《纳税筹划》形考册参考答案(中央电大)(2)

3. 个人所得税税率形式及标准。

4. 在中国境内无住所个人税收优惠的相关规定。 5. 境外收入已纳税款抵免规定。 6. 公益性捐赠免税规定。

7. 如何理解土地增值税的筹划原理？ 8. 资源税筹划方法。

9. 城镇土地使用税筹划方法。 10. 印花税筹划方法

11. 车船税纳税筹划方法。 12. 车辆购臵税纳税筹划方法。 13. 契税纳税筹划方法 应用内容

1. 个人所得税纳税人的筹划方法有哪些？

2. 个人所得税计税依据筹划方法（应税收入项目转换、工资薪金均匀化、分项计算、支付次数确定、

所得再投资、合理确定费用、年终奖等特殊规定的筹划）

3. 个人所得税税率筹划方法（高边际税率向低边际税率转换、累进税率与比例税率转换） 4. 个人所得税税收优惠政策筹划方法。

5. 如何运用土地增值税纳税筹划方法解决实际问题？ 6. 房产税纳税筹划方法如何运用？

讨论记录表 姓名 地点 讨 论 内 容 班 级 时 间 理解内容：如何理解土地增值税的筹划原理 应用内容：个人所得税计税依据筹划方法（应税收入项目转换、工资薪金均匀化、分项计算、支付次数确定、所得再投资、合理确定费用、年终奖等特殊规定的筹划） 发 言 提 纲 体 会 理解内容： 1.土地增值税的法律界定 2.土地增值税的特点和计算公式 3.土地增值税的征收方法 4.土地增值税的常用筹划方法 应用内容： 1.个人所得税的法律界定 2.个人所得税的征收对象及征收内容 3.个人所得税的适用税率 4.个人所得税的筹划思路 通过讨论，使大家明白了土地增值税的法律界定：土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入为计税依据向国家缴纳的一种税赋，不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。 特点:（1）以转让房地产的增值额为计税依据（2）征税面比较广。 （3）实行超率累进税率。（4）实行按次征收。 计算公式: 应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数 征收方法:土地增值税是以转让房地产取得的收入，减除法定扣除项目金额后的增值额作为计税依据，并按照四级超率累进税率进行征收。 （1）增值额未超过扣除项目金额50%部分，税率为30%； （2）增值额超过扣除项目金额50%，未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%； （3）增值额超过扣除项目金额100%，未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%； （4）增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。 常用筹划方法：收入分散筹划法；费用迁移筹划法；“临界点”筹划法；费用均分筹划法； 利息支出筹划法；建房方式筹划法 其次使大家明确了国家设臵土地增值税的重要原则是：就是要对转让房地产的过高收益进行调节，增值多的多征，增值少的少征，以抑制投机牟。取暴利行为，保护正常从事房地产开发的经营者的合理权益，促进房地产市场的健康顺利发展。这与当前国家重拳出击的一系列房产新政是相一致的。同时，学习土地增值税的筹划也为我们应对目前的全民房产时代多了一种方法。 通过讨论，使大家明白了个人所得税的法律界定：个人所得税的计税依据是纳税人取得的应纳税所得额。应纳税所得额是个人取得的各项收入减去税法规定的扣除项目或扣除金额后的余额 纳税对象: （一）居民纳税义务人 （二）非居民纳税义务人 征收内容: 个人所得税分为境内所得和境外所得。主要包括以下11项内容： 1..工资、薪金所得 2.个体工商户的生产、经营所得3.对企事业单位的承包经营、承租经营所得4.劳务报酬所得5.稿酬所得6.特许权使用费所得7.利息、股息、红利所得8.财产租赁所得9.财产转让所得10.偶然所得11.其他所得 适用税率: 1.工资、薪金所得，适用9级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。 2.适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。 3.比例税率。对个人的稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。 筹划思路: 首先，制定合理避税计划。就是通过对现行税法的研究，对个人在近期内收入情况的预计作出的收入安排，通过收入的时间和数量，支付方式变化，达到降低名义收入额之目的，进而降低税率档次，以降低税负或免除税负。 其次，采取合理避税策略。个人所得税的合理纳税筹划可以从以下方面考虑：①提高职工福利水平，降低名义收入；②均衡各月工资收入水平；③抓住一切可以扣除费用的机会，并且能充分利用；④利用税收优惠政策。 通过讨论，大家对个人所得税筹划的地位认识越来越高。近几年来,随着个人收入的增加,征收个人所得税的纳税人数超过了任何一个税种。而个人所得税征税范围涉及的项目太多，若结合个人的实际情况缴纳就更加复杂，加上众多的税收法律、法规、规章及税务部门不断下发的各种税收政策“解释”，量多、繁杂且变化较快，居民个人往往感到无助。随着税收征管力度的加大,纳税人偷逃税款的空间越来越小,况且偷逃税款会受到法律的处罚。在税法规范的前提下，纳税人选择不同的方案带来的税负轻重是不同的。个人所得税通过合理筹划才可以让纳税人节约税收成本，减轻税负。所以对这个几乎关系每位公民的切身利益的税种，做好筹划的普及工作，无论是从增加国家财政收入的来源，还是提高国民的纳税意识，减轻纳税人的税负来说都具有相当重要的现实意义 教师评语：

成绩_________

纳税筹划作业四

结课论文（自己完成部分需800字以上，题目自定） 内容

1. 学习纳税筹划课程的体会。

2. 对纳税筹划的典型案例进行分析。

3. 自己进行纳税筹划的案例及其分析。

百度搜索“77cn”或“免费范文网”即可找到本站免费阅读全部范文。收藏本站方便下次阅读，免费范文网，提供经典小说综合文库《纳税筹划》形考册参考答案(中央电大)(2)在线全文阅读。