《国家税收》课程(课程代码：00061)考试大纲(3)

（四）滑准税应纳税额的计算 第四节 税收优惠 （一）法定减免税 （二）特定减免税 （三）临时减免税

第五节 行李和邮递物品进口税 第六节 征收管理 （一）关税缴纳 （二）关税的强制执行 （三）关税退还 （四）关税补征和追征 （五）关税纳税争议 三、考核知识点 1、关税概述与分类 2、关税的构成要素 3、应纳税额的计算 4、税收优惠

5、行李和邮递物品进口税 四、考核要求

识记：概念、纳税义务人、征税对象、法定减免税、特定减免税、行邮税、计征方法 领会：分类

简单应用：完税价格、从价、从量、负荷计征应纳税额的计算

第九章 企业所得税

一、学习目的与要求

通过本章的学习，使学生掌握企业所得税纳税义务人、税率、收入总额的内涵、扣除标准、企业所得税计算、税收优惠等相关内容。

重点和难点：企业所得税计算 二、考试内容

第一节 企业所得税的概念及其构成要素 （一）企业所得税的概念与发展 （二）企业所得税的构成要素 第二节 应纳税所得额的计算 （一）收入总额

11

（二）不征税收入和免税收入 （三）扣除项目的范围 （四）扣除项目及其标准 （五）不得扣除的项目 （六）亏损弥补

第三节 企业所得税的计算 （一）居民企业应纳税额的计算 （二）境外所得抵免税额的计算 （三）非居民企业应纳税额的计算 第四节 企业所得税的税收优惠 （一）免征与减征优惠 （二）减计收入优惠 （三）税前扣除优惠 （四）加计扣除优惠 （五）加速折旧优惠 （六）税额抵免优惠 （七）高新技术企业优惠 （八）小型微利企业优惠 第五节 征收管理 （一）纳税地点 （二）纳税期限 三、考核知识点

1、企业所得税的概念及其构成要素 2、应纳税所得额的计算 3、企业所得税的计算 4、企业所得税的税收优惠 四、考核要求

识记：企业所得税的概念、特殊收入、处置资产收入的确认，不得扣除项目、免征与减征优惠、高新企业优惠

领会：企业所得税的构成要素、一般收入确认、扣除项目的范围、 简单应用：境外所得的免税额的计算 综合应用：居民企业应纳税额的计算

第十章 个人所得税

12

一、学习目的与要求

通过本章的学习，使学生了解个人所得税纳税人、征税对象、税率、应纳税所得额、税收优惠及征收管理的内容。

重点：居民、非居民评定标准、应税所得项目应纳税计算；难点：境外所得的应征税额问题。 二、考试内容

第一节 个人所得税的基础理论 （一）个人所得税的概念 （二）个人所得税的计税原理 （三）个人所得税的征收模式 第二节 个人所得税的构成要素 （一）纳税人 （二）征税对象 （三）税率

（四）计税依据：应纳税所得额 第三节 个人所得税的计算

（一）工资、薪金所得应纳税额的计算

（二）个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算

（三）对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算 （四）劳务报酬所得应纳税额的计算 （五）稿酬所得应纳税额的计算 （六）特许权使用费所得应纳税额的计算 （七）利息、股息、红利所得应纳税额的计算 （八）财产租赁所得应纳税额的计算 （九）财产转让所得应纳税额的计算 （十）偶然所得应纳税额的计算 （十一）其他所得应纳税额的计算 第四节 税收优惠

（一）免征个人所得税的优惠 （二）减征个人所得税的优惠 （三）暂免征收个人所得税的优惠 第五节 征收管理 （一）自行申报纳税 （二）代扣代缴纳税 三、考核知识点

1、个人所得税的基础理论

13

2、个人所得税的构成要素 3、个人所得税的计算 4、税收优惠 四、考核要求

识记：概念、征收模式、免征、减征及暂免征收所得税的优惠 领会：计税原理、纳税人、征税对象、税率、

简单应用：计税依据、劳务报酬、稿酬、股息红利、财产租赁、偶然所得应纳税额的计算 综合应用：工资、薪金所得应纳税额的计算

第十一章 资源税

一、学习目的与要求

通过本章的学习，使学生了解资源税、土地增值税、城镇土地使用税规定的纳税义务人、税率、计税依据、应纳税额的计算，以及各税种的税收抵扣、税收优惠内容。

重点和难点：土地增值税的计算 二、考试内容 第一节 资源税概述 （一）资源税的概念 （二）资源税的特点 （三）资源税的构成要素 （四）资源税应纳税额的计算 （五）税收优惠 （六）征收管理 第二节 土地增值税 （一）土地增值税的概念 （二）纳税义务人 （三）征税范围 （四）税率

（五）应税收入与扣除项目 （六）应纳税额的计算 （七）税收优惠 （八）征收管理 第三节 城镇土地使用税 （一）城镇土地使用税的概念 （二）纳税义务人 （三）征税范围

14

（四）计税依据 （五）税率

（六）应纳税额的计算 （七）税收优惠 （八）征收管理 三、考核知识点 1、资源税概述 2、土地增值税 3、城镇土地使用税 四、考核要求

识记：概念、特点，税收优惠、概念、征税范围、概念、纳税义务人 领会：构成要素、征税范围、计税依据

简单应用：应纳税额的计算、应纳税额的计算、应纳税额的计算 综合应用：应税收入与扣除项目

第十二章 特定目的税类

一、学习目的与要求

通过本章的学习，使学生熟悉城市维护建设税、耕地占用税、车辆购置税的概念、特点和作用，以及各税种纳税人、征税对象、税率和减免税的规定，学会各税种的计算和征收方法。

重点：城市维护建设税的计算 二、考试内容

第一节 城市维护建设税 （一）纳税义务人 （二）税率 （三）计税依据 （四）应纳税额的计算 （五）税收优惠 第二节 耕地占用税 （一）耕地占用税的概念 （二）纳税义务人 （三）征税范围 （四）计税依据 （五）税率 （六）税额计算

15

百度搜索“77cn”或“免费范文网”即可找到本站免费阅读全部范文。收藏本站方便下次阅读，免费范文网，提供经典小说综合文库《国家税收》课程(课程代码：00061)考试大纲(3)在线全文阅读。