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《审计学》在线作业二
一、单选题（共 40 道试题，共 100 分。）
1. 会计师事务所可以同时为客户办理审计业务和会计咨询业务。（ ） . 正确 . 错误 正确答案：
2. 注册会计师拟从编号为1~200的凭证中抽取20张进行审计，假定以017号凭证为随机起点，采用系统抽样法顺序抽取的第四个样本的凭证号为（ ） . 047 . 097 . 087 . 057
正确答案：
3. 下列各项中，不属于内部控制调查方法的是：( ) . 查阅被审计单位的各项管理制度和相天文件 . 询问被审计单位的管理人员和其他相关人员 . 检查内部控制过程中生成的文件和记录 . 审查财务报表项目余额 正确答案：
4. 审计人员在运用控制测试获取审计证据时，应考虑审计证据的充分性和适当性，以支持（ ）
. 固有风险的估计水平 . 控制风险的估计水平 . 检查风险的估计水平 . 固有风险的实际水平 正确答案：
5. 某被审计单位用法定盈余公积发放股利，若发放后法定盈余公积的余额高于注册资本的25％，则注册会计师应予认可。( ) . 正确 . 错误 正确答案：
6. 计算机测试包括对被审单位的内部控制测试和实质性程序( ) . 正确 . 错误 正确答案：
7. 注册会计师应对固定资产明细账中所列的全部固定资产进行实地检查，以确定其是否确实存在。( )
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. 正确 . 错误 正确答案：
8. 长期借款在资产负债表中列示于长期负债类下，该项目应根据“长期借款”科目的期末余额填列。 ( ) . 正确 . 错误 正确答案：
9. 注册会计师在审计某公司时，无法对存货实施盘点，但已获取了管理层关于存货的声明，并且控制测试后评价的测试风险也较低，此时，应发表带强调事项段的无保留意见审计报告。（ ） . 正确 . 错误 正确答案：
10. 注册会计师出具无保留意见的前提下，被审计单位如果发生经营失败，则注册会计师必定存在审计失败。（ ） . 正确 . 错误 正确答案：
11. 下列选项所描述的内部控制中，最适宜于被审计单位防止出现漏记购货现象的是（ ） . 在更新采购档案之前必须先有收货报告
. 计算机程序爱生成收货报告的同时更新采购档案 . 销货发票上的价格根据价格清单上的信息确定
. 计算机将各凭证上的账户号码与会计科目表对比，然后进行一系列的逻辑测试 正确答案：
12. 监盘程序所得到的证据可以保证被审计单位对存货拥有所有权，但不能对存货的价值提供审计证据。 ( ) . 正确 . 错误 正确答案：
13. 下列出现的各种失误中属于抽样风险的是（ ） . 对抽取的样本进行审查时未能查出样本中的错误
. 由于专业判断失误导致审计结论与被审计单位的实际情况不符 . 对抽取的样本进行审查时采用的审计程序与审计目标不相关 . 注册会计师根据抽样结果，过高相信被审计单位的内部控制 正确答案：
14. 对于坏账准备的实质性程序，可以运用分析程序的方法，发现有重要问题的领域。( ) . 正确 . 错误 正确答案：
15. 毛利率的波动可能意味着（ ） . 固定制造费用比重较小时销量发生变动 . 销售额与销售成本同比例上升
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. 销售额与销售成本同比例下降 . 销售价格的波动 正确答案：
16. 下列各项风险中，对审计工作效率和效果都产生影响的是（ ） . 信赖过度风险 . 信赖不足风险 . 误受风险 . 非抽样风险 正确答案：
17. 以下关于抽样风险和非抽样风险表述不正确的是（ ）。
. 抽样风险与样本规模呈反方向变动，降低抽样风险的唯一途径是扩大样本规模 . 通过采取适当的质量控制政策和程序可以将非抽样风险降至可接受的水平 . 抽样风险和非抽样风险均不能量化
. 抽样风险和非抽样风险通过影响重大错报风险的评估和检查风险的确定而影响审计风险 正确答案：
18. 电子数据是指被审单位系统生成的财务数据，不包括与被审单位相关的外部数据。( ) . 正确 . 错误 正确答案：
19. 函证应收账款的时间，最好选择与资产负债表日最接近的时间，同时也要考虑对方复函的时间( ) . 正确 . 错误 正确答案：
20. 被审计单位资产负债表上的银行存款数额，应以编制或取得银行存款余额调节表日银行存款账户数额为准。（ ） . 正确 . 错误 正确答案：
21. 内部控制的五要素不包括（ ） . 控制环境 . 风险评估 . 信息与沟通 . 控制结构 正确答案：
22. 在进行控制测试时，注册会计师如认为抽样结果无法达到预期信赖程度，则应当（ ） . 增加样本量或执行替代审计程序 . 增样本量或执行追加审计程序 . 增加样本量，扩大测试范围
. 增加样本量或修改实质性测试程序 正确答案：
23. 对于更新改造而增加的固定资产，注册会计师应检查被审计单位是否对折旧进行了重新计算。（ ）
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. 正确 . 错误 正确答案：
24. 下面各因素中，与样本量成反向关系的是（ ） . 可信赖程度 . 预期总体误差 . 总体容量 . 可容忍误差 正确答案：
25. 注册会计师采用分析性程序对被审计单位固定资产时进行测试时，不必分析固定资产的构成及其增减变动情况。( ) . 正确 . 错误 正确答案：
26. 趋势分析法可以揭示出被审计单位一定时期财务状况变化趋势。( ) . 正确 . 错误 正确答案：
27. 实施实地观察审计程序时，注册会计师可以以固定资产明细账为起点，进行实地追查，以证明会计记录中所列固定资产确实存在，并了解其目前的使用状况；也可以以实地为起点，追查至固定资产明细分类账，以获取实际存在的固定资产均已入账的证据。 ( ) . 正确 . 错误 正确答案：
28. 审计人员审查库存现金时，发现账面结存 4 298．20元，实际库存3 028．20元，另有已支付的150元劳务费和已报销的520 元差旅费单据未人账。审计人员由此可以得出的结论是( )
. 库存现金短缺l270元 . 库存现金短缺670元 . 库存现金短缺600元 . 库存现金溢余600元 正确答案：
29. 对期末余额较大的应收账款，审计人员往往应采取积极式函证方式。( ) . 正确 . 错误 正确答案：
30. 下列各项中，属于业务授权控制的是( ) . 客户赊销限额的批准 . 表账证之间的定期核对
. 原材料采购和会计记录职责的分离 . 财产物资的专人保管制度 正确答案：
31. 有限保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的
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水平，以此作为以积极方式提出结论的基础，合理保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的低水平，以此作为以消极方式提出结论的基础。（ ） . 正确 . 错误 正确答案：
32. 注册会计师在应用独立性概念框架时应当运用职业判断。以下关于注册会计师运用独立性概念框架的工作思路表达不恰当的是( )。
. 注册会计师在承接业务或续约时首先要识别对独立性的不利影响 . 评价已识别不利影响的重要程度
. 消除不利影响对独立性的所有不利影响的方面
. 必要时采取防范措施消除不利影响或将其降至可接受水平 正确答案：
33. 即使企业银行存款账户余额为零，只要存在本期发生额，注册会计师就应进行函证。（ ） . 正确 . 错误 正确答案：
34. 注册会计师运用分层抽样方法的主要目的是为了（ ） . 减少样本的非抽样风险
. 决定审计对象总体特征的正确发生率
. 审计可能有较大错误的项目，并减少样本量 . 无偏见地选取样本项目 正确答案：
35. 为证实银行存款记录的正确性，注册会计师必须抽取一定期间的银行存款余额调节表，将其同银行对账单、银行存款日记账及总账进行核对，确定被审计单位是否按月正确编制并复核银行存款余额调节表。（ ） . 正确 . 错误 正确答案：
36. 注册会计师通过对应收账款进行函证，可以对有关债权回收的可能性做出合理的结论。( ) . 正确 . 错误 正确答案：
37. 对于接受外币资产投资时，不管题目中所说的企业其他业务所采用的是何时的汇率进行核算，对于银行存款等接受投资的资产都是按照收到外币款项时的即期汇率进行折算。( ) . 正确 . 错误 正确答案： 38. 接上题。注册会计师M获知公司的绝大多数财务报表使用者均非常关心该公司的盈利能力的同时，又得知该公司近三年来因情况变化使净利润出现以外的增加或减少。在确定各公司本年财务报表的重要性水平时，注册会计师M最好采取下列（ ）作为重要性水平的基准。 . 选择近三年的最低税后利润
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. 选择近三年的平均税后净利润 . 选择近三年的最高税后利润 . 本年度税后净利润 正确答案：
39. 下面有关对控制环境进行了解的提法正确的是（ ）。 . 注册会计师对于控制环境的了解开始于审计计划阶段 . 在对控制环境进行了解时应采用穿行测试
. 尽管注册会计师了解到控制环境薄弱，但仍可以认定某一流程的控制是有效的
. 由于对小型被审计单位无法获取以文件形式存在的有关控制环境要素的审计证据，注册会计师可通过了解管理层对内部控制设计的态度、认识和措施来评估风险 正确答案：
40. 注册会计师在执行审计业务时，如果未能采取有效的防范措施降低不利影响至可接受水平，则应当采取( )应对办法。 . 消除产生的不利影响
. 拒绝接受委托或解除业务约定
. 与审计客户管理层沟通不利影响的可能影响 . 与审计客户治理层讨论独立性不利影响 正确答案：
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. 选择近三年的平均税后净利润 . 选择近三年的最高税后利润 . 本年度税后净利润 正确答案：
39. 下面有关对控制环境进行了解的提法正确的是（ ）。 . 注册会计师对于控制环境的了解开始于审计计划阶段 . 在对控制环境进行了解时应采用穿行测试
. 尽管注册会计师了解到控制环境薄弱，但仍可以认定某一流程的控制是有效的
. 由于对小型被审计单位无法获取以文件形式存在的有关控制环境要素的审计证据，注册会计师可通过了解管理层对内部控制设计的态度、认识和措施来评估风险 正确答案：
40. 注册会计师在执行审计业务时，如果未能采取有效的防范措施降低不利影响至可接受水平，则应当采取( )应对办法。 . 消除产生的不利影响
. 拒绝接受委托或解除业务约定
. 与审计客户管理层沟通不利影响的可能影响 . 与审计客户治理层讨论独立性不利影响 正确答案：
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