税务会计试题及其答案A.B卷(3)

税务会计期末考试答案（B）

一、单项选择题（每题1分，共10分）

1、C 2、C 3、B 4、B 5、C 6、A 7、A 8、D 9、C 10、B 二、多项选择题(每题2分，共20分)

1、BD 2、ABC 3、AD 4、ABD 5、BC 6、ABC 7、ABC 8、ABD 9、ACD 10、BC 三、判断题（每题2分，共10分）

1、× 2、× 3、× 4、× 5、× 四、计算题（10分）

其境内外应纳税总额为： （2 100+500+600）*33%=1 056万元 A国分支机构已纳税额为： 500*30%=150万元

A国抵扣限额： 1 056*500/3 200=165万元 B国分支机构已纳税额为： 600*40%=240万元

B国抵扣限额： 1 056*600/3 200=198万元 该企业当年在中国应纳企业所得税=1 056-150-198=708万元 五、综合题（计算并写出会计分录，50分） 1、应计销项税额=10*2 500*17%=4 250元 借：营业外支出 24 250 贷：库存商品 20 000 应交税费-应交增值税（销项税额） 4 250 2、应交消费税=30*220=6 600元 计提消费税：

借：应付职工薪酬-职工福利 4 400 销售费用 2 200

贷：应交税费-应交消费税 6 600 借：应付职工薪酬-职工福利 40 000 销售费用 20 000

贷：库存商品 60 000 实际交纳：

借：应交税费-应交消费税 6 600 贷：银行存款 6 600

3、应纳营业税=[（140 000-60 000）+（160 000-100 000）]*5%=7 000 借：营业税金及附加 7 000

贷：应交税费-应交营业税 7 000

4、港币折合成人民币：120 000*1.07=128 400元 完税价格： 128 400/（1-0.3%）=128 786.36元 计算关税： 128 786.36*6%=7 727.18元

计算增值税： （128 786.36+7 727.18）*17%=23 207.3 借：固定资产 159 720.84

贷：银行存款 159 720.84

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