东财1103考试批次《内部控制与风险管理》复习题参考答案

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东财1103考试批次《内部控制与风险管理》复习题及答案

本模拟题页码标注所用教材为：

企业内部控制与风险管理

48 主 李明

2007年4月第1版

经济科学出版社

书

如学员使用其他版本教材，请参考相关知识点。

一、单项选择题（下列每小题的备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，多选、错选、不选均不得分。本题共30个小题，每小题2分）

1. 内部控制发展的第一阶段是（ ） A .内部牵制阶段 B .内部控制论阶段

C .内部控制结构论阶段 D .内部控制框架论阶段

考核知识点：内部控制理论的发展阶段 ，参见P3 2. 目标控制的首要步骤是（ ） A .目标设计 B .目标分解 C .实现目标的措施 D .推行目标管理

考核知识点：目标控制的步骤 ，参考答案：目标分解 3. 在以下控制中，最为关键的是（ ） A .出资者控制 B .董事会控制 C .总经理控制

D .职能部门控制

考核知识点：董事会控制 ，参考答案：董事会控制 4. 内部控制的基础性要求是（ ）。 A .内部牵制 B .控制目标

C .不相容职务分离 D .监督检查

考核知识点：不相容职务分离，参见P73

5. \如果分工和制衡的成本高于其效益，则不应当采用该原则\，这一判断依据的原则是（ ）。 A .制衡原则

B .分工与合作原则 C .成本效益原则 D .时效性原则

考核知识点：成本效益原则 ，参见P82 6. 以下是以劳动和实物等计量的预算是（ ）。 A .财务预算 B .业务预算 C .资本预算

D .非财务预算

考核知识点：预算控制 ，参考答案：非财务预算 7. 文件记录控制的核心是（ ）。 A .授权批准控制

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B .不相容岗位控制

C .会计系统控制

D .会计报告控制

考核知识点：文件记录控制 ，参考答案：会计系统控制 8. 财产保护的目标是（ ）。 A .保护资产的完整性 B .实现利润的最大化 C .执行控制完成

D .执行授权批准制度

考核知识点：财产保全控制 ，参见P77-78

9. 财务收支和企业的经济活动尚未发生之前所进行的控制是（ ）。 A .事前控制 B .事中控制 C .事后控制 D .政府控制

考核知识点：事前控制 ，参考答案：事前控制

10. 货币资金收付的授权批准模式中容易造成腐败的是（ ）。 A. “一支笔”模式 B .分级审批 C .多重审批

D .混合审批

考核知识点：货币资金的职责分工与授权批准，参考答案：“一支笔”模式 11. 企业风险管理的第一阶段是（ ）。

A .以\内部控制和控制纯粹风险\为特征的风险管理

B .以\风险管理战略与企业总体发展战略紧密结合\为特征的全面风险管理 C .内部牵制阶段

D .以\安全与保险\为特征的风险管理

考核知识点：风险管理的起源和发展 ，参见P168

12. 下列风险识别方法中，是分析风险事件原因最基本、最常用的方法是（ ）。 A .流程图分析法 B .风险清单法 C .财务报表分析法 D .风险因素分析法

考核知识点：风险清单法 ，参见P187

13. 下列风险评价方法中，属于风险管理单位对风险事故的频率或者伤害的严重程度进行评估的是（ ）。 A .检查表评价法 B .风险度评价法 C .优良可劣评价法

D .单项评价法

考核知识点：风险度评价法的含义 ，参见P249

14. 对在规定的时间内提前付款者所给与的应收账款的折让属于（ ）。 A .数量折扣 B .职能折扣 C .季节折扣 D .现金折扣

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考核知识点：销售与发货控制 ，参考答案：现金折扣

15. 制定控制政策、控制措施的出发点和依据是（ ）。 A .控制主体 B .控制原则 C .控制目标 D .控制要素

考核知识点：控制目标 ，参考答案：控制目标

16. \对年末分配方案的审议和审批\其控制范畴属于（ ） A .出资者控制 B .董事会控制 C .总经理控制 D .职能部门控制

考核知识点：出资者控制 ，参考答案：出资者控制

17. 企业对于金额重大、重要性高、技术性强、影响范围广的经济业务与事项，应当实行的审批制度是（） A .管理层审批 B .经理审批

C .集体决策审批

D .上级审批

考核知识点：集体决策审批，参考答案：集体决策审批 18. 货币资金内部控制的最终责任人是（ ）。 A .出纳人员 B .会计人员

C .财务人员 D .单位负责人

考核知识点：货币资金内部控制 ，参考答案：单位负责人 19. 完善法人治理结构，需要研究解决的问题有（） A .企业组织管理结构问题 B .企业内部牵制问题

C .“内部人”控制问题 D .岗位责任制问题

考核知识点：\内部人\控制问题，参考答案：\内部人\控制问题 20. 客户付款政策的一般授权批准权限应授予（ ）。 A .销售部门 B .财务部门 C .库存部门

D .采购部门

考核知识点：销售与发货控制，参考答案：销售部门

21. 专门研究内部控制问题的委员会即COSO产生的阶段是（ ） A .内部牵制阶段 B .内部控制阶段

C .内部控制结构阶段

D .内部控制整合框架阶段

考核知识点：COSO的提出 ，参见P5

22. 从内部控制的角度看，控制的开始是（ ） A .目标管理

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B .明确目标和分解目标

C .授权批准

D .分析内部控制要素

考核知识点：明确目标和分解目标，参考答案：明确目标和分解目标

23. 货币资金收付的授权批准模式中，符合内部控制的相互牵制原则、能提高审批质量的是（ ） A .\一支笔\模式 B .分级审批 C .多重审批

D .混合审批

考核知识点：货币资金的职责分工与授权批准，参考答案：多重审批 24. 内部控制的指导思想是（ ） A .授权批准 B .不相容职务分离 C .监督检查 D .审核

考核知识点：内部控制的指导思想 ，参考答案：不相容职务分离 25. 在选择应收账款的函证时，对于大金额账项应采用（ ） A .消极式函证 B .否定式函证 C .肯定式函证

D .以上都不对

考核知识点：销售与发货控制，参考答案：肯定式函证 26. 通常情况下，下列控制效果最好的是（ ） A .事前控制 B .事中控制 C .事后控制

D .外部控制

考核知识点：事前控制，参考答案：事前控制 27. 下列风险中，可以分散的是（ ）。 A .宏观经济形势变动 B .经营风险 C .税制改革

D .会计准则改革

考核知识点：系统风险和非系统风险 ，参考答案：经营风险 28. 预算控制的重点在于（ ） A .编制预算 B .执行预算 C .控制预算

D .调整预算

考核知识点：预算控制 ，参考答案：执行预算

29. 货币资金收付的授权批准模式中容易造成腐败的是（ ） A .\一支笔\模式 B .分级审批 C .多重审批 D .混合审批

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考核知识点：货币资金的职责分工与授权批准，参考答案：“一支笔”模式

30. 以企业组织为对象分类，政府审计控制属于（ ） A .内部审计 B .外部控制 C .内部控制 D .授权控制

考核知识点：外部控制 ，参考答案：外部控制

二、多项选择题（下列每小题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分。本题共30个小题，每小题3分）

1. 内部牵制分为（ ）

A .实物牵制 B .体制牵制 C .机械牵制 D .簿记牵制 E .岗位牵制

考核知识点：内部牵制 ，参考答案：实物牵制、体制牵制、机械牵制、簿记牵制 2. COSO报告将内部控制目标分为（ ） A .效率、效果性目标 B .会计信息可信性目标 C .会计信息有用性目标 D .法律法规遵循性目标 E .不相容职务目标

考核知识点：内部控制的目标 ，参见P9-10

3. 在内部控制结构阶段，内部控制的要素组成为（ ） A .控制环境 B .风险评估 C .会计系统 D .控制程序

E .监控

考核知识点：内部控制的要素 ，参考答案：控制环境、会计系统、控制程序 4. 推行目标管理的要求包括（ ） A .端正对目标管理的认识 B .分解目标到个人 C .管理层强制执行 D .定量分配

E .指定目标不能草率

考核知识点：目标管理 ，参考答案：端正对目标管理的认识、指定目标不能草率 5. 控制从控制主体角度分为（ ）。 A .内部控制 B .外部控制 C .授权控制 D .一般控制

E .特殊控制

考核知识点：控制的分类 ，参考答案：内部控制、外部控制 6. 下列属于内部控制基本原则的有（）。

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