2015秋基础会计作业及答案(2)

⒄ 2250 ⑩15500 本期借方发生额0 本期贷方发生额2250 本期借方发生额 0 本期贷方发生额15500

期末余额2250 期末余额 15500 借方 营业外支出 贷方

⒆500 （21） 500

本期借方发生额500 本期贷方发生额500

习题四 一、 目的

练习借贷记账法的试算平衡。 二、 资料

某工业公司各账户资料，见习题三答案。 三、 要求

1、 分别结出各账户的本期发生额和期未余额。 2、 编制发生额及余额试算表。

本期发生额及期款余额见上题

答案如下

本期发生额及余额试算表

编制单位：某工业公司 单位：元 账户名称 期初余额 本期发生额 期末余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 银行存款 350000 10000 67500 382500 库存现金 3000 5600 3000 5600 原材料 2000 35000 23500 13500 应收账款 65000 50000 15000 固定资产 400000 17500 417500 其他应付款 2500 2500 库存商品 35500 32500 3000 累计折旧 3600 3600 应付账款 10000 10000 应交税费 2250 2250 应付职工薪酬 15500 15500 生产成本 35500 35500 制造费用 5500 5500 营业外支出 500 500 主营业务收入 115000 115000

管理费用 销售费用 营业税金及附加 主营业务成本 本年利润 长期借款 实收资本 合计 755000 100000 655000 755000 9000 10000 2250 32500 54250 535600 9000 10000 2250 32500 115000 535600 837100 60750 100000 655000 837100 习题五

一、 目的 练习会计报表的编制

二、 资料 某工业公司试算表，见习题四答案。

三、要求 1、根据试算表资料编制资产负债表 2、根据试算表资料编制损益表

答案如下 资产负债表 20*1年12月31日

编制单位：**工业公司 单位：元 资产 银行存款 库存现金 原材料 应收账款 固定资产 库存商品 资产合计

损益表

编制单位：**工业公司 20*1年12月 单位：元

年初数 350000 3000 2000 400000 755000 期末数 382500 5600 13500 15000 413900 3000 833500 负债及所有者权益 应交税费 应付职工薪酬 长期借款 负债合计 实收资本 未分配利润 所有者权益合计 负债及所有者权益合计 年初数 100000 100000 655000 655000 755000 期末数 2250 15500 100000 117750 655000 60750 715750 833500 项目 一、主营业务收入 减：主营业务成本 营业税金及附加 二、主营业务利润 减：销售费用 管理费用 三、营业利润 减：所得税费用 四、净利润

本月数 115000 32500 2250 80250 10000 9000 61250 15312.5 45937.5 本年累计数

第一次 模拟实验

建议完成时间：第七周 一、实验目的

通过实验掌握销售企业根据不同经济业务编制相应记账凭证的方法。 二、实验要求

（一）根据下列经济业务填制收款凭证和付款凭证： 1、4月3日，开出现金支票，从银行提取现金3 600元。 2、4月4日，采购员王峰预借差旅费1 800元，以现金支付。

3、4月5日，接到银行收款通知，北城公司归还前欠货款13 000元，已存入银行。

4、4月5日，以现金372元购买办公用品，交付有关部门使用

5、4月10日，开出转账支票，以存款3 800元支付购买商品运费。 6、4月12日，将出售废品收入240元现金，存入银行。 7、4月16日，采购员王峰报销差旅费时交回现金100元。 8、4月25日，报销职工市内交通费360元，以现金支付。

9、4月27日，向大华公司购货一批，共计4 000元，已开出转账支票付讫。 10、4月28日，接银行收款通知，收到红华公司以货币资金200 000元作为投资。

（二）根据下列经济业务填制转账凭证：

1、5月2日，销售给红光工厂A商品100件，每件160元，货款16 000元尚未收到。

2、5月6日，向滨海工厂购入甲种商品100件，每件140元，款项尚未支付。 3、5月18日采购员陈海报销差旅费1 000元（原预借差旅费1 000元）。 4、5月30日，将本月发生的管理费用15 200元转入“本年利润”账户。 5、5月30日，将本月商品销售收入196 000元转入“本年利润”账户。 （三）将填制的记账凭证装订成册。

三、实验材料（教学班自备）收款凭证、付款凭证、转账凭证及凭证装订材料。

答案如下：

一、会计分录如下：

1．借：库存现金 3600 2．借：其他应收款-王峰1800

贷：银行存款 3600 贷：库存现金 1800

3借：银行存款 13000 4借：管理费用372

贷：应收账款 13000 贷：库存现金372

5借：库存商品3800 6借：银行存款240

贷：银行存款3800 贷：库存现金240

7借：库存现金100 8借：管理费用 360

贷：其他应收款-王峰100 贷：库存现金 360 9借：库存商品 4000 10借：银行存款 200000

应交税费—应交增值税（进项税额）680 贷：实收资本 200000 贷：银行存款 4680

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