会计职业基础实训答案(6)

借：固定资产 38 000 贷：在建工程 38 000 3.借：原材料——甲材料 50 400 应交税费——应交增值税（进项税额） 8 500 贷：银行存款 58 900 4.借：材料采购——乙材料 60 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 10 200

贷：银行存款 70 200 5.借：材料采购——乙材料 500 贷：银行存款 500 6.借：原材料——乙材料 60 500 贷：材料采购——乙材料 60 500 7.借：原材料——丙材料 151 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 25 500 贷：应付账款——蓝林公司 176 500 8.借：材料采购——甲材料 5 000 ——乙材料 20 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 4 250

贷：应付账款——宏达公司 29 250 9.借：材料采购——甲材料 100 ——乙材料 200 贷：银行存款 300 10.借：原材料——甲材料 5 100 ——乙材料 20 200

贷：材料采购——甲材料 5 100 ——乙材料 20 200 11.借：原材料——丙材料 14 300 应交税费——应交增值税（进项税额） 2 380

贷：应付账款——红星公司 16 680 12.借：应付账款——宏达公司 29 250 贷：银行存款 29 250 13.借：应付账款——红星公司 16 680 贷：银行存款 16 680

1.借：生产成本——A产品 41 000 ——B产品 1 400 制造费用 100 管理费用 200 贷：原材料——甲材料 40 200 ——乙材料 1 300 ——丙材料 1 200 2. 借：预付账款 6 000 贷：银行存款 6 000 3.借：财务费用 300 贷：银行存款 300 4.借：制造费用 26 000 管理费用 4 000 贷：银行存款 30 000 5.借：其他应收款——张岚 800 贷：库存现金 800 6. 借：制造费用 90 管理费用 120 贷：库存现金 210 7.借：管理费用 720 库存现金 80

实训三

贷：其他应收款——张岚 800 8.借：制造费用 2 100 贷：银行存款 2 100 9.借：制造费用 3 000 管理费用 1 000 贷：累计折旧 4 000 10. 借：生产成本——A产品 35 000 ——B产品 25 000 制造费用 13 000 管理费用 7 000 贷：应付职工薪酬——工资 80 11. 借：生产成本——A产品 4 900 ——B产品 3 500 制造费用 1 820 管理费用 980 贷：应付职工薪酬——职工福利费 11 12.借：生产成本——A产品 26 897.50 ——B产品 19 212.50 贷：制造费用 46 110 13.借：库存商品——A产品 107 797.50 ——B产品 49 112.50 贷：生产成本——A产品 107 797.50 ——B产品 49 112.50

实训四

1.借：银行存款 28 080 贷：主营业务收入——A产品 24 000 应交税费——应交增值税（销项税额）000 200 4 080

2. 借：应收账款——北方公司 37 440 贷：主营业务收入——A产品 32 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 5 440 3.借：销售费用 1 000 贷：银行存款 1 000 4.借：银行存款 37 440 贷：应收账款——北方公司 37 440 5.借：主营业务成本——A产品 39 200 贷：库存商品——A产品 39 200 6.借：营业税金及附加 860 贷：应交税费——应交城建税 600 ——应交教育费附加 260

实训五

1.借：应收账款——悦达公司 444 600

贷：主营业务收入——A产品 200 000 ——B产品 180 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 64 600 2.借：银行存款 1 404

贷：其他业务收入——丙材料 1 200 应交税费——应交增值税（销项税额） 204 3.借：销售费用 8 600

贷：银行存款 8 600 4.借：营业外支出 30 000 贷：银行存款 30 000 5.借：管理费用 500 贷：预付账款 500 6.借：主营业务成本——A产品 110 000

——B产品 86 000 贷：库存商品——A产品 110 000

——B产品 86 000

7.借：其他业务成本——丙材料 1 000

贷：原材料——丙材料 1 000 8.借：营业税金及附加 29 000

贷：应交税费——应交营业税 18 000 ——应交城建税 11 000 9.借：主营业务收入 380 000 其他业务收入 1 200 贷：本年利润 381 200 借：本年利润 265 100 贷：主营业务成本 196 000 其他业务成本 1 000 营业税金及附加 29 000 销售费用 8 600 管理费用 500 营业外支出 30 000 10.应交所得税＝（381 200-265 100）×25%＝28 725（元） 借：所得税费用 28 725 贷：应交税费——应交所得税 28 725 借：本年利润 28 725 贷：所得税费用 28 725 11. 借：本年利润 878 785 贷：利润分配——未分配利润 878 785 12.借：利润分配——提取法定盈余公积 87 878.50 贷：盈余公积——法定盈余公积 87 878.50 13.借：利润分配——应付利润 580 000

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