2016年福建省注会考试《审计》：采购与付款循环的内部控制和控制(2)

B：接受了对他好朋友管理领域的审计任务。 C：没有选择适当的分析性程序。

D：没有进一步审计测试就接受了管理当局的解释。

5、验收部门保留一份已定货但未收到商品的采购定单文件，这样有助于保证 A：商品被及时地交付相应的部门。 B：只接受经批准的送货。

C：商品送到后正确地进行清点。 D：已收商品不会滥用。

6、内部审计师在以下哪种情况下有责任向管理高层和审计委员会报告舞弊情况 A：在合理程度上确认组织发生了严重的舞弊现象时； B：内部审计师已报告了所有可疑活动；

C：针对可能存在舞弊的交易的核查已经完成。 D：在确认并调查违规交易时；

7、作为一家跨国化学公司的内部审计师，你被指派对当地一家工厂开展经营性审计。这家工厂的成立时间、地点以及构成与最近由于释放危险废物而被传讯的其他两家工厂类似。另外，你还知道本厂生产的化学产品释放有毒的副产品。假设你已经有证明确信该工厂在释放危险废物，作为一名CIA，这种情况下适当的报告要求是

A：将审计报告复印件发送给恰当的管制机构。

B：忽略该问题，因为稽查员更有资格对此危险进行评估。 C：向适当层次的管理层发送中期报告。

D：在你的工作底稿中注明此问题，但不做报告。

8、以下哪项控制措施能防止订购数量超出组织的需求？

A：在向采购部门提交采购申请书之前，由使用部门的一位主管审查所有采购申请书。

B：当系统显示库存水平较低时由采购部门自动重新订货。 C：要求在接收一批新的货物之前复核采购订单的政策。

D：要求在储存新收到的货物之前确认收货报告和装货单保持一致的政策。 9、在业绩评价时，剩余收入通常优于投资报酬率(ROI)，这是因为 A：剩余收入是长期评价指标，而ROI仅代表单个期间的结果。 B：剩余收入强调收入的绝对金额，而ROI更强调报酬率。

C：用于计算剩余收入的利率比计算ROI的目标折现率更易求得。 D：剩余收入使用平均投资，而ROI使用年末投资。 10、行为研究表明审计师在内部控制评价基础上决定所需样本规模时，意见往往是不一致的。即使在审计师对控制评价看法一致时这种情况也时有发生。以下哪项技术可以减少审计师在样本规模的选择上的不一致性Ⅰ．要求审计师利用具有95%置信水平的属性抽样方法对所有控制进行测试。Ⅱ．利用“专家系统”，或书面的决策支持系统，将控制结构评估与建议测试的样本规模联系起来。Ⅲ．要求审计师计算出估计总体差异和标准差，运用这些信息计算控制程序测试中的样本规模。 A：只有Ⅱ； B：只有Ⅰ； C：Ⅰ和Ⅲ；

D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。

11、在对财务部的经营性审计中，内部审计师发现该部门经常运用基于合理经济学假设的适当定量技术来评价提出的备选资本投资方案。但管理层并非总是选择具有最优化估价的投资方案。事实上，有时管理层更倾向于排列在第三或第四位置上的次优方案。首席财务官(CFO)指出管理层最终是主观决策而非根据定量分析来确定最佳投资选择，以下哪个说法最为准确

A：在资本投资经济效果极不准确的情形下，这一决策方式是合理的； B：这一方式是非理性的、直觉型的决策方式； C：这一方式导致组织不能使其利润最大化；

D：这一方式是决策的有限理性模式的一个范例，从中管理者可简化问题。 12、以5种需要为中心，对这五个方面需要的满足会产生对个体的激励。下列哪项不属于这五种需要 A：社会 B：责任 C：自我需要 D：生理

13、在计算是用于确定给定收入．函数下的公司最大化利润时，应采用 A：积分法； B：微分法； C：运筹学； D：回归分析 14、实务标准要求首席审计执行官决定将最终审计报告向谁发送。在对某家证券公开交易公司的应付账款系统的审计报告中，写明了有关内部控制重大薄弱环节的发现，首席审计执行官选择将这一报告副本发送给审计委员会和外部审计师。将报告副本发送给审计委员会和外部审计师的最可能原因是 A：向审计委员会和外部审计师发送审计报告是出于礼貌；

B：审计委员会和外部审计师需要对有缺陷的审计发现采取纠正措施； C：财务报表的潜在错报可能会影响审计委员会和外部审计师的活动； D：管理机构的规定要求这样做。

15、区分商品与服务有四个特征，以下哪一项是其它三项的主要来源? A：无形性 B：异质性 C：易逝性

D：不可分割性 16、以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略计划的最佳理由？

A：保证内部审计计划支持总体企业目标。 B：保证内部审计计划得到高有管理层的批准。 C：强调内部审计部门的重要性。 D：为改善战略性计划提供建议。 17、泊松分布的最佳表述是人们用于

A：评估确定事件在给定时间或幅度内发生确定次数的概率；

B：评估所观察的事件至少在一个具体的时间间隔内发生的概率(如，保险丝的寿命、发动机等的使用时间)；

C：对30个样本以下的小样本进行测试并且假定潜在的总体是正常的；

D：测试实际数据与和理论上的分布之间的适合的满意度。

18、作为某制造公司的环境、安全和健康(ESH)自我检查方案的一部分，检查是由ESH成员和既定工作区域或建筑业的业务经理等来实施。如果某个缺陷不能即刻纠正，ESH成员就要将这个缺陷加入到对所有部门而言都可进入的局域网的追踪数据库中。ESH经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠正活动的季度活动报告。在自我检查方案的自我审核期间，审计师指出业务经理加入了终止(Closure)信息，并确认了纠正活动的完整性。控制系统的以下哪项变化，将弥补这个潜在的利益冲突？

A：附加的控制是需要的，由于季度报告是由高层管理当局审核的，这种情况提供了充分的监督

B：附加的控制是不需要的，由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠正活动充分性和完整性的最佳状况

C：在终止信息加入到系统之后，早先检查小组的ESH成员的审核应予以要求，以便证实终止信息 D：ESH部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统的所有加入信息负有责任

19、在一次信息安全审计中，审计师发现，目前的灾难数据恢复计划是三年前开发的，但从未得到测试。自从该计划开发以来，各信息系统已发生重大变化，在此种情形下，审计师应该

A：要求管理层立即对恢复计划进行测试 B：建议管理层和用户升级并测试恢复计划

C：把为管理层升级该恢复计划作为审查工作的一部分来抓 D：审查该恢复计划并将审查发现的薄弱环节报告管理层 20、某中等规模内部审计组织的内部首席审计执行官担心管理当局不重视内部审计职能，因此他采用了一个积极方案来促进内部审计部门职能的发挥。他计划在使用新方案以后将结果呈报给管理当局和审计委员会，并建议修订内部审计章程，以下六项就是首席审计执行官为了树立组织中内部审计的良好形象而采取的行动。①审计业务集中于经济性和效率性审计，只关心成本节约额并且在每份审计报告中都要强调潜在的成本节约额，省略消极的审计发现。尽管经济性、效率性审计很新，但被审计单位乐于接受。②所有审计报告的草稿都要经过被审计单位的仔细审查以便征求他们的意见。在形成最终审计报告时，内部审计师要仔细考虑被审计单位的意见。③在计算机应用的开发期，EDP内部审计师作为开发小组的一员参与对拟加入主要计算机应用的控制措施的审查。④考虑到审计资源有限，审计经理在确定审计对象时应进行风险分析。这明显地不同于以前保证所有的经营活动至少在三年内被审查的政策。⑤为了节约时间，首席审计执行官不再要求每项审计中都使用标准的内部控制问卷调查表。⑥如果内部审计师发现管理当局和被审计单位没有制定出特定的标准或数据来评估被审经营活动，就指令审计组进行研究，制定特定标准并交给被审计单位审阅，如? A：I和II。 B：只有III。 C：只有I。 D：I和III。

21、以下哪一项表明市场部可能存在舞弊？

A：有些向新供应商支付的较大数额货款没有文件记录。

B：经理的生活水平似乎超过了一个市场部经理薪金所能维持的范围。 C：为了鼓励创新，管理层创造了一个“相当宽松”的控制环境。 D：以上三项都选。

22、对职务进行重新设计取得成功的关键之一是 A：改变工作内容，以满足员工自身发展的需要

B：通过增加与所从事的工作相似的任务来扩大工作内容 C：实行职务轮换，使员工工作多样化 D：建立拥有自主权的工作团队

23、公司2007年运营情况的有关数据如下销售收入(150,000个) $9,000,000变动成本直接材料 $1,800,000直接人工 $720,000制造费用 $1,080,000销售费用 $450,000固定成本制造费用 $600,000管理费用 $567,840销售费用 $352,800所得税率 40%公司估计下一年度直接材料成本将上升10%，直接人工成本将每个上升0.60元，达到每个5.4元，固定销售费用将上升29,520元。所有其他成本将保持与本年同样的比例或金额。公司的产品单价是多少才能使2008年的边际贡献率与2007年的持平？ A：$61.80 B：$64.00 C：$64.50 D：$72.00

24、一个中型城市每年为31000名顾客提供8.5亿加仑的水。至少每5年要更换一次水表以保证正确计价。供水部门跟踪未计量的水以确认没有开出账单的量。最近，该部门发布了以下用水报告业务 一月 二月 三月 第一季度实际 第一季度目标 更换的水表数量 475 400 360 1235 1425 报告的泄露次数 100 100 85 285 修理的泄露次数 100 100 85 285 100% 未计量的用水 2% 6% 2% 4% 2% 根据上述水表更换项目的业务报告，内部审计师将得出以下哪项结论？ A：已建立的操作标准被理解和遵守。 B：应该每三年更换一次水表。

C：应该分析和纠正偏离目标的情况。

D：在该季度，可能已经采取了必要的纠正措施。 25、内部审计师需要正确评价以下哪个学科 A：内部审计程序与技术； B：会计原则与技术； C：管理原则； D：营销技术。

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