①入场券事先连续编号； ②售票与收票分两人负责；
③入场时守门员将票一撕两半，各持一半； ④票箱加锁。
（2）收票员收票时不撕票而将全票交于售票员重新出售；收票
员直接收银，而让交钱者进场。
（3）观察售票员手中有无散票、旧票；突击抽查观众是否无票
或者持旧票进场。
（4）严格控制未用入场券，记录每日每班第一张和最后一张的
券号；抽点库存现金；入场券加盖剧场的章和日期章；不定期观察是否利用售票机售票以及检视收票时有无持废票、旧票或无票入场的事情发生。
审计人员通过对某贸易公司的审计，掌握到该公司出纳员王雨贪污公款的情况，分析内控缺陷：
1 王雨从公司收发室截取了顾客李洪生给公司的分期付款的5000元支票，存入了由他负责的公司备用金银行存款户中。然后在存款户中以支付劳务为由，开具了一张以自己为收款人的5000元的支票，签名后从银行兑取了现金。（银行已付，企业未付）
2 在与顾客对账时，王将应收账款余额扣减5000元后,发给李洪
生对账，表示5000元已收。
3 10天后，王编制了对应会计凭证，将应收账款调整正确，但银行存款却比实际高估5000元（企业已收、银行未收） 4 月底，编制银行存款余额调节表时，王虚列了两笔未达账项，将银行存款余额调平。
应由独立于出纳的专职人员收取支票，填写收款清单。 备用金账户与结算账户分别管理。
支票签发由出纳以外的人员审核。并使用连续编号的支票。 由销售部门或会计部门的其他人员进行对账。
专人编制银行存款余额调节表，每月核对未达账项。（对长期挂
账的未达账项进行追查）
记账与出纳未分工。 收款与付款未分工。
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