2018华工审计学随堂练习答案(2)

参考答案：A

1.(单选题) 注册会计师严格按照专业标准的要求执业，没有欺诈行为，即使审定后的财务报表中有错报事项，注册会计师一般也不会承担（ ）。 A．过失责任 B．行政责任 C．民事责任 D．法律责任

参考答案：D 问题解析：

2.(判断题) 按我国现行法律的规定．会计师事务所和注册会计师如果工作失误或犯有欺诈行为，应对委托人或依赖已审计财务报表的第三人承担法律责任。（） 答题： 对. 错. （已提交） 参考答案：√ 问题解析：

3.(判断题) 被审单位经营失败很可能会导致注册会计师审计失败，但经营失败不是一定会导致注册会计师审计失败。审计失败则是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见。（）

答题： 对. 错. （已提交） 参考答案：√ 问题解析：

4.(判断题) 如果财务报表中的一项错报漏报是注册会计师按照常规审计程序无法查明的，即必须运用创造性的审计程序才能发现该项错报漏报，则在查明该错报漏报方面，注册会计师可能被判为普通过失，而不是重大过失。（） 答题： 对. 错. （已提交） 参考答案：× 问题解析：

5.(判断题) 注册会计师明知被审单位的财务报表中有重大未调整错报，却出具无保留意见的审计报告，应属于重大过失，应承担相应的法律责任。（） 答题： 对. 错. （已提交） 参考答案：×

1.(单选题) 在审计实务中，注册会计师往往要求被审计单位提出（ ），以明确与财务报表有关的管理层责任。 A、管理当局保证书 B、管理建议书

C、内部控制重大缺陷沟通函 D 、管理当局声明书

参考答案：D 问题解析：

2.(判断题) 法律责任的出现，经常是因为注册会计师在执业时没有保持应有的职业谨慎，并因此导致了对其他人权利的损害。（） 答题： 对. 错. （已提交） 参考答案：√

问题解析：

3.(判断题) 应有的职业谨慎指的是注册会计师应当具备足够的专业知识和业务能力，按照执业准则的要求执业。在执业谨慎方面出现问题就构成了过失。（） 答题： 对. 错. （已提交） 参考答案：√ 问题解析：

4.(判断题) 由于审计中的固有限制影响注册会计师发现重大错报的能力，注册会计师不能对财务报表整条不存在重大错报获取绝对保证。特别是，如果被审计单位管理层精心策划和掩盖舞弊行为，注册会计师尽管完全按照审计准则执业，有时还是不能发现某项重大舞弊行为。（）

答题： 对. 错. （已提交） 参考答案：√ 问题解析：

5.(判断题) 注册会计师为了履行其职责，必须对审计工作做出合理安排，并以应有的职业谨慎态度执行审计业务，以便发现被审计单位财务报表中存在的所有错报。（） 答题： 对. 错. （已提交） 参考答案：× 问题解析：

6.(判断题) 注册会计师的审计报告并非对财务报表的担保，所以，未检查出财务报表的重大错报，并不一定表示审计工作未按审计准则执行。（） 答题： 对. 错. （已提交） 参考答案：√ 问题解析：

7.(判断题) 为避免法律诉讼，注册会计师对陷入财务或法律困境的被审计单位要给予特别的注意。因为在审计史上，大部分涉及注册会计师的诉讼案件都集中在宣告破产的被审计单位。（）

答题： 对. 错. （已提交） 参考答案：√ 问题解析：

8.(判断题) 会计师事务所只有在从事鉴证业务时，才有必要与委托人签订业务约定书。（） 答题： 对. 错. （已提交） 参考答案：×

第四章 审计证据和审计工作底稿

1.(单选题) 审计证据的可靠性受其来源和性质的影响。以下关于可靠性的说法中，不正确的是（ ）。

A．以纸质形式存在的证据比以电子形式存在的证据更为可靠 B．从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更为可靠 C．电子文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更为可靠

D．内部控制有效时内部生成的审计证据没有内部控制薄弱时内部生成的审计证据可靠

参考答案：D

1.(单选题) 注册会计师获取的下列以文件记录形式的证据中，证明力最强的是（ ）。 A.银行存款函证回函 B.购货发票

C.产品入库单 D.应收账款明细账

参考答案：A 问题解析：

2.(单选题) 下列有关审计证据的表述中，不正确的是（ ）。 A.审计工作中通常不涉及鉴定文件记录的真伪，但是应当考虑用作审计证据的信息的可靠性

B.注册会计师用观察、检查及函证、询问、重新计算和分析程序各方法均可获取与内部控制相关的审计证据

C.注册会计师自行获取的审计证据通常比被审计单位提供的证据可靠

D.在某些情况下，存货监盘是证实存货存在性认定的不可替代的审计程序，注册会计师在审计中不得以检查成本高或难以实施为由而不执行该程序

参考答案：B 问题解析：

3.(单选题) 下列有关分析程序的说法中错误的是（ ）。

A.与实质性分析程序相比，在风险评估过程中使用分析程序所进行比较的性质、预期值的精确程度不足以提供很高的保证水平

B.如果数据之间不存在稳定的可预期关系，注册会计师将无法运用实质性分析程序，此时只能考虑利用检查、函证等其他审计程序收集充分、适当的审计证据 C.与实质性分析程序相比，在风险评估过程中使用分析程序所进行的分析和调查的范围足以提供很高的保证水平

D.分析程序可以帮助注册会计师发现被审计单位财务状况或盈利能力发生变化的信息和征兆，识别那些表明被审计单位持续经营能力问题的事项

参考答案：C 问题解析：

4.(单选题) 下列关于审计证据的其他信息的说法中错误的是（ ）。

A.可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息

B.会计记录中含有的信息本身并不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础，注册会计师还应当获取用作审计证据的其他信息 C.附有验货单的订购单属于审计证据的其他信息的范畴

D.财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺一不可

参考答案：C 问题解析：

5.(单选题) 下列有关函证的说法中不恰当的是（ ）。

A.通过函证后，注册会计师如果发现了不符事项，注册会计师应当首先提请被审计单位查明原因，并作进一步分析和核实

B.函证是比较有效的审计程序，即使有迹象表明收回的询证函不可靠，注册会计师也不用再实施其他适当的审计程序予以证实

C.一般情况下，注册会计师以资产负债表日为截止日，在资产负债表日后适当时间内实施

函证

D.如果采用审计抽样的方式确定函证程序的范围，无论采用统计抽样方法，还是非统计抽样方法，选取的样本应当足以代表总体

参考答案：B

1.(判断题) 实物证据通常是证明实物资产是否存在的非常有利的证据，同时它也能证实资产的所有权合价值。( )

答题： 对. 错. （已提交） 参考答案：×

1.(判断题) 注册会计师通过执行分析程序判断A公司的存货计价可能存在重大错报，但在随后的抽样计价测试中却没有发现重大错报，则注册会计师只需在审计工作底稿中记录形成的存货计价的最终结论（ ）。 答题： 对. 错. （已提交） 参考答案：× 问题解析：

2.(判断题) 注册会计师在归整审计工作底稿时，发现两份内容一致的来自B公司应收账款函证的回函，一为传真件，一为原件，则注册会计师决定将传真件予以删除（）。 答题： 对. 错. （已提交） 参考答案：√

1.(单选题) 审计工作底稿的归档期限为审计报告日后或审计业务中止日后的（ ）天内。 A.30 B.45 C.60 D.120

参考答案：C 问题解析：

2.(单选题) 按照审计工作底稿相关准则的规定，对于审计档案，没有特殊情况的会计师事务所应自（ ）起至少保存十年。 A．审计报告日 B．审计报告定稿日 C．财务报表公布日 D．后续审计中止日

参考答案：A 第五章 审计计划

1.(单选题) 下列关于计划审计工作的说法中，正确的是（ ）。

A.计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确定，无需进行修改 B.计划审计工作通常由项目组中经验较多的人完成，项目负责人审核批准 C.小型被审计单位无需制定总体审计策略

D.项目负责人和项目组中其他关键成员应当参与计划审计工作

参考答案：D

1.(单选题) 注册会计师在制定总体审计策略时，对审计范围的考虑事项不包括（ ）。

A、编制拟审计的财务信息所依据的财务报告编制基础 B、对利用在以前审计工作中获取的审计证据的预期

C、评估的财务报表层次的重大错报风险对指导、监督及复核的影响 D、拟审计的经营分部的性质

参考答案：C 问题解析：

2.(单选题) 下列有关审计目标的表述中，正确的是（ ）。 A.审计目标是审计行为的结果

B.审计目标在不同的历史时期是相同的

C.审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次 D.审计总目标由审计具体目标组成

参考答案：C

1.(单选题) 财务审计项目的一般审计目标中的总体合理性通常是指审计人员对被审计单位所记录或列报的金额在总体上的正确性做出估计，审计人员使用的方法通常有（ ）。 A.层层审核方法 B.分析性复核方法 C.监盘方法 D.计算方法

参考答案：B

1.(单选题) 对于审计程序来说，不是必不可少的阶段的是（ ）。 A.编制审计方案

B.发出审计通知书，提出书面承诺要求 C.对内部控制实施内部控制测试 D.对财务报表项目进行实质性测试

参考答案：C 问题解析：

2.(单选题) 下列关于审计目标的说法中，错误的是（ ）。 A.审计目标在审计项目的全过程中起了决定性作用 B.审计目标决定了采取什么样的审计程序和方法 C.审计目标决定了采取什么样的审计证据 D.审计目标具有全面性和长期性

参考答案：D

第六章 审计重要性和审计风险

1.(单选题) 下列有关重要性的说法中，不正确的是（ ）。

A.重要性与可接受的审计风险之间呈同向关系，即重要性水平越高，可接受的审计风险越高

B.重要性与审计证据成反向关系，即重要性水平越低，所需审计证据越多 C.重要性不仅包括对错报数量的考虑，还包括对错报性质的考虑 D.对重要的账户或交易，为了提高效率，重要性水平相应较低

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