商业汇票管理办法(2)

对即将到期的票据及时提示银行办理托收；同时做好托管和质押备查簿的登记工作。

第十二条 票据保管人按支领人提供的所需支付票据的金额、数量及相关要求，对出库的票据逐一核实后移交支领人；对到期已承付票据在收到银行存款后及时予以会计处理，并与银行协商办理存款期限协定事宜，做到合理理财。

第十三条 票据托管。票据托管是指利用与银行开展的票据池业务，将未被质押的票据按托管协议交与银行托管，以保证票据安全，票据保管人根据托管银行的要求编制票据托管交接清单，列明托管票据的数量、金额、票号等信息（如托管票据附有其他相关资料，则应在备注项中注明），并登记“托管票据备查簿”。向托管银行交存票据时至少应有2名银行人员签字，做好交接记录。

第十四条 票据质押。票据质押是指票据保管人根据票据开具要求，通过对所持有票据进行分析比对，按照有利于公司利益和符合银行要求的原则，将票据送交银行做质押，用于开出等额的新票据。

一、票据保管人根据支领人提供的“票据支领单”，填制“票据质押清单”，并与实物一一核实，检查没有异议后，将票据交予银行办理质押手续，由银行业务人员在质押交接清单上签字；对于银行上门服务的，加盖所在银行有业务日期的上门服务专用章，对于交接地点在银行的，财务部至少应配备两人，并用专车护送至银行，加盖所在银行业务专用章，留存备查之用。

二、票据保管人对办理质押的票据登记“质押票据备查簿”，并向银行提供质押票据前手及开出票据后手的合同。

第十五条 到期票据托收

一、票据保管人需每天根据票据实际托收情况对“托管票据备查簿”和“质押票据备查簿”进行实时更新，并在盘点时将库存票据与质押、托收凭证进行核对，建立和完善相关跟踪机制。

二、票据保管人应随时关注票据到期情况，并于票据到期日前不少于10日内提示银行业务人员办理托收手续；对托收发出的票据到期后5日内未有回复的，及时与银行联系，查询票据状态，通知并配合业务人员与银行共同解决票据存在问题，2日后仍未有回复的，应立即向主管领导汇报。

第五章 票据支付管理

第十六条 按照河北省税务局2011年5号、7号文件要求，用于支付煤款的票据，必须开具新票据。

第十七条 票据支付

一、为保证票据领取的连续性与可追溯性，业务部门应根据业务需要，指定专人负责票据的领取工作。若业务人员需携带票据到异地办理业务时，必须两人以上同行。

二、财务部票据支领人根据银行业务人员签字后的“票据质押清单”向银行提供业务后手发票、开票需求与银行签订的各类合同等相关手续后，与银行共同办理开具新票据。

三、银行开出新票据后，财务部票据支领人对开具的新票据再次进行详细审核。依据经领导签字的支款单，由用户提供收据，

并要求用户在“应付票据备查簿”和支款单上签字后，方可领取商业汇票。

四、为减少资金占用，节约财务费用，对有贴现需求的用户，应尽量采用开具商业承兑汇票方式予以支付。开具商业承兑汇票时，由票据支领人按银行要求及本办法规定支付程序履行手续，按业务实际需要开出纸质或电子商业承兑汇票，并随票给开户银行回复查询(复)书,证明此票据真实有效,加盖本单位公章、法人章、经办人章，交由客户去开户银行办理贴现。

五、财务部票据支领人对开具的新票据，应登记“应付票据备查簿”，应付票据到期结清时，在备查簿内逐笔注销。

第十八条 财务部应加强应付票据的管理。票据管理人员在登记备查簿的同时，实时关注票据到期日期及到期承付的保证金是否足额，为票据到期安排好承付资金，确保票据到期承付，防范资金风险。

第十九条 对于开出票据，支领人要提前掌握到期日期并安排好承付资金。对到期支付时可能存在问题的票据，要及时上报主管领导及集团公司财务部，同时对公司无能力解决的问题由公

司财务部向集团公司财务部提出协助解决示。

第六章 票据的会计核算

第二十条 商业票据的会计核算涉及的一级科目有“应收票据、应付票据、其他货币资金”等。在“应收票据”一级科目下，按照开具票据的所在银行设臵二级明细科目，在二级科目下，按照业务需要分别设臵“收到票据”、“托管票据”、“质押票据”等

三级明细科目；在“其他货币资金”一级科目下设臵“保证金”二级明细科目，按照开具票据的银行设臵三级明细科目。

具体业务处理如下：

一、收到票据时，借记“应收票据-收到票据”，贷记“应收账款”。

二、托管票据时，借记“应收票据-托管票据”，贷记“应收票据-收到票据”。

三、质押票据时，借记“应收票据-质押票据”，贷记“应收票据-收到票据（或托管票据）”。

四、质押票据到期时，借记“其他货币资金-保证金账户”，贷记“应收票据-质押票据”。

五、新开立票据付煤款时，借记“应付账款”，贷记“应付票据”。

六、新开票据到期承付时，借记“应付票据”，贷记“其他货币资金-保证金账户”。

第七章 票据安全管理

第二十一条 财务部要加强对保险柜的安全管理，以便于商业汇票持有期间的安全保管。对保险柜的密码要绝对保密，钥匙需妥善保管。工作移交后必须立即更换密码。

第十二条 所有商业汇票的交接均应有完整的签收与交接记录，相关记录应归档管理。

第二十三条 每日进行库存承兑的盘点，由票据保管人与记账人员进行核对，保证账实相符。

第二十四条 定期对票据备查账簿进行更新管理，并对相关资料进行归档管理。

第八章 附则

第二十五条 本办法解释权归由公司财务部。

第二十六条 在本办法执行过程中，若遇国家有关政策、制度、法规变更时，以国家颁布的有关规定为准。原公司相关管理办法与本办法不一致的，以本办法为准。

第二十七条 本办法自发布之日起施行。

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