辅助材料金额的,应分别按加工承揽合同和购销合同计税,两项税额相加数,即为合同应贴印花
D.对于由委托方提供主要材料或原料,受托方只提供辅助材料的加工合同,若合同中未分别记载加工费金额和辅助材料金额的,则应以辅助材料与加工费的合计数,依照加工承揽合同计税贴花
E.货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额,不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等
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22.下列房产,免征房产税的有( )。 A.个人拥有的非营业用房 B.宗教人员使用的生活用房屋
C.实行差额预算管理的事业单位自用的房屋 D.因房屋大修导致累计停用半年的房屋 E.国家机关的办公用房
23.下列关于房产税的纳税义务发生时间和纳税地点的表述中,正确的有( )。 A.将原有房产用于生产经营的,从生产经营的次月起,计征房产税
B.购置存量房的,自办理房屋权属转移、变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起,计征房产税
C.委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之日的次月起,计征房产税 D.出租、出借的房产,自交付出租、出借房产之次月起,计征房产税 E.房产不在同一地方的,纳税人应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关缴纳房产税
24.根据车船税的有关规定,下列车船一定免征车船税的有( )。 A.摩托车 B.警用车船 C.拖船
D.捕捞、养殖渔船
E.军队、武装警察部队专用的车船
25.下列车辆中,应根据“整备质量每吨”作为车船税计税单位的有( )。 A.乘用车 B.摩托车 C.三轮汽车 D.挂车 E.载客汽车
26.下列情形中,由征收机关参照市场价格核定契税计税依据的有( )。 A.房屋赠与的
B.国有土地使用权赠与的 C.房屋的买卖
D.以竞价方式出让国有土地使用权的
E.成交价格明显低于市场价格且无正当理由的房屋交换
27.根据契税的相关规定,下列各项中,可以按规定免征或者减征契税的有( )。 A.因不可抗力丧失住房而重新购买住房的 B.承受荒滩土地使用权用于渔业生产的
C.金融租赁公司开展售后回租业务,承受承租人房屋、土地权属的
D.经济适用住房经营管理单位回购经济适用住房继续作为经济适用房房源的
E.以出让方式或者国家作价出资(入股)方式承受原改制重组企业、事业单位划拨用地的
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28.根据城镇土地使用税的相关规定,下列说法正确的有( )。
A.对纳税单位无偿使用免税单位的土地,纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税
B.企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园,其用地能与企业其他用地明确区分的,免征城镇土地使用税
C.集体和个人举办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地,一律免征城镇土地使用税 D.纳税人使用的土地不属于同一省(自治区、直辖市)管辖范围内的,由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳城镇土地使用税
E.公园、名胜古迹中附设的营业场所,如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等用地,应征收城镇土地使用税
29.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中,正确的有( )。 A.购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税 B.出租、出借房产,自交付出租、出借房产之月起计征城镇土地使用税
C.纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税 D.纳税人新征用的非耕地,自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税 E.以出让或转让方式有偿取得土地使用权的,应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税
30.下列关于耕地占用税的表述中,正确的有( )。 A.耕地占用税在占用耕地环节一次性课征
B.建设直接为农业生产服务的生产设施而占用规定的农用地的,不征收耕地占用税 C.经批准占用耕地的,耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人实际占用耕地的当天 D.未经批准占用耕地的,耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人实际占用耕地的当天 E.免征耕地占用税后,纳税人改变原占地用途,不再属于免税情形的,应当按照当地适用税额补缴耕地占用税
三、计算题(共8题,每题2分。每题的备选项中,只有1个最符合题意。)
(一)
中国公民王某就职于国内某上市公司M公司,2013年取得的收入如下:
(1)在M公司每月取得基本工资4500元;12月份取得税后全年一次性奖金收入36000元,M公司代付全部的个人所得税税款。
(2)担任N公司董事,每月取得税后董事费收入49800元,由N公司代付个人所得税税款。 (3)2012年1月份获得M公司授予的10000股本公司的股票期权(不可公开交易),授予价为5元/股。2013年9月,王某按照公司的规定行权,购买l0000股M公司的股票,购买当天M公司股票的收盘价为11元/股。
(4)2013年出版一部长篇小说,1月份取得预付稿酬20000元,4月份小说正式出版,再次取得稿酬20000元;同年该小说在一家晚报上连载100次,每次稿酬420元。10月份将该小说手稿复印件公开拍卖获得收入l00000元。 要求:
根据上述资料,回答下列问题。
(1)王某12月取得的工资及全年一次性奖金应缴纳的个人所得税合计为( )元。(包含M公司代付的税款) A.30 B.3495
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