最新建筑施工企业财务管理制度

2、先以预估算成本入帐，后实际结算的帐务处理方法：只需对其差额进行帐务处理。

财会工作定期检查制度

第一条 为了加强财务管理,规范财会工作行为,提高财会工作质量,促进财会工作稳步、健康发展，保证会计信息真实、可靠，根据公司有关内部管理规定和财务管理需要，特制定本制度。

第二条 本制度适用于公司所属内部会计核算单位，包括：各地区机关、自营项目部和纳入公司管理的合作单位，所有财会工作岗位。公司总会计师是本制度的组织领导人和监督管理人，公司财务部经理是本制度的执行人或落实人、义务责任承担人，直接负责对本制度的全面实施。

第三条 资金工作检查内容

一、资金管理制度的执行情况。工程款、保证金、保险金、食堂承包押金等各项收款和付款，是否按公司制度执行；支付的款项收据、发票等原始凭证以及付款审批手续是否齐全。

二、收款和清欠工作情况。收款和清欠计划的落实及完成程度；收款和清欠措施是否有力；是否建立与登记清欠台账；是否按时、准确上报清欠报表。

三、项目部和机关经费支出情况。项目部和机关每月经费计划是否落实；经费支出是否合理和符合规定，是否按计划控制经费支出；机关经费支出月报是否按时编报。

四、现金流量表的编报情况。现金流量表和资金旬报是否按时编报，报表数据是否正确。

五、货币资金安全保护情况。安全账户的使用是否符合要求，结算户存款限额、库存现金限额是否按规定控制，银行印鉴是否分开保管，办理网银业务的操作员是否分开，账户之间资金划拨摘要是否按规定填写。

六、银行账户管理情况。多余账户是否及时消户，未经批准是否开设个人存折账户，预留印鉴卡是否保存完整，银行对账单、余额调节表是否齐全并归档保管，是否与银行核对相符。

七、备用金及现金管理情况。职工备用金是否按时清扣，项目周转金管理是否按公司制度执行，白条抵库现金是否存在。

第四条 银行、税务工作检查内容

一、银行信贷资金的管理和使用情况。报银行报表和借款合同及银行贷款卡年审等资料是否齐全、完整；承兑汇票的使用情况，是否建立与登记使用台账，是否按期归还，是否按规定向公司领导和五局上报。

二、各类保证金、保函业务管理情况。各类保证金、保函业务，是否建立与登记使用台账，是否按期收回，是否按规定向公司领导和五局上报。

三、税务管理与纳税申报情况。税务登记证、所有工程外经证、纳税申报表、交税单、收款发票以及税务报表是否齐全，是否专门留复印件归档保管。

四、发票管理情况。收款凭证是否附有发票，外来发票是否齐全，是否符合内部管理要求。

第五条 会计工作检查内容

一、会计核算情况。会计科目的设臵和使用是否按企业会计制度和公司规定，原始凭证是否合法、完整，核算内容是否真实，数据计算是否准确，对周转料具和水电费的核算是否符合公司规定。

二、业务处理情况。业务资料的传递和处理是否及时，内部往来是否核对相符，记账凭证的审核是否及时，摘要书写是否合理、准确，账簿记录是否定期核对与清理。

三、报表、统计资料的编报情况。各期报表是否按公司统一规定进行编报，是否做到内容完整、数据准确、报送及时、账表相符、装订整洁；各种统计资料是否按时、准确上报。

四、会计档案管理情况。会计档案是否按公司规定进行管理，凭证和账簿的打印、装订是否及时与规范，以前年度（除本年）各种会计档案资料是否完整、齐全。

第六条 成本与稽核工作内容

一、成本核算情况。实际成本支出是否按计划控制，是否按规定标准和期限正确计算、计提、分摊各项费用，成本、费用项目的划分是否正确，收入与成本的确认是否符合会计制度规定和成本配比原则。

三、成本分析情况。成本报表及分析是否按时、完整、准确统计上报，实际成本开支是否真实、合理、节约，影响成本的因素是否得到有效解决。

四、稽核工作情况。会计凭证审核是否按时、到位，稽查报告是否按月上报，稽查发现的问题是否及时反映、纠正和解决；已竣工并结算的工程项目及重点项目是否及时审计。

第七条 检查时间

一、财会工作检查每半年进行一次。

二、具体检查时间和日程，根据具体情况另行通知。 第八条 考核评分办法及标准 一、为了正确评价财会人员的工作业绩，将以上述检查内容为主，以全体财务人员岗位为对象，按岗位责任进行评分，由公司检查小组成员综合考评计分，全面完成各项工作者可得总分100分。

二、抽查范围：每个地区选2-3个核算单位。 三、具体考核内容和评分标准以评分表格为准。 第九条 奖惩办法

一、为了调动财会人员的工作积极性，促进其工作水平和工作质量的提高，根据财务人员考评得分情况实行奖罚，每半年检查一次，每次奖罚兑现一次。奖励评比得分前三名的财务人员。罚款评比的得分后三名的财务人员。连续二次排在最后一名的调离本岗位。

二、将各地区财务人员抽查的加权平均分相加评比地区得分第一名，颁发流动奖牌.

第十条 本制度自发文之日起执行。

关于规范外来发票管理和税务筹划的规定

第一章 总则

第一条 为完善税务会计核算，切实履行纳税义务，防范税务风险，杜绝假发票现象，同时做好税务筹划，特制订规定。

第二章 规范外来发票管理

第二条 为便于联营分包队伍到税务机关开具工程发票,新开工项目，对外签订的联营合同及自营分包合同,我司的单位名称必须与我司同业主签订的合同单位名称一致。如：与业主签订的合同主体为“（或XX分公司）”，则签订的联营及分包合同对应的合同主体也是“（或XX分公司）”。

第三条 各地区财务部门需凭工程发票和付款审批单支付联营和自营分包工程款，并履行代扣代缴工程营业税义务；对确定能提供

发票但因特殊情况未能及时提供发票，为不影响生产，可暂凭对方收据并扣所得税后先支付，一个月内应补齐工程发票并退付所扣所得税。各地区财务部需协助联营及自营分包单位办理零营业税申报，向联营及自营分包单位提供“代开发票申请表”或“付款证明”、我司向业主开具的发票复印件等资料（按当地税务局的要求提供），被免发生双重缴纳营业税。如果联营及自营分包单位未能提供发票，由各项目财务实行所得税代扣代缴（按当地带征所得税率），并以联营及自营分包单位名义在当月主动代其办理纳税开票。如果各地财务延期代办纳税开票而引起的税款滞纳金由各地经办人员负责。但在主合同中注明了“本工程不允许任何形式的转包或挂靠”条款的工程项目，执行不开外经证，与业主开票时直接缴纳所得税。联营项目不需向我司开票，直接按缴纳的税扣除联营税金。

第四条 因公司内部原因，项目部暂未向业主开具发票，在支付联营及自营分包工程款时可暂时以收款收据并扣所得税办理，待我司向业主补开发票后，相应的联营及自营分包单位也需向我司补开发票。补开发票的原则为先补前面的再补后面。当年的发生的税负必须在12月31日前开完（包括向业主）。

第五条 建立了会计核算帐套的，按公司相关规定执行。

第六条 发生业主扣甲供材、水电费、代付款等事项，联营单位也应提供此款项发票。工程完工办理竣工财务结算，结算价减营业税和公司应收管理费后余额与累计已开发票金额之差应在支付尾款之前补齐发票。

第七条 造价在50万元以下的自营分包工程，在实际操作过程如有困难，可根据实际情况比照执行或扣除各项税金后凭收据支付结算。

第八条 公司采购的材料、设备、租赁必须提供税务发票，原则上小型零星用料也应提供发票，如情况特殊未能提供发票，累计总额应控制在30万元以内。超过部分应承担所得税成本。

第九条 要求各材料商开发票时，付款单位名称应与我司同业主签订合同所使用的单位名称一致。

第十条 支付材料尾款前，财务人员必须清理发票，并通知地区出纳员收齐发票；地区出纳员支付尾款前，应与相关财务人员联系确认后方能付款。

第十一条 财务经办人员对收到的钢筋混凝土发票应进行检验，在网上查询此张发票是否真假发票。其他发票的财务专用章与合同名称一致。如发现供应商提供的是假发票，第一次可以对其批评教育并要求更换真实发票，下次再出现类似情况，可以对其发票金额处以5%的罚款。

第三章 税务筹划

第十二条 企业所得税计提和汇算清缴

一、各片区的汇算清缴额度按中建五局下达的比例控制。

二、各片区在季度预缴和年度汇算清缴时，应先向公司总部汇报预缴和汇算清缴的情况，总部批准后方可向税务机关预缴和清缴所得税金额。

三、每季终了，所属分公司应将财务报表和应税所得申报表于季度终了后１５日内报送各主管税务机关。

第十三条 在防患好税务风险，按章纳税的基础上，要加强对税收政策的研究，在有法可依的基础上，进行多层次、多方面的税务筹划，合理负税，使公司的税负在最佳程度。

第十四条 公司按税务筹划取得的成效，给予相关人员一定的奖励，具体按取得成效大小酌情考虑。

第四章 附则

第十五条 以上规定，从发文之日起执行。

会计档案管理规定

第一条 为了加强会计基础工作,规范、统一公司内部会计工作行为,保证会计档案安全、完整,根据总公司《会计基础工作规范》的有关规定,结合本单位实际，特制定本规定。

第二条 本规定适用于公司所属地区机关和自营项目部等实行内部独立核算的会计核算单位；也适用于纳入内部会计核算管理并移交会计档案的联营项目部。

第三条 会计档案包括:会计凭证、会计账簿、电算会计数据光盘、财务报告及各种工程结(决)算资料、各类经济合同和协议书、诉讼判决书、银行对账单和外部往来对账单、收款收据存根、会计档案保管、移交、销毁清册等其他会计资料。

财务资金管理制度

财务资金部部门职责及员工岗位职责

财务资金部部门职责

1、负责管理公司各地区机关、各项目部财务会计工作。

2、负责建立公司内部资金、会计、财务与成本核算管理制度并督促运行。

3、负责管理公司资金调配，控制项目现金流量。制定公司各项目部收付款计划，督促项目部按计划进行资金安排。

4、负责公司税务工作，承办各种税费的申报、缴纳工作。负责外经证、税务资料的管理。

5、负责公司各类会计报表、财务决算、年度报表的汇总、编制工作，负责公司会计电算化工作。

6、负责编制公司各机关管理费用支出预算计划，负责公司各机关日常经费支出报销和核算工作。

7、负责公司筹资管理，办理公司对外银行信贷的申请、展期、归还，负责各类保函、资信证明的开立、展期和撤销。

8、负责公司清欠报表等资料的整理上报，配合做好公司清欠防欠工作。

9、负责公司审计稽查工作。

10、负责公司财务会计资料的整理归档管理工作。 11、完成公司领导交办的其他工作。

财务资金部经理岗位责任

1、协助总会计师全面管理财务工作，制定每年财务工作规划,按月安排工作计划，落实责任人，考核执行情况；

2、拟定公司内部财务管理规定，组织财会人员业务培训学习； 3、半年组织一次公司财务工作大检查，提出整改意见；

4、协助总会计师加强资金管理与安全教育，做好资金安全防范工作，每季度检查、指导资金安全操作规程执行情况；

5 、每季度检查、落实税务发票管理和税政执行情况，及时解决存在的问题；

6、拟定公司会计核算规定,组织、检查、指导公司各单位会计核算工作，及时解决会计核算中出现的问题；

7、编制总部及审核汇总分支机构年度机关费用支出计划，审核总部地区职工借款与报销凭证；

8、审核公司向上级及银行、税务、工商等报送的各种报表，保证报表质量；

9、组织安排公司内部工程项目审计和专项审计,负责配合上级或外部审计机构搞好外部审计事项；

10、检查、指导财务稽查工作，落实、解决稽查中发现的问题； 11、完成本岗位其他工作及总会和公司领导交办的其他工作。

财务资金部副经理岗位职责

1、在总会计师、财务资金部经理指导下管理公司资金、财务、审计、会计核算和成本管理工作；

2、按月安排工作计划，落实责任人，考核执行情况； 3、组织财会人员业务培训学习及财务工作大检查；

4、协助财务资金部经理管理公司资金工作，加强银企关系，做好融资工作；

5、负责公司清欠工作，组织长期拖欠工程款清欠回收；

6、审核各项目进度款、急用款、项目经费申请及总部地区职工借款和报销凭证；

7、组织每两月自、联营项目资金例会，全面制定和落实各项目资金收支计划，确保公司资金的正常周转；

8、负责督促、审核新开工项目资金策划并指导项目资金策划； 9、加强资金管理与安全教育，做好资金安全防范工作，每季度检查、指导资金安全操作规程执行情况；

10、负责制定年度审计工作计划和效能监察工作计划和目标； 11、负责审计、稽查、审核审计稽查报告工作及跟踪检查、落实、解决稽查中发现的有关问题，定期形成稽查报告报公司总会计师；

12、检查、指导各地区、项目税务管理工作，检查、落实税务发票管理和税政执行情况，处理好税务会计核算，加强与税务机关的联系，防范税务风险；

13、制定年度本级机关费用支出计划，按季组织召开实际支出和

节超分析会，及时汇报计划执行情况和控制措施；

14、组织检查联营项目对外支付款的执行情况、现金流量和债权债务的真实准确性；

15、分析、总结项目成本管理经验和问题，提出改进建议，按月汇总项目成本表报部门经理和总会计师；

16、审核各期财务会计报表，确保报表质量；

17、制定年度审计稽查工作规划,按月安排具体工作计划，落实责任人；

18、按季度检查、指导、考核工作计划执行情况，向总会计师和总经理报送书面报告；

19、完成公司其他领导交办的工作。

主办会计（总部）岗位职责

1、经常核对清理应收款、应付款等各账户余额；

2、编制机关账套会计报表、及时上报企业快报并及时编报财务报表；

3、上报统计报表（综合统计报表里有关的财务报表）及有关固定资产统计表；

4、按年编报机关管理费支出计划、审核并汇总所有账套报表； 5、审核并汇总因上市需要所作的各种测试底稿、审定分析、总分包信息采集、及上市需要的其它报表；

6、在部门经理和主管副经理领导下组织检查公司联营项目会计核算和债权债务管理工作，及时发现问题并提出整改意见；

7、管理联营项目工程款回收，防止联营方擅自收款，审核联营项目资金额度审批表的本期和累计应付款、已付款的真实性和准确性；

8、按月监督、检查联营方依审批表付款，防止联营方转移资金，规避债务风险；

9、按月编制各个联营项目现金流量表和债务表，核实联营项目会计员上报的月现金流量表、债权债务表的真实性，并汇总上报；

10、负责联营项目的竣工财务结算与管理，负责联营项目收款对帐与管理，确保公司债权回收；

11、负责公司联营项目内外合同和结算书等资料的管理和装订，并汇编项目业主付款方式小册和联营项目以公司名义签订对外合同

汇总表；

12、及时编制机关非现金、银行业务记账凭证；

13、负责组织核对公司内部往来和局往来以及现金流量往来； 14、按规定办理公司固定资产业务、建立固定资产台账、编报有关固定资产报表；

15、及时备份机关账套，及时打印、装订机关账套的会计凭证及账簿, 装订季度、年度会计报表等会计档案资料，保证会计资料安全、完整 ；

16、负责机关账套往来相关函证工作； 17、完成公司领导交办的其它工作。

财务主管（分公司）岗位职责

1、在部门经理和主管副经理领导下管理地区机关会计核算工作，审核出纳员填制凭证；及时编制机关非现金、银行业务记账凭证；

2、按公司制度审核本地区职工报销凭证，经常核对清理应收款、应付款等各账户余额，按月核对内部往来账；

3、管理分公司财务专用章等银行印鉴章，严格按规定用途使用； 4、协助项目部收回本地区所有工程进度款和工程尾款，确保货币资金安全入账；

5、审核、办理自联营工程对外付款业务，协助办理联营工程甲方对帐签认单，按合同、制度办理对外财务结算；

6、办理和管理本地区税务外经证，办理所在地区联营项目税款申报、缴纳业务；

7、按规定编报公司、税务等内外需要的各期财务报表，并按时上报总部审核；

8、按年编报机关管理费支出计划，按季编报机关管理费实际支出节超分析表，及时汇报计划执行情况；

9、按规定拷贝、打印与装订机关年度电算会计账簿, 装订季度、年度会计报表等会计档案资料，保证会计资料安全、完整 ；

10、管理机关会计档案及本地区各类合同、结算书、纳税申报、对账单等各种资料，保管项目移交的会计档案；

11、负责检查、指导和管理本地区各项目会计员的工作，协助部门经理和主管副经理全面管理本地区会计核算工作；

12、负责组织本地区月内部往来和现金流量往来，编制汇总表； 13、完成公司领导交办的其它工作。 会计管理岗位职责

1、协助资金主管经理管理公司资金工作；

2、负责日常项目进度款、项目急用款、项目经费审批表的整理并登记台帐；

3、负责应收帐款台帐资料收集和登记台帐；

4、负责督促各地区各项目内部往来的转入帐工作，按时收取内部往来表并核对汇总；

5、负责督促项目上报月现金流量表和债务表和各地区资金月报，并汇总上报公司领导；

6、负责编制拖欠工程款清欠月报上报工作；

7、负责总部网银行业务的审核工作，并督促各地出纳员严格执行资金安全操作规定，确保资金安全；

8、协助组织两月一次的资金会，负责资金会资料的收集、核对和编制；

9、办理公司税务外经证，并管理总部纳税资料；

10、负责管理公司项目内外合同、结算书等资料，并按要求和时间编制项目业主付款方式汇编上报；

11、在部门主管经理领导下管理公司各类银行信贷业务，办理银行信用等级证书、各地区银行信贷卡及年审和注册资金验资业务；

12、办理融资贷款和银行信用额度具体业务,按银行规定填制和提供授信资料与担保资料及办理投标保函、履约保函、承兑汇票业务；

13、登记贷款、保函、保函保证金、承兑汇票台账，按月与财务账核对相符；

14、按规定编制各类保函、承兑汇票使用情况报表,报送公司领导及五局。

15、按规定报送银行、工商、统计等对外需要的会计资料和报表； 16、管理公司总部财务专用章等银行印鉴章，登记使用台账，严格按规定用途审批使用；

17、审核总部机关网上银行付款和支票付款； 18、完成公司领导交办的其它工作。

3、备用金管理

3.1、除生产经营人员因公办事，长途出差外（到项目上帮助指导工作的人员不借支），一般人员一律不得借支备用金。因工作需要确需借支备用金时，应填制借款凭证，写明借款事由和还款计划，并经审核签字后，方可到财务部门办理备用金借支。

3.2、机关人员未经公司领导同意，不得在各分公司（包括项目部）借支备用金、分公司或项目人员不得在公司机关借支（公司领导对其另行安排任务者除外）。

3.3、借支备用金（现金）一次一般不得超过2000元。特殊情况超过2000元需总经理特批。

3.4、对于司机和材料采购员零星开支用的备用金，可实行定额备用金制度，支用后按规定手续报销，补足原定额。

3.5、公司、分公司可以设臵备用金科目核算备用金，项目部不再设臵备用金科目，由项目成本会计自存借据，报销后归还借据。

3.6、公司机关人员、项目经理在借支备用金办事完毕后五天内报销冲账，项目人员应在借支备用金办事完毕后三天内报销冲账。借支人员（实行定额备用金者除外）月末必须结清全部借支，对无故拖延者，财务部门送达催款书后仍然不冲账者，将从次月起直接从借款人工资和奖金中抵扣，不再另行通知。前账未清，不得继续借支。

3.7、人员调动，备用金必须清理，否则不得办理调动手续。 3.8、谁审批谁负责回收备用金。审批者有追回借支款不可推卸的责任，备用金出现坏账，审批者要承担管理责任。

3.9 跨年度借支备用金时，年底必须重新办理借款手续，并冲销当年备用金。

本办法从二○○八年八月一日起执行，以前相关备用金管理办法作废。

附：各级项目的划分标准表 各级项目的划分标准表 级别 一级 二级 建筑投资金额（万元） 20000以上 10000（含）-20000

三级 四级 五级 6000（含）-10000 3000（含）-6000 3000以下

会计核算规范

第一条 为了加强会计基础工作，规范和统一公司会计核算行为，提高会计工作质量，保证会计信息的真实性、准确性，根据财政部颁布的《会计准则》和《公司会计制度》的有关规定以及局和公司管理要求，结合公司实际情况，特制定本规范。

第二条 本规范适用于公司所属有经济活动的各内部独立核算单位(以下简称“所属各单位”)，以及与公司有长期合作关系并签订财务管理协议书的联营项目部，各单位应按规定建立会计核算帐套。

第三条 各单位应按《公司会计制度》的有关规定计提资产减值；按配比原则对周转材料、临时设施等进行摊销。

第四条 各单位发生的一切经济业务都必须取得合法的原始凭证或者填制自制原始凭证，原始凭证的基本要求是：

一、原始凭证的内容必须具备：凭证名称、填制日期、填制单位名称、经办人签名、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额。

二、原始凭证必须大小写相符，不得伪造、涂改。从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名和身份证复印件；自制原始凭证必须必须统一格式，统一填制方法和使用要求。经办人、签批人、稽核人、收付讫章等签名，签章要齐全。对外开出的原始凭证，必须加盖单位公章。

三、经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应当附有复印件或在凭证上注明批准机关或部门名称、日期和文件字号。

四、经公司领导和相关业务部门审批的经济业务，在不违背合理避税的条件下，应当附有审批资料原件。

五、外来原始凭证必须是原件，自制原始凭证除下列情况外必须是原件：

1、转帐类记帐凭证的付款申请审批单、经济业务报告； 2、上级主管部门和政府部门批准的与经济业务有关的正式文件； 3、同一经济业务，由两个或多个核算单位共同分摊的原始凭证。 第五条 各会计机构和会计人员对每项经济业务编制记账凭证，并符合以下要求：

一、不同经济内容的科目有不同的摘要，严禁同一摘要一托到底，记账凭证必须录入原始凭证张数。

二、记账凭证中的每一个会计科目都应有相应的原始凭证，并按本规范收集并附有完整的原始凭证。

三、冲销错误凭证、冲销暂估、冲销成本费用或存货退回等经济事项应填制“红字记账凭证”。

第六条 会计科目设臵。

一、公司按照总公司会计制度设臵统一的会计科目，新开工项目直接拷贝使用。

二、对联营项目的往来单位只能设臵“某项目部”或“某单位”，自营项目的往来单位设臵有单位的按单位设臵，没单位的按个人设臵。

三、各地区机关增加“内部银行存款”科目，便于对局结算中心的资金核算。

第七条 账簿管理规定。

一、账簿设臵要符合会计制度的规定，并设有必要的备查账簿。 如：应收账款台账、急用款台账、固定资产台账以及其他需要的台账。并且按照标准账簿规定，装订成册。

二、账簿封面上要填写单位名称和账簿名称，并与账簿内容一致。 三、账簿扉页上附的“启用表”要写明启用日期、账簿页数、记账和主管人员的姓名，并盖有公章，贴有印花税票。账簿中有明细目录。

四、控制以白条抵库。银行存款帐月末要与银行核对，做未达帐银行存款余额调节表。

第八条 各单位应当按照公司和局的规定及公司《会计决算报告编报规范》，在规定时间内编报与提供真实、完整的财务会计报告。

一、会计报表必须按规定格式编报，资产负债表、损益表、现金流量表、清欠表由公司附统一格式，其他表按总公司规定填列。

二、季报、半年报、年报按通知规定时间报出，必须有主管领导的签章。

三、季报、年报需附财务状况说明书。

第九条 银行账户、票据及印章管理的规定。

一、开立银行账户必须由主管部门审核后，报公司总经理批准后方可办理。

二、临时用款需提现存入私人存折的，采取双控办法，密码和存折应分开保管，防范风险。

三、银行账户不得出租、出借及转让其他单位和个人。

四、公司财务专用章由资金管理部门负责人或授权人负责保管，人名章由出纳负责保管。网上银行操作由三人以上管理，并且钥匙和密码应分开保管。

五、银行账户相关票据，如商票、支票与支票密码应分开管理，保管人发生工作变动时须在监交人员监督下，及时办理交接手续。

六、银行账户档案资料包括银行开户资料、银行预留印签卡、基本户基本卡、贷款卡国家有关部门批准文件及其他与账户有关的资料应予妥善保管，并按公司、银行类别分别登记、及时存档。

七、只能使用公司统一印制的收据，收据开出后，由各地主管核销收款是否入账，入账时在存根上注明入账凭证号。

第十条 工程收入和成本的确认方法

工程收入和成本严格按照《公司会计制度》中的建造合同要求执行。

一、完工进度的确认：合同完工进度=累计发生的实际成本/预计总成本×100%

二、工程结算收入的计算：

累计应确认收入=预计总收入×完工进度

当期应确认的收入=累计应确认的收入-累计已确认的收入

三、工程成本的计算累计应确认的成本=预计总成本×完工进当期应确认的成本=累计应确认的成本-累计已确认的成本

四、预计总成本需预算员编制项目的总成本明细表作为财务附件 五、预计总收入=合同价款收入+变更签证收入+索赔收入+奖励收入。变更、索赔签证收入需有业主或监理确认单。

第十一条 其他规定

一、每年4-6月份为上年会计基础工作的检查评分考核时间。 二、每年的12月至次年的1月为财务管理工作的检查考核时间。 三、对预估人工费、分包工程预估等成本费用与实际财务结算单的识别规定：

1、预估单的表头为“人工费或XX工程（中间）结算单”，最终结算单的表头为：“人工费或XX工程结算单”。

加强管理，确保到期保函和保证金的按时回收，公司财务资金部要负责将收回的保函及时到银行办理撤销手续，收回保函保证金，解除风险和责任。

第八条 本办法在发布之日起施行，由公司财务资金部负责解释和修订。

货币资金存款安全操作规范

第一章 总则

第一条 为确保公司货币资金安全，保障局资金集中需要，特制定以下货币资金存款安全操作规范。

第二章 银行帐户管理

第二条 公司各地区需要开立帐户，按局规定统一由公司财务资金部负责向局申报，各地区财务负责人负责递交申请报告，说明开户原因和帐户用途，经公司总会计师和总经理批准后向局财务资金部上报，待局审批后才能开立银行帐户。

第三条 济南地区所有银行和各地区收款帐户开户资料、银行预留印鉴卡等资料由主管资金经理负责保存,各地区其他帐户开户资料、银行预留印鉴卡等资料由各地区财务负责管理。

第四条 要定期核对银行帐户，按月编制银行存款余额调节表，做到银行帐面余额同银行对帐调节相符，年度终了装订成册，作为会计档案保管。

第五条 各地区应经常对银行帐户进行清理，对一些长期未使用和使用很少的银行帐户应及时去销户,在销户前核对银行帐户余额，银行帐面余额同银行对帐单金额相符后才能销户。

第六条 因公司名称和有关事项进行了更改，要及时对银行帐户相关内容进行更改。

第三章、银行帐户预留印鉴管理

第七条 银行帐户预留印鉴在开户申请时要予以确定，按审批后按规定执行。

第八条 银行帐户预留印鉴公司财务章和人名章应由专人负责管理，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

第九条 济南地区银行帐户预留印鉴公司财务章由财务经理负责

管理，人名章由公司总部出纳负责管理。其他地区银行帐户预留印鉴公司财务章由各地区会计主管负责管理，人名章由各地区出纳负责管理。

第十条 银行帐户预留印鉴管理责任人对银行业务负有审核责任，在加盖银行帐户预留印鉴时要对所办业务进行审查核对。

第十一条 银行帐户预留印鉴原则上不得直接外出办理，因特殊情况需要，由经办人办理借用手续，经相关人员审核同意的方可借用，办完后要及时归还。

第四章、网上银行业务管理

第十二条 为保障货币资金流转快速和安全，公司达到要求的帐户都要设立网银业务。

第十三条 网银帐户必须设臵二人以上审核，各自保管好网银钥匙和设立符合要求的密码，密码要不定期进行更改。

第十四条 密码设臵应设臵英文字母加数字，不得设臵以个人身份证号码等为密码。

第十五条 在进行网银操作时，不得打开其他网页，防止非法盗取有关帐户资料。

第十六条 在进行网银操作时要单独完成，不得将有关资料告知他人代为办理或当外人办理操作网银业务。

第五章、货币资金存款安全操作管理

第十七条 为保证货币资金存款安全，公司各地区按局资金集中有关规定，各地区在银行开设经营户后，应再开设安全存款户。

第十八条 经营账户，是指以经营帐户是收款帐户和支付帐户。业主工程款直接划入经营账户，资金不得臵留，应以“支付材料款”名义划入“安全存款户”，或用于直接支付对外欠款，经营户应开设网上银行系统，以加快和有效控制支付，经营户的存款动态平均余额应小于3万元，主要用于支付零星水电费、电话费托收、银行借款利息、缴纳税金等。

第十九条 存款户，是以“。。。”的公司名称开立的帐户，该帐户作为存款户，存储公司的存款。为了避免在经济纠纷过程中因支付款项而牵挂连带责任（或事实追认），存款户不对外支付款项，但可向公司、上级支付上缴款项。

第二十条 经营户→存款户的划款，应以“支付材料款”名义书写，不得在支票用途上书写“转户”、“往来款”等字样。

第二十一条 在经济案件纠纷中，凡因帐户被封冻，财务主管和出纳员必须通知所有财务人员、业主和联营合作单位，杜绝业主工程款划入封冻帐户。

第二十二条 各地区机关要按公司统一分配使用帐户，以确保授信银行资金流量，各地区要严格执行，不能以各种原因截取资金。

第六章、附则

第二十三条 本规范由财务资金部负责解释和修订，自发布之日起生效。

费用开支管理办法

1．总则

1.1根据《管理费用管理暂行办法》（252号文件发布）的规定，结合公司的实际情况制定本办法。

1.2本办法所指的“管理费用”（以下简称费用），指公司机关和联营项目管理工作中发生的变动费用和固定费用，部分自营项目费用进入间接费用的各项开支的管理。

1.3固定费用和变动费用的划分 1.3.1固定费用是包括职工工资、工资附加费、固定资产折旧费、养老保险金、医疗保险金、住房公积金、待业保险金、各种税费、办公室的租赁费、办公室及住宅的物业管理费等。

1.3.2变动费用主要包括办公费、差旅费、业务招待费、固定工资以外的工资费用等。

1.4费用控制的原则为：预算控制，分开核算；归口管理，责任明晰；定期反馈，半年、年度（期末）考核。公司按照部门、联营项目在年初（期初）制定下发费用预算，由各部门或项目归口管理。

1.5报销的票据的内容应据实填写齐全单位名称、日期、摘要内容详实、大小写金额等内容，金额不得涂改、必须清晰加盖出票单位印鉴。

2.办公费用开支办法

2.1办公费用包括购买办公用品、印刷复印品，通讯费，报刊杂

志费，会议费，电脑软件及辅助材料费，水电费（办公室及住宅）等。

2.2各种办公费用的开支，各部门、联营项目报综合办公室审核汇总，然后报公司总会计师审核、总经理批准，由综合办公室统一采购和发放，综合办公室设立台帐予以记录，各部门不再自己采购办公用品。

2.3工具书、应用软件等采购，应由使用部门提出申请，分管领导和总经理审批后方可安排采购，购回后交综合办公室验收登记，并办理领用手续，综合办公室就应用软件、工具书等设臵台帐登记。

2.4证照年检、公证、邮寄费等与部门业务紧密相关的费用各部门在发生后按规定报销。

2.5联营项目不单独列支办公经费，所需办公用品从综合办领取（项目单笔1000元报公司审批）。

2.6通讯费开支的管理

2.6.1办公室固定电话费用管理

公司总部固定电话由办公室统一管理，话费由办公室统一结算，联营项目不单独设立固定电话；各部门固定电话由部门负责人把关。

2.6.2移动通讯费管理

2.6.2.1公司领导手机话费报销规定：公司总经理、党委书记不限话费标准，其他领导话费每月800元包干。

2.6.2.2公司员工自备手机，话费每月包干：市场营销经理400元/月，其他部门经理300元/月，部门副经理200元/月，营销员、出纳员及小车司机150元/月。

2.6.2.3 公司班子成员，部门经理、副经理，项目经理、项目副经理，营销员、出纳员及小车司机原则上保持二十四小时开机。员工岗位变动，话费将作相应的调整。

2.7费用报销审核程序：金额较大的费用开支应及时报销入账，金额较少的可以按月报销入账，发票和清单必须齐全，发票内容填写真实完整，费用报销单须按开支内容填写清楚。审核的程序是：经办人填制报销单→部门负责人审核→财务资金部审核→综合办公室登记(耐用办公用品、电话费、出差补助等)→总会计师审核→总经理签字批准。

2.8公司机关、联营合作项目发生的办公费用，公司实行预算控制，各部门、项目各负其责，不能落实到部门的，由综合办公室负责

管理，财务部门按照部门和费用类别入账，并一年公布两次，年底与预算对比，作为考核指标之一。

3．差旅费用开支办法

3.1差旅费用包括因公出差的市内交通费、长途车船费、住宿费、使用小车的各项费用等。

3.2市内交通费的管理

3.2.1市内交通费：月度控制包干标准，市场营销部600元、财务资金部500元、项目管理部400元、商务合约部500元、综合办公室300元、材料设备部300元。公司原则上不再派车，节约部分五五分成，超额自负。

3.2.2非住宿公司住房人员的市内交通费的管理：公司不再安排住宿床位，每月每人补助交通费10公里以外150元、10公里以内100元；如需安排床位的，不再享受交通补助。

3.3长途车船费、住宿费的管理

3.3.1、员工出差要填写出差申请单，地点、时间、乘坐的交通工具等应得到主管领导和总经理同意。

3.3.2出差一般应选择乘坐汽车、火车或轮船，连续乘坐火车时间在6个小时以上，可购硬卧车票；轮船可乘坐三等仓；因事情紧急、车票紧张等特殊原因，乘坐软席火车或飞机必须经公司总经理批准，否则，按一般交通工具报销；在目的地市内办事应尽量控制乘坐出租车；应当乘坐火车硬卧，但因各种原因只乘坐了火车硬座的，可增加报销该车票票价的35%作为补偿。

3.3.3员工出差每晚住宿费标准为150元/标准房间（两人），公司领导住宿标准为220元/标准房间，出差地为家庭所在地不报销住宿费用；公司机关、各项目部要安臵出差员工住宿房间。

3.3.4员工出差伙食费补助标准为一类地区40元/人/天（北京、上海、深圳），其他地区30元/人/天，已经报销招待费或已经安排工作餐的，不再报销伙食费补助，到项目（公司机关）帮助工作之后不再享受伙食补助。

3.3.5应在返回后五天内到财务部报销。 3.4小车费用的管理

3.4.1与车辆有关的费用包括规费、过桥费、过路费、停车费、

汽油费、修理费、零星用品费用等。

3.4.2综合办公室就出车日期、使用人、事由、目的地、行驶里程、各类费用报销等建立车辆使用台帐，每季度末进行分析总结。

3.4.3维修费用由综合办公室办理结算手续，财务资金部门办理付款手续。

3.4.4项目配车需报公司领导审批，车辆的使用费用由项目负责管理。

3.4.5车辆公里数由综合办公室统一审核,小车每公里补助0.1元,商务车每公里补助0.11元,和每月工资一起发放。

3.5.在岗职工休假探亲

3.5.1公司机关按照国家法定假日休假。

3.5.2员工休探亲假按 [2006]217号、[2007]305号文件精神办理休假手续和报销手续。（已经正式办理下岗手续，并且按规定报到的员工，可按照局2003]376号文《关于印发〈总部员工休假管理工作有关细则〉的通知》办理休假手续和报销相关费用，票据必须真实有效。）

3.8.1员工从系统内外部调入或公司内部调动，其差旅费用按照3.3.2的有关规定报销，行李托运费在1000公斤范围内据实报销，超过1000公斤部份，可报销其费用的一半。

3.8.2员工解除劳动关系和退休的其回家的单程路费和行李托运费按照省内地区340元、地区440元、地区660元包干发给。员工解除劳动关系，与单位结算过程当中发生的差旅费按160元/人包干发给，不再另外报销。

3.9本条3.2、3.3、3.4发生的费用，实行预算控制，各部门、项目各负其责，财务部门按照部门（联营合作项目）和费用类别入账，并一年公布两次，年底与预算对比，作为考核指标之一。

3.10出差旅费报销单应填写齐全日期、部门、出差人、出差地点、票据金额、票据张数、出差起止日期、出差事由及说明等要素。

3.11差旅费用审核签字的程序是：经办人填制报销单→部门负责人审核登记→财务资金部审核→总会计师审核→总经理签字批准。发票应填写齐全，内容真实有效（报差旅费要附申请单）。

3．12租房补贴：按 [2007]305号文件第十七条精神执行（市2008年租房月租费标准：单间400元，一房一厅700元，二房一厅

900元，每年根据年初市场价格公布一次）。由综合办公室统一安排租房；公司承担集中居住每套房每月物业管理费、水电费等200元（200元以内按实报销，不补差价，用电高峰期电费根据实际情况调整），没暖气的房子，由公司每间配空调，另每套房子配一台电视机、公司集中居住有暖气的房子，暖气费公司承担。

3．13．1住房标准公司领导两人一套，二室一厅。

3．13．2部门副经理以上员工，按二人一间标准，其他员工按房间大小三至四人一间标准。

3、13 .各项目部根据实际情况，统一安排居住。

4．业务招待费开支办法

4.1业务招待费包括营销性招待费、经营性招待费、馈赠礼品、业务交际活动费。

4.2业务招待费要贯彻先请示，后开支的原则，各项目部一次开支招待费在1000元以上者，事先要向分管领导和公司总经理请示（或电话请示）；公司机关开支业务招待费一次开支500元要向分管领导和公司总经理请示；员工集体活动费用需要领导专门批示方可开支；联营合作项目一般不得开支招待费，即使需要开支，其额度应在内部责任书中明确；业务招待费发生时，谁请客，谁买单，谁报账。

4.3公司机关各部门、地区市场分部业务招待费实行预算控制，作为年底考核指标之一，营销性业务招待费应根据营销项目立项制的要求，按审核后的项目策划书确定的额度范围内开支。

4.4业务招待费用审核签字的程序是：经办人填制报销单→部门负责人审核→财务资金部审核→分管领导审核→总会计师审核→总经理签字批准（报销业务招待费要附申请单）。

4.5业务招待费必须分次填写费用报销单，于费用开支后五天内报销，不得累计报销；远离本部的单位可以按月报销。

4.6费用报销单应填写齐全部门、日期、事由（营销项目的名称）、单据张数、小写金额、大写金额等要素；财务资金部报销入账时按照相应预算单位入账。

5．职工教育经费开支办法

5.1职工教育培训的应该是能为企业做出贡献，企业需要的各种岗位的人才，应符合企业培训员工的整体计划，需得到主管领导和公

司总经理批准，职工教育经费开支的范围是：资格认证费、资格年检费、资格培训费、后续教育费，培训的车费等，取得的有关资格证书应存放在综合办公室统一管理。

5.2上述费用必须在取得证书后才能报销。

5.3职工教育经费审核签字的程序是：经办人填制报销单→综合办公室登记→财务资金部审核→总会计师审核→总经理签字批准。

5.4职工教育经费一事一报，与费用开支后五日内报销。

6．职工子女借读费开支办法

6.1考虑到施工企业行业特性，对符合计划生育政策的自有职工子女的借读费可按每学期220元的标准报销，不分托儿所、幼儿园、小学、中学，一律同等对待，其他费用不再报销。

6.2双职工按上述规定凭发票在规定标准内全额报销，单职工按上述规定凭发票在规定标准内减半报销。

6.3借读费审核签字的程序是：经办人填制报销单→财务资金部审核登记→总会计师审核→总经理签字批准。

6.4借读费一事一报，与费用开支后五日内报销，不得累计报销。 7.食堂补贴.公司员工食堂单独核算, 由综合办公室负责(项目部自行安排人负责)，每位员工每天伙食补助8元。

8.公司机关、市内项目费用审核、报销一般安排在每星期的星期二、星期五，公司机关由经办人本人交总经理审批，片区项目部由项目成本会计集中交总经理审批。

9．本办法从二○○八年一月一日起执行，以前相关管理费用报销制度作废，解释权在财务资金部。

注：1、如包干费用，需员工提供合法的发票。 2、外聘员工可参见所签用工协议或本办法执行。

3、项目部报销的程序是：经办人填制报销单→项目财务审核→项目经理签字→总经理签字批准。

附件：1、业务招待费申请单 2、 差旅费申请单

附件1

业务招待费申请单 请招待部门 主管领导签字 备注

时间 就餐标准 元 总经理签字

附件2

差旅费申请单

姓名： 出差地点 出差时间 从： 其他 到： 随同出差人员： 乘坐交通工具 在使用交通工具上标（v） 主管领导审批 备注

飞机 轮船 软卧 硬卧 硬座 汽车 总经理签字 备用金借款管理办法

1、总则

1.1为加强备用金管理，严肃财经纪律，防范坏账风险，特制定本办法。

1.2备用金主要用于小额零星报销费用支出，其使用范围为：除工资外国家规定的对个人的其他支出；出差人员必须随身携带的差旅费；其他确需支付现金的支出等。

2、备用金限额(现金)

2.1一级项目12000元、二级项目 10000元、三级项目 8000元、四级项目 8000元、五级项目 6000元。以上限额不含食堂周转金借支。

2.2降低备用金额度的办法

2.2.1、对超过2000元的支付，必须要用转账支票，项目部可以备用三张转账支票。

2.2.2、公司财务资金部和分公司财务资金部统一办理职工个人信用卡，使用信用卡消费，少借支现金，凭发票和POS签购单报销入账。

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