出口退税审核系统计算机审核疑点处理操作指南(5)

概述：总局代理证明信息中的出口日期与系统年度不一致。 1、产生的主要原因：

（1）属于其他年度的代理证明信息；

（2）出口企业申报退税时，代理证明号填报错误； （3）其他原因。 2、调整方法：

（1）属于其他年度的代理证明的，经核实，应调整录入正确数据； （2）出口企业申报退税时，代理证明号填报错误的，应调整录入正确数据。

1.3.5 出口申报数据与远期收汇证明数据对审疑点

（一）远期收汇证明数据中无此编号（XXX），错误级别为?E?。

概述：退税申报表中的远期收汇证明号码在证明远期收汇证明数据库中不存在。

1、产生的主要原因：

（1）出口企业申报退税时，远期收汇证明号填报错误； （2）远期收汇证明数据滞后； （3）其他原因。 2、调整方法：

（1）出口企业申报退税时，远期收汇证明号填报错误的，应调整录入正确数据；

（2）远期收汇证明数据滞后的，经核实无误，待接收证明电子数据后进行审核。

1.3.6 暂不退税出口申报数据疑点

（一）备注包含字母?Z?的数据暂不退税，错误级别为?E?。 概述：出口企业申报数据中备注栏包含字母?Z?的表示暂不退税。 1、产生的主要原因：

（1）出口企业申报退税时，申报数据填报错误；

（2）税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整错误；

（3）部分出口企业退税申报资料根据总局规定需调查核实后方可办理退税；

- 21 -

（4）其他原因。 2、调整方法：

（1）出口企业申报退税时，申报数据填报错误的，应调整录入正确数据； （2）税务机关在调整出口企业出口申报数据时调整错误的，应调整录入正确数据；

（3）部分出口企业退税申报资料根据总局规定需调查核实后方可办理退税的，经调查核实无误后，修改申报数据。

1.3.7 进货申报数据与总局专用税票信息对审疑点

（一）该税票（XXX）已被缴销，错误级别为?E?。

1、产生的主要原因：

（1）出口企业在申报退税时，专用税票号码录入错误； （2）出口企业使用已缴销的专用税票申报退税； （3）总局清分的专用税票电子信息有误； （4）其他原因。 2、调整方法：

（1）出口企业在申报退税时，专用税票号码录入错误的，经核实应调整填报正确的记录；

（2）出口企业使用已缴销的专用税票申报退税的，不予退税；

（3）总局清分的专用税票电子信息有误的，反馈错误信息，待重新接到正确信息后，按有关规定办理。

（二）与总局缴销信息企业代码（xxx）不符，该税票视为已被缴销，错误级别为?W?。

1、产生的主要原因：

（1）出口企业在申报退税时，专用税票号码录入错误； （2）总局清分的专用税票电子信息有误； （3）其他原因。 2、调整方法：

（1）出口企业在申报退税时，专用税票号码录入错误的，经核实应调整填报正确的记录；

- 22 -

（2）总局清分的专用税票电子信息有误的，反馈错误信息，待重新接到正确信息后，按有关规定办理；对属于企业代码错误的不予退税，应用调整冲掉原错误数据。

（三）该税票（xxx）因开分割单已被缴销，该税票视为无效，错误级别为? ?。

1、产生的主要原因：

（1）出口企业在申报退税时，专用税票号码录入错误； （2）出口企业申报退税时，使用分割单申报； （3）总局下传的专用税票电子信息有误； （4）其他原因。 2、调整方法：

（1）出口企业在申报退税时，专用税票号码录入错误的，经核实应调整填报正确的记录；

（2）出口企业申报退税时，使用分割单申报的，经核实后可做人工挑过； （3）总局下传的专用税票电子信息错误的，反馈错误信息，待重新接到正确信息后，按有关规定办理。

（四）该税票（XXX）总局税票信息中税种为（YYY）非增值税税票或消费税税票，错误级别为?E?。

1、产生的主要原因：

（1）出口企业在申报退税时，专用税票号码或税种录入错误； （2）总局下传的专用税票电子信息有误； （3）其他原因。 2、调整方法：

（1）出口企业在申报退税时，专用税票号码或税种录入错误的，经核实应调整填报正确的记录；

（2）总局下传的专用税票电子信息有误的，反馈错误信息，待重新接到正确信息后，按有关规定办理。

（五）申报征收率（xxx%）或税率（xxx%）与总局税票的（yyy%）不符，错误级别为?E?。

- 23 -

1、产生的主要原因：

（1）出口企业在申报退税时，征收率或税率录入错误； （2）总局下传的专用税票电子信息有误； （3）其他原因。 2、调整办法：

（1）出口企业在申报退税时，征收率或税率录入错误的，经核实应调整填报正确的记录；

（2）总局下传的专用税票电子信息有误的，反馈错误信息，待重新接到正确信息后，按有关规定办理。

（六）申报计税金额（xxx）或税票总申报计税金额（xxx）＞总局税票的（yyy）或总局的（yyy），错误级别为?E?。

1、产生的主要原因：

（1）出口企业在申报退税时，将专用税票计税金额录入错误；

（2）出口企业在申报时，同一税票号项下的商品申报退税的计税金额合计数由于计算错误，而大于了专用税票计税金额；

（3）总局下传的专用税票电子信息有误； （4）其他原因。 2、调整方法：

（1）出口企业在申报退税时，将专用税票计税金额录入错误的，经核实应填报正确的记录；

（2）出口企业在申报时，同一税票号项下的商品申报退税的计税金额合计数由于计算错误，而大于了专用税票计税金额的，经核实应调整填报正确的记录。（对于由于某条记录重复等原因造成的此条疑点，经核实应调整冲掉原错误数据。）

（3）总局下传的专用税票电子信息有误的，由税务部门进行电子函调后再进行处理。

（七）申报实缴税额（XXX）或税票总申报实缴税额（XXX）>总局税票的（YYY）或总局的（YYY），错误级别为?E?。

1、产生的主要原因：

- 24 -

（1）出口企业在申报退税时，将专用税票实缴税额录入错误；

（2）出口企业在申报时，同一税票号项下的商品申报退税的实缴税额合计数由于计算错误，而大于了专用税票实缴税额；

（3）总局下传的专用税票电子信息有误； （4）其他原因。 2、调整方法：

（1）出口企业在申报退税时，将专用税票实缴税额录入错误的，经核实应调整填报正确的记录；

（2）出口企业在申报时，同一税票号项下的商品申报退税的实缴税额合计数由于计算错误，而大于了专用税票实缴税额的，经核实应调整填报正确的记录。（对于由于某条记录重复等原因造成的此条疑点，经核实应调整冲掉原错误数据。）

（3）总局下传的专用税票电子信息有误的，反馈错误信息，待重新接到正确信息后，按有关规定办理。

（八）总局税票信息中无此税票号（XXX），错误级别为?E?。 1、产生的主要原因：

（1）出口企业在申报退税时，专用税票号码录入错误； （2）总局下传的专用税票电子信息滞后； （3）总局下传的专用税票电子信息有误； （4）其他原因。 2、调整方法：

（1）出口企业在申报退税时，专用税票号码录入错误的，经核实应调整填报正确的记录；

（2）总局下传的专用税票电子信息滞后的，经核实可进行申报，待接收电子数据后进行审核；

（3）总局下传的专用税票电子信息有误的，反馈错误信息，待重新接到正确信息后，按有关规定办理。

（九）该税票（XXX）与总局税票的购货单位税号完全不符，错误级别为?W?。

- 25 -

百度搜索“77cn”或“免费范文网”即可找到本站免费阅读全部范文。收藏本站方便下次阅读，免费范文网，提供经典小说综合文库出口退税审核系统计算机审核疑点处理操作指南(5)在线全文阅读。