会计实务1-4章模拟题(2)

消费税及缴纳消费税的会计分录。(答案以元为单位) 【正确答案】 、

(1)创维企业(受托方)：

应缴纳增值税额=6 000×17%=1 020(元);

消费税组成计税价格=(49 800+6 000)÷(1-10%)=62 000(元); 代扣代缴的消费税=62 000×10%=6 200(元)。 (2)光明股份有限公司(委托方)的账务处理为： ①发出原材料时

借：委托加工物资 49 800 贷：原材料 49 800

②应付加工费、代扣代缴的消费税： 借：委托加工物资 6 000

应交税费—应交增值税(进项税额) 1 020 —应交消费税 6 200 贷：应付账款 13 220 ③支付往返运杂费

借：委托加工物资 120 贷：银行存款 120 ④收回加工物资验收入库 借：原材料 55 920

贷：委托加工物资 55 920 ⑤生产甲产品领用收回的加工物资 借：生产成本 55 920

贷：原材料 55 920 ⑥生产甲产品发生其他费用 借：生产成本 42 700

贷：应付职工薪酬 21 500(18 000+3 500) 制造费用 21 200 ⑦甲产品完工验收入库 借：库存商品 98 620 贷：生产成本 98 620 ⑧销售甲产品

借：应收账款 234 000

贷：主营业务收入 200 000

应交税费—应交增值税(销项税额) 34 000 借：营业税金及附加 20 000(200 000×10%) 贷：应交税费—应交消费税 20 000 借：主营业务成本 98 620 贷：库存商品 98 620 ⑨计算应交消费税并缴纳消费税

光明公司应该缴纳的消费税=20 000-6 200=13 800(元)。 借：应交税费—应交消费税 13 800 贷：银行存款 13 800

五、 问答题（一共1道题， 10分，合计10分）

请说出你所在的责任中心的收入、成本、经营利润的2016年预算指标。

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