福建金融职业技术学院银行会计试卷

福建金融职业技术学院 申报2008年度省级精品课程 《银行会计》 课程考试及考核办法

福建金融职业技术学院金融会计教研组

二OO八年五月十二日

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课程考试考核办法：

阶段测试：根据课程的实际情况，计划安排两次单元测试：一次是在结算部分结束时进行，第二次计划在再贷款与再贴现部分结束时进行。

期末考试：该课程为必修考试课。学生在期末参加全校同一安排的闭卷考试。 （两套试卷与相应的标准答案与评分办法）

试卷一

一、 单项选择题（每小题1分，共10分）

1、记录经济业务明确经济责任的书面证明是：（ ） A.会计科目 A.特定凭证 A．分户账

B.会计凭证 C.会计账簿 D.会计报表 B.基本凭证 C.单式凭证 D.复式凭证 B.登记簿 C.科目日结单 D.总帐

C．每月末

D.每年6月30日

2、根据某项业务的特殊需要而制定的专用凭证是：（ ） 3、明细核算的主要形式是：（ ） 4、单位活期存款的计息时间是：（ ） A．每年末 B．每季末月20日 A．其他营业支出 B．营业费用 A.短期贷款

B.逾期贷款

5、计提贷款损失准备使用的损益科目是：（ ）

C．营业外支出 D．提取准备 C.催收贷款

D.呆帐贷款

6、银行发放的到期（含展期后到期）不能收回的贷款是：（ ） 7、现行支付结算办法规定，商业汇票的期限为（ ）

A、一般为3个月，最长不超过6个月 B、自汇票到期日起10天 C、自出票日起10天 D、自出票日起6个月 8、在汇兑结算方式中，汇入行对留行待取的款项，应先转入（ ） A、其他应付款 A.3天

B、其他应收款 C、汇出汇款 D、应解汇款 B.5天 C.10天

D.接到通知的当天

9、托收承付验单付款的承付期为（ ）

10、市工行开户单位第一机床厂开出一张转账支票，其签发日期为3月21（星期五）日，则该支票提示付款的到期日为??（ ）

A、3月30日 B、3月31日 C、4月1日 D、4月2日

二、多项选择题（每小题2分，共20分）

1、银行会计科目按与资产负债表的关系，可分为：（ ） A.资产类科目 A.决算表

B.负债类科目

C.表内科目

D.表外科目

2、银行业的统一会计表报有：（ ）

B.损益表 C.资产负债表 D.现金流量表

C.总账

D.日记簿

3、综合核算的组成有：（ ） A.科目日结单 B.余额表 4、现行银行支付结算的原则是（ ）

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A、维护客户正当权益 B、谁的钱进谁的账，由谁支配 D、钱货两清 B、本票 E、委托收款

C、次级类贷款

E、银行不垫款 C、商业汇票

C、恪守信用，履约付款 A、转账支票 D、托收承付

5、下列结算方式中适用于同城和异地的结算方式有（ ）

6、银行贷款按贷款风险程度可分为（ ） A、正常类贷款 B、关注类贷款 D、可疑类贷款 E、损失类贷款

7、单位在银行开立结算账户的类型主要有：（ ） A.基本存款账户

B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款账户

B.收款人为不在本行开户的个人 D.收款人拒收汇款 B、到期商业汇票的款项 E、公用事业费

8、汇入行主动办理退汇的原因有：（ ） A. 经过两个月无法交付的汇款 C.汇款人申请退汇 A、商品交易的款项 D、代销商品的款项

9、办理托收承付的款项，必须是：（ ） C、因该笔商品交易而产生的劳务供应的款项 10、银行贷款利息计算的方法有：（ ）

A、余额表计息 B、总账计息 C、利随本清 D、积数查表法 E、定期结息

三、判断题（每小题1分，共10分）

1、为了简化手续，对现金业务只编一张传票，上面同时填制借贷双方科目，不要另编现金科目传票。（ ）

2、银行凭证传递的基本要求为转账业务，先记贷方账户，后记借方账户，以防止单位套用银行资金，造成银行垫款。（ ）

3、存款人不得违反规定在多家银行机构开立基本存款账户，但允许在同一银行的几个分支机构开立一般存款账户。（ ）

4、贷款到期（含展期到期），借款单位存款账户资金不足，不能按期归还贷款，会计部门应将其不足部分于到期日次日开始营业时转入逾期贷款账户。（ ）

5、托收承付是根据购销合同由收款人发货后，委托银行向付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。（ ）

6、现行制度规定，贷款损失准备提取不足的，银行不得进行税后利润分配。（ ） 7、商业承兑汇票和银行承兑汇票均使用委托收款结算方式办理款项的结算。（ ） 8、银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准。（ ） 9、空头支票就是出票人签发的超过其存款余额的支票。（ ） 10、保证贷款是指银行以借款人的信誉而发放的贷款。（ ）

四、业务题（根据资料作出相应的会计分录，要求计算的列出计算式子。）（共60分） １、开户单位轻工业公司4月1日申请短期贷款500 000元期限2个月，6月l日到期，该公司因存款不足，6月1日仅归还贷款300 000元，余款200 000元转入逾期贷款，6月20

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日还清贷款(贷款月利率3．6?)逾期罚息为每日万分之2.1。（10分） 要求：1、计算到期、逾期收回贷款时的利息。

2、作出从贷款发放到收回的有关会计分录。

2、账页计息：（将应填的空格填满，并计算利息及作出银行付息的会计分录。）（12分） 户名：第一百货公司 账号：225001 利率：0.72％ 2004年 月 8 8 8 9 9 9 日 1 12 31 3 17 21 承前页 存现 转借 转贷 转贷 息转存 1000 2000 500 1060．60 摘要 借方 贷方 借或贷 贷 余额 10，000 日数 积数 1，500，000

3、某商业银行收到异省某县支行拍发的汇款电报，金额5,000元，注明“现金”字样，收款人刘刚。刘刚当日来行支取现金，审查无误立即办理。（3分）

4、收到异省他行寄来的报单及委托收款凭证第四联，金额8，000元，系本行开户的纺织厂的委托收款，审查无误，当即办理转帐。（3分）

5、本行开户单位造纸厂提交信汇凭证，金额5000元，要求汇往在异地同系统开户的某化工厂。经审核无误办理转帐。 （3分）

6、收到开户单位纺织厂提交银行汇票和解讫通知书，金额10，000元，审核无误，办理转帐，实际结算金额为9，600元。（3分）

7、味精厂申请签发的银行承兑汇票金额50，000元，今日到期，但该单位存款帐户只能支付28，000元，承兑银行按契约办理汇票到期收取票款手续。（3分）

8、收到异省他行填制的联行报单及汇票解讫通知书，报单金额15，200元，汇票金额16，000元，经审查该汇票系本行签发的，申请签发单位为本行开户的有色金属压延厂，审核无误，立即处理。（3分）

9、个人王某提交信汇凭证一份及现金20，000元，要求汇往异地，当即受理。（4分）

10、开户单位造纸厂送存现金5000元，当即存入其账户。（4分）

11、本行开户单位造纸厂提交银行汇票委托书一份，金额50000元，申请签发银行汇票，经审核无误办理转帐。（4分）

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12、开户单位服装公司4月17日持面额100 000元银行承兑汇票一份来行申请贴现，汇票承兑日4月7日，汇票到期日6月7日，银行审查同意并按贴现率月 3．6?办理贴现。计算实付贴现额，并作出贴现时会计分录。（4分）

13、某行2004年末按规定计算当年应计提的贷款损失准备为280，000元，经审核无误，办理计提的转账分录。（4分）

试卷一答案：

一、单项选择题（每小题1分，共10分）

1、B 2、A 3、A 4、B 5、D 6、B 7、A 8、D 9、A 10、B 二、多项选择题（每小题2分，共20分）

1、CD 2、BCD 3、ACD 4、BCE 5、CDE 6、ABCDE 7、ABCD 8、CD 9、AC 10、CE 三、判断题（每小题1分，共10分）

1、√ 2、× 3、√ 4、× 5、√ 6、√ 7、√ 8、√ 9、√ 10、×

试卷二

一、判断题（每小题1分，共15分）

1．根据现行相关制度规定，贷款展期最多2次。（ ）

2．银行对单位和个人签发的空头支票应予退票，并每天处以百分之五但不低于1千元的罚款。（ ）

3．银行承兑汇票到期日，如出票人账户不足支付时，承兑银行应将不足支付的款项转入出票人的逾期贷款户，并计收利息。（ ） 4．用于支取现金的银行本票不得背书转让。（ ） 5．超过提示付款期限的银行本票只能作废。（ ）

6．支票出票人开户行收到支票及进账单，审核无误，如收款人在他行开户，应将支票提出交换。（ ）

7．对于欠缴存款的罚款，人民银行应作为“营业外收入”，商业银行作为“营业外支出”处理。（ ）

8．委托收款银行要承担审查拒付理由、代收款单位分次扣款、扣收赔偿金的责任。（ ） 9．人民银行办理再贴现业务时，应根据贴现时实付的金额，扣除再贴现利息后，将其差额作为实付金额支付给申请再贴现的商业银行。（ ） 10．银行汇票的提示付款期限自出票日起2个月。（ ）

11．银行汇票按承兑人的不同，可分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。（ ） 12．如果抵押品拍卖净收入大于贷款本金，其差额应作为商业银行利息收入。（ ） 13．各商业银行相互办理资金拆借业务时，可相互直接划转资金。（ ）

14．单位卡可用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，但一律不得支取现金。（ ）

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