《审计准则第1521号—注册会计师对其他信息的责任》讲解
1. 其他信息的错报，是指对其他信息作出不正确陈述或其他信息具有误导性，包括遗漏或掩饰对恰当理解其他信息披露的事项必要的信息。 A、对 B、错
您的答案√正确正确答案：A
2. 其他信息的使用者预计与财务报表使用者不同。 A、对 B、错
3. 其他信息，是指在被审计单位年度报告中包含的除财务报表和审计报告以外的财务信息和非财务信息。 A、对 B、错
4. 其他信息包括财务信息和非财务信息。 A、对 B、错
您的答案√正确正确答案：A
4. 无论在审计报告日之前还是之后获取其他信息，注册会计师对其他信息的责任（除适用的报告责任外）均适用。 A、对 B、错
您的答案√正确正确答案：A
第2部分单选题
5. 下列有关年报的表述中，错误的是（）。
A、年度报告是管理层或治理层根据法律法规的规定或惯例编制 B、年报旨在向所有者（或类似的利益相关方）提供实体经营情况和财务业绩及财务状况（财务业绩及财务状况反映于财务报表）信息
C、被审计单位为满足特定监管目标而编制的报告通常也构成年报 D、一份年度报告包含或随附财务报表和审计报告 您的答案√正确正确答案：C
6. 在财务报表审计中，下列有关注册会计师对其他信息的责任的说法中，正确的是（）。 A、注册会计师应对其他信息进行审计 B、注册会计师应对其他信息进行审阅
C、注册会计师对其他信息不需实施任何程序
D、注册会计师对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息 您的答案√正确正确答案：D
7. 下列有关要求注册会计师阅读和考虑其他信息的原因中，错误的是（）。
A、如果其他信息与财务报表存在重大不一致，可能表明财务报表或其他信息存在重大错报，会损害财务报表和审计报告的可信性
B、如果其他信息与注册会计师在审计中了解到的情况存在重大不一致，可能表明财务报表或其他信息存在重大错报，会损害财务报表和审计报告的可信性 C、有助于注册会计师遵循相关的职业道德要求
D、有助于注册会计师对其他信息是否存在重大错报表示消极的鉴证结论 您的答案√正确正确答案：D
7. 如果注册会计师在审计报告中包括“其他信息部分”，下列各项中，不应当包括的是（）。 A、管理层对其他信息负责的说明
B、对于上市实体财务报表审计，指明预期将于审计报告日后获取的其他信息（如有） C、描述注册会计师根据审计准则的要求，对其他信息进行阅读、考虑和报告的责任 D、对其他信息的鉴证结论 您的答案√正确正确答案：D
8. 下列各种情形中，审计报告中需要包含“其他信息部分”的是（）。
A、注册会计师对非上市公司财务报表进行审计，在审计报告日前注册会计师没有获取任何其他信息
B、注册会计师对上市公司财务报表进行审计，拟在审计报告日中发表无法表示意见 C、注册会计师对上市公司财务报表进行审计，拟在审计报告日中发表否定意见
D、注册会计师对非上市公司财务报表进行审计，拟在审计报告日中发表无法表示意见 您的答案√正确正确答案：C
9. 在其他信息方面，注册会计师的目标包括（）。 A、考虑其他信息与财务报表之间是否存在重大不一致
B、考虑其他信息与注册会计师在审计中了解到的情况之间是否存在重大不一致
C、当注册会计师识别出此类重大不一致似乎存在时，或者注册会计师知悉其他信息似乎存在重大错报时，予以恰当应对
D、根据《中国注册会计师审计准则第1521号——注册会计师对其他信息的责任》的规定进行报告 查看答案
您的答案√正确正确答案：ABCD
9. 下列文件中，如作为独立的文件发布，则不属于其他信息的有（）。 A、公司社会责任报告 B、可持续发展报告
C、多元化和平等机会报告 D、产品责任报告 查看答案
您的答案×错误正确答案：ABCD
1. 审计报告应当由项目合伙人和另一名负责该项目的注册会计师签名和盖章。 A、对 B、错
您的答案√正确正确答案：A
第2部分单选题
2. 下列各项中，通常不包括在审计报告中“注册会计师对财务报表审计的责任部分”的是（）。
A、说明合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现
B、说明注册会计师按照审计准则的规定执行了审计工作
C、说明在按照审计准则执行审计工作的过程中，注册会计师运用职业判断，并保持职业怀疑 D、说明注册会计师与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通注册会计师在审计中识别的值得关注的内部控制缺陷 您的答案√正确正确答案：B 解析：未找到解析
职业道德
1. 对于职业道德守则并未禁止的利益、关系或服务，即意味着它们是被允许的。 A、对 B、错
您的答案√正确正确答案：B
1. 注册会计师在执行业务时的职业判断，也同样适用于对自身职业道德问题的解决，而绝不能是采用双重标准。 A、对 B、错
您的答案√正确正确答案：A
2. 当遇到本守则未列举的情形时，注册会计师应当运用独立性概念框架评价具体情形对独立性的影响，并采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受水平。 A、对 B、错
您的答案√正确正确答案：A
2. 职业道德守则不允许会计师事务所向属于公众利益实体的审计客户提供与财务会计系统相关的内部审计服务，但该事务所可以作为分包商参与提供该项服务。 A、对 B、错
您的答案√正确正确答案：B
3. 如果职业道德守则规定应当采取某项防范措施，则该防范措施必须予以采用。 A、对 B、错
您的答案√正确正确答案：A
3. 《中国注册会计师协会非执业会员职业道德守则》对执业注册会计师不具参考价值。 A、对
B、错
您的答案√正确正确答案：B
4. 当联合体中各会计师事务所签署审计报告时，如果使用了同一品牌，该联合体应被视为网络。 A、对 B、错
您的答案√正确正确答案：A
4. 职业道德守则中列举的防范措施前面注明“防范措施包括”或“防范措施主要包括”时，表明这些防范措施仅包含职业道德守则认可的、在一般情况下适用的、或在特定情况下可能有效的防范措施，而并未涵盖可以实施的所有防范措施。 A、对 B、错
您的答案√正确正确答案：A
5. 在审计客户不是上市公司的情况下，针对不受其直接或间接控制的关联实体，如果审计项目组认为某一关系或情形涉及该关联实体，且与评价会计师事务所对该审计客户的独立性有关，会计师事务所只需要考虑审计项目组认为该关联实体与评价会计师事务所的独立性相关的利益或关系。 A、对 B、错
您的答案√正确正确答案：B
6. 判断一个联合体是否形成网络时，注册会计师应当运用下列标准：一个理性的第三方，在权衡所有相关事实和情况后，是否认为这些实体形成网络。 A、对 B、错
您的答案√正确正确答案：B
7. 会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属、审计项目组以外的人员或其主要近亲属必须立即处臵通过继承、馈赠或因合并而从审计客户获得直接经济利益或重大间接经济利益。 A、对 B、错
您的答案√正确正确答案：B
8. 如果税务建议的有效性取决于某项特定会计处理或财务报表列报，并且审计项目组对于相关会计处理或财务报表列报的适当性存有疑问，税务建议的结果或执行后果也将对被审计财务报表产生重大影响，则会计师事务所不得为审计客户提供此类税务建议。 A、对 B、错
您的答案√正确正确答案：A
9. 一个联合体中的一家会计师事务所和其他几家税务所、评估机构或咨询公司没有使用同一品牌，但它们在人员及客户资源方面存在共享的情况，则上述实体属于同一网络。 A、对 B、错
您的答案√正确正确答案：A
10. 注册会计师在评价其所在会计师事务所以往提供专业服务的结果时发现了重大错误，这种情形应归类为因自我评价导致的不利影响。 A、对 B、错
您的答案√正确正确答案：B
11. 在运用职业道德概念框架时，对于职业道德守则中明确的禁止性规定，注册会计师可以通过采取防范措施将可能产生的不利影响降低至可接受的水平，从而能够保持该利益或关系，或者提供该服务。 A、对 B、错
您的答案√正确正确答案：B
第2部分单选题
题号：QHX018580 所属课程：注册会计师职业道德守则问题解答
13. 职业道德守则在定义可接受的水平时，引入一个理性且掌握充分信息的第三方的概念。以下对于这一概念的理解或运用，哪一项是错误的（）？ A、运用这一概念需要职业判断
B、该概念旨在建立一个公正的基准，有助于注册会计师按照该基准判断什么样的行为是可接受的
C、注册会计师应考虑一个理性且掌握充分信息的第三方是否认为所采取的防范措施足以应对不利影响
D、在决定一项行为是否恰当时，该概念基于全部充分的信息 您的答案√正确正确答案：D
14. 关于职业道德守则与注册会计师执业准则之间的关系，以下哪项是正确的：（）？ A、中国注册会计师执业准则体系包括鉴证业务准则和相关服务准则、质量控制准则以及《职业道德守则》 B、《职业道德守则》并没有包括在执业准则体系中 C、《职业道德守则》是对注册会计师协会执业会员应秉持的道德原则以及解决职业道德问题的思路和方法的规范
D、执业准则体系是对执业主体的约束和要求，本身构成了一个比较完整的注册会计师执业规范体系
您的答案√正确正确答案：B
15. 注册会计师职业与律师、医生等职业的根本性的区别在于：（）。 A、注册会计师执行审计业务不是由客户所聘请的
B、职业要求其不仅要向客户、而且更重要的是要向社会公众承担责任 C、需要为客户的事务保守秘密
D、需要对没有按照期望标准履行职责的从业人员进行惩戒
16. 某一非公众利益实体A公司于2015年7月被B上市公司收购后成为B上市公司的重要子公司，同时，负责审计A公司的项目合伙人被确定为B上市公司集团审计项目的关键审计合伙人。该合伙人于2010年起担任A公司审计项目合伙人。则该合伙人还可担任关键审计合伙人的时间为：（）。 A、 1年 B、 2年 C、 3年 D、 4年
您的答案√正确正确答案：B
17. 以下有关《注册会计师职业道德问题解答》的法律地位的阐释，哪一项是明显不正确的：（）？ A、《问题解答》在性质上类似于行政解释 B、中国注册会计师协会是我国注册会计师的行业自律组织,对注册会计师进行自律管理和约束，有权发布《问题解答》
C、在中注协发布《问题解答》的通告中，要求注册会计师将《问题解答》与《职业道德守则》一并掌握和执行 D、《问题解答》的法律效力要弱于《职业道德守则》的效力 您的答案√正确正确答案：D
18. 如何理解《职业道德守则》各号守则之间的关系，以下阐述正确的是：（）。 A、《中国注册会计师职业道德守则》包括5个具体守则，其中第1号守则职业道德基本原则是基础，也是统领性文件
B、第2号守则列举了如何在提供专业服务时应用职业道德概念框架来解决遇到的问题 C、第3号职业道德概念框架是给注册会计师提供一个解决职业道德问题的思路和方法 D、第4号守则和第5号守则是在独立性方面对第2号守则的细化规定 您的答案√正确正确答案：A
19. 某会计师事务所2015年全年业务收入为1000万元，其中，财务报表审计业务收入700万元，审阅业务收入100万元，其他鉴证业务收入100万元，非鉴证服务收入100万元。在全部业务收入中，收取上市公司甲公司财务报表审计业务收入100万元，内部控制审计服务收入50万元，非鉴证业务收入为10万元。则该事务所甲公司收费占全部收费的比重为：（）。 A、 15% B、 16% C、 10% D、 14.28%
您的答案√正确正确答案：B
20. 职业道德守则具有什么地位（）？ A、《职业道德守则》是由中注协职业道德准则委员会审议通过后发布的，属于行业内自律性
文件
B、会员自愿遵守，不具有强制性
C、没有超越一般法律法规的要求，遵守这些守则的规定是为了保护会员的财产利益不受侵害
D、在注册会计师面临法律诉讼时，审判机关会依据《注册会计师法》来确定注册会计师是否存在过失或其他不当行为 您的答案√正确正确答案：A
21. 以下哪些不被视为是关键审计合伙人：（）。 A、项目合伙人以及实施项目质量控制复核的负责人
B、审计项目组中负责对财务报表审计所涉及的重大事项作出关键决策或判断的其他审计合伙人
C、负责审计重要子公司或分支机构的项目合伙人 D、向负责作出这些决策的个人提出相关建议的人员 您的答案√正确正确答案：D
22. 以下哪项不属于注册会计师、律师、医生等职业所具有的普遍特征（）？ A、为社会提供重要服务
B、工作性质是以体力工作为主
C、高度重视职业道德和与客户的信赖关系
D、需要作为一个整体承担一定的社会责任，并维持一定的业务水平 您的答案√正确正确答案：B
22. 某非执业会员张某在某公司担任高管，他发现公司内部控制存在重大缺陷。以下哪项做法是错误的（）？
A、拒绝在不实的内部控制自我评价报告上签字，并向董事会提交相关问题说明 B、参照《注册会计师协会执业道德守则》的规定 C、在含有不实信息的内部控制自我评价报告上签字 D、拒绝与发生问题的信息发生牵连 您的答案√正确正确答案：C
第3部分多选题
题号：QHX018589 所属课程：注册会计师职业道德守则问题解答 23. 在执行发表审计意见后复核时，复核人员应当客观地评价项目组作出的重大判断以及在编制审计报告时得出的结论。评价工作应当涉及以下哪些内容：（）。 A、与项目合伙人讨论重大事项 B、复核财务报表和出具的审计报告
C、复核选取的与项目组作出的重大判断和得出的结论相关的审计工作底稿 D、评价在编制审计报告时得出的结论，并考虑出具审计报告的恰当性 查看答案
您的答案×错误正确答案：ABCD
24. 会计师事务所在向审计客户提供非鉴证服务时，不得采取以下哪种收费方式：（）。 A、非鉴证服务的或有收费由对财务报表发表审计意见的会计师事务所取得，并且对其影响
重大或预期影响重大
B、网络事务所参与大部分审计工作，非鉴证服务的或有收费由该网络事务所取得，并且对其影响重大或预期影响重大
C、非鉴证服务的结果以及由此收取的费用金额，取决于未来或当期与财务报表重大金额审计相关的判断
D、对财务报表发表审计意见的会计师事务所向审计客户不得就非鉴证服务收取重大的或有收费 查看答案
您的答案×错误正确答案：ABC
25. 当会计师事务所连续两年从某一属于公众利益实体的审计客户收取的全部费用，占其从所有客户收取的全部费用的比重超过15%时，会计师事务所应该采取的措施包括：（）。 A、该会计师事务所应当聘请其他会计师事务所，执行发表审计意见前复核 B、该会计师事务所应当聘请其他会计师事务所，执行发表审计意见后复核 C、该会计师事务所应当辞去该审计客户的审计业务 D、该会计师事务所应该购买职业责任保险 查看答案
您的答案×错误正确答案：AB
25. 如果联合体中的会计师事务所具有以下哪一情形时，这些会计师事务所将构成网络（）。 A、共享收益或分担成本
B、其名称或LOGO在同一宣传材料中并列出现 C、共享所有权、控制权或者管理权 D、使用同一品牌 查看答案
您的答案×错误正确答案：ACD
26. 以下人员，哪些被视为是关键审计合伙人（）？ A、项目合伙人
B、实施项目质量控制复核的负责人
C、审计项目组中负责对财务报表审计所涉及的重大事项作出关键决策或判断的其他审计合伙人
D、负责指导、监督和执行集团审计业务的集团项目合伙人 查看答案
您的答案×错误正确答案：ABC 解析：见职业道德守则中对于关键合伙人的定义，以及《注册会计师职业道德守则问题解答》对问题13的解答。
房地产开发审计
题号：QHX018005 所属课程：房地产开发企业审计疑难问题解析
1. 注册会计师对某房地产开发企业进行审计时，还应当检查被审计单位的商品房销售（或预售）许可证，并复印留存于工作底稿。 A、对 B、错
您的答案√正确正确答案：A
2. 诚意金等同于预收款。 A、对 B、错
您的答案√正确正确答案：B
3. 企业其他应付款-其他项目下列示贷方余额7,300万元，应当全部计入预收款并计算增值税。 A、对 B、错
您的答案√正确正确答案：A
4. 注册会计师在对某房地产开发企业进行审计时，鉴于房地产企业的内部控制薄弱及会计核算随意性较大的特点，将审计风险直接评价为高风险。 A、对 B、错
您的答案√正确正确答案：B
5. 注册会计师对某房地产开发企业进行审计，发现企业其他应付款-其他项目下列示贷方余额7,300万元，均发生在本年度，金额在5万到70万之间，分布状态呈明显两头小、中间大。注册会计师提请被审计单位做出解释，企业财务负责人解释，是收取的业主买房定金或诚意金，企业的解释是否正确。 A、对 B、错
您的答案√正确正确答案：B
6. 如果被审计单位就7300万其他应付款事项未能接受注册会计师的调整意见，应当出具保留意见审计报告。 A、对 B、错
您的答案√正确正确答案：A
7. 注册会计师应提请企业提供收取定金的业主明细清单；检查所有与之相关的房屋买卖合同；核对审查开票、记账、金额等是否与记账凭证等一致。 A、对 B、错
您的答案√正确正确答案：A
8. 企业其他应付款-其他项目下列示贷方余额7,300万元，金额在5万到70万之间，分布状态呈明显两头小、中间大。应当调整至预收账款，亦可不进行账务调整，在编制年度财务报表时重分类至预收账款项下列示。 A、对
B、错
您的答案√正确正确答案：B
3. 企业预售商品房所涉及的预交企业所得税应当计入当期损益。 A、对 B、错
您的答案√正确正确答案：B
9. 房地产开发企业的预收房款交易事项不涉及递延所得税。 A、对 B、错
您的答案√正确正确答案：B
解析：因计税基础与账面价值存在差异，应当正确计算递延所得税，并进行会计处理。 第2部分单选题
题号：QHX018017 所属课程：房地产开发企业审计疑难问题解析 10. 容积率的含义表述正确的是（）。
A、项目用地范围内总建筑面积与项目总用地面积的比值 B、项目用地范围内套内建筑面积与项目总用地面积的比值 C、项目用地范围内建筑基底面积与项目总用地面积的比值 D、项目用地范围内总使用面积与项目总用地面积的比值 您的答案√正确正确答案：A
11. 注册会计师在审计房地产开发企业支付的工程款时，应当特别关注工程结算书的（）。 A、签属日期 B、支付金额
C、工程监理的签属意见 D、主管负责人的签属意见 您的答案√正确正确答案：C
12. 下列支出，不属于房地产开发企业的成本项目的是（）。 A、土地出让金
B、企业办公楼外立面装修费 C、公共部位装修费 D、工程管理费
您的答案√正确正确答案：B
13. 《中华人民共和国土地管理法》将我国的土地分为（）。 A、农用地、建设用地和未利用地
B、耕地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面 C、城乡住宅和公共设施用地 D、农用地和建设用地以外的土地 您的答案√正确正确答案：A
14. 应预缴税款=预收款÷（1+适用税率或征收率）×规定的预征率，其中“适用税率或征
收率”是指（）。 A、 17%、13%或5% B、 3% 、11%或6% C、 5%或11% D、 3% 或11%
您的答案√正确正确答案：C
15. 下列各项不属于基础配套设施费的是（）。 A、建筑小品
B、道路、广场建造费 C、围墙建造费 D、幼儿园、学校
您的答案√正确正确答案：D
16. 注册会计师对房地产开发企业的存货真实性实施审计程序，其最可靠的审计证据是（）。 A、该企业成本项目核算的范围
B、注册会计师现场勘查记录及所取得的影像资料 C、企业成本核算的会计账簿
D、有关规划部门对项目详规的批复
17. 国家税务总局关于发布《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》的公告（国家税务总局公告2016年第18号）文件规定，一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，预缴增值税的预征率是（）。 A、预收款项的6% B、预收款项的3% C、销售收入的3% D、销售收入的6%
您的答案√正确正确答案：B
18. 房地产是指土地、建筑物和固着在土地、建筑物上不可分离的部分以及所附带的各种权益，下面不属于“不可分离的部分”是（）。
A、为提高房地产的使用价值而种植在土地上的花草、树木或人工建造的庭院、花园、假山 B、为提高建筑物的使用功能而安装在建筑物上的水、暧、电、卫生、通风、通讯设备 C、电梯、消防等设施 D、房屋建筑物的处臵权 您的答案√正确正确答案：D
14. 房地产开发企业的成本核算对象应当是（）。 A、房地产开发项目 B、单位工程 C、分项工程 D、基础工程
您的答案√正确正确答案：B
13. 注册会对房地产开发企业进行审计的过程中下列文件中不属于重点关注并获取的是（）。 A、土地使用权证
B、建设工程开工许可证
C、商品房销售（预售）许可证 D、商品房质量保证明书 您的答案√正确正确答案：D
第3部分多选题
题号：QHX018023 所属课程：房地产开发企业审计疑难问题解析 19. 房地产开发企业的商品房预售条件是（）。
A、已交付全部土地使用权出让金，取得土地使用权证书 B、持有建设工程规划许可证和施工许可证
C、按提供预售的商品房计算，投入开发建设的资金达到工程建设总投资的25%以上，并已经确定施工进度和竣工交付日期 D、取得商品房预售许可证 查看答案
您的答案×错误正确答案：ABCD
20. 房地产开发企业销售收入确认的具体条件应当是（）。 A、开发产品已经完工并验收合格 B、开发产品的风险和报酬转移给买方 C、已经与购买方办理了房屋交接手续 D、已将房屋土地权证交与了购买方 查看答案
您的答案×错误正确答案：AC
20. 对房地产开发企业实施风险评估程序时，了解行业状况时应当关注下列哪些方面（）。 A、房地产行业和价格走势
B、国家宏观调控政策对该行业的影响 C、该项目的招投标情况
D、企业销售规模及资金回笼情况 查看答案
您的答案×错误正确答案：AB
21. 注册会计师对房地产开发企业的销售收入实施审计时，应当获取的主要审计证据有（）。 A、与购买方签订的商品房销售合同 B、项目概算或施工图预算 C、商品房销售价目表
D、首付款收款凭证及银行按揭相关凭证 查看答案
您的答案×错误正确答案：ACD
22. 房地产开发企业的存货包括（）。
A、用于开发土地、房屋、建筑物等开发产品的各种材料物资，如钢材、木材、砂石、水泥等
B、企业购入的用于房地产开发经营的各种设备，如电气设备、卫生设备、通风设备等 C、尚未完工的各种土地、房屋等开发产品 D、临时出租房、周转房 查看答案
您的答案×错误正确答案：ABCD
解析：以上选项全部为房地产开发企业存货核算的内容。
风险导向审计
题号：QHX017829 所属课程：风险导向审计-四大方法论的历史和启示
1. 风险导向审计产生的主要内生动力是审计资源的有限性和审计对象不断增加的复杂度之间的矛盾。 A、对 B、错
您的答案√正确正确答案：A
2. 四大唯一提出各个层面控制需要整合的机构是PwC，这也是目前四大的内部控制审计方法需要持续改进的部分，内资事务所在方法论研发方面需要尤其侧重这个部分。 A、对 B、错
您的答案√正确正确答案：A
3. 审计方法论的“是什么”和“为什么”都是变化的，所以关注最新的技术比理解其历史更重要。 A、对 B、错
您的答案√正确正确答案：B
3. 审计报告主要是对被审计主体的财务信息发表意见，因此会计师的能力框架还是应该主要以会计和财务为主，无需了解太多的组织、流程、系统和数据的知识和技能。 A、对 B、错
您的答案√正确正确答案：B
4. 审计方法的主要影响因素是会计，而非社会和组织。 A、对 B、错
您的答案√正确正确答案：B
5. 审计计划是为了确定审计测试的范围，但是审计测试本身并不能用于审计计划，测试一般发生在计划之后。 A、对 B、错
您的答案√正确正确答案：B
6. 中国的审计准则目前仍然与国际标准具有很大差异，因此中国的注册会计师应该主要关注本地准则，无需参考国际标准。
A、对 B、错
您的答案√正确正确答案：B
解析：中国与国际审计准则已经基本趋同。
题号：QHX017831 所属课程：风险导向审计-四大方法论的历史和启示
7. IT计算机控制目前与流程控制在方法论上已经整合的很好，基本不存在太多的方法论改进空间。 A、对 B、错
您的答案√正确正确答案：B
7. 萨班斯法案以后，美国的审计监管从民间转向半官方。目前的审计监管机构是下属美国证监会的PCAOB，也是中国审计准则对标的主要国外同业。 A、对 B、错
您的答案√正确正确答案：A
8. 风险导向审计并非完全独立于传统的基于内部控制系统的审计，而是融入了风险评估因素并在其基础上的继续发展。 A、对 B、错
您的答案√正确正确答案：A
9. 四大的审计方法论具有共性，但是在不同的细分方面依然存在差异，这是我们借鉴国外同业和研发时需要注意的问题。 A、对 B、错
您的答案√正确正确答案：A
10. 最早的内部控制定义是由美国内部审计师协会提出的。 A、对 B、错
您的答案√正确正确答案：B
10. PCAOB的审计准则中与风险导向有关的主要是AS12 –风险评估。 A、对 B、错
您的答案√正确正确答案：B
11. 第一次工业革命起源于美国东北部的纺织业。 A、对 B、错
您的答案√正确正确答案：B
解析：第一次工业革命起源于英国。
题号：QHX017824 所属课程：风险导向审计-四大方法论的历史和启示
12. 正在发展的持续监控和审计将逐步淘汰风险导向审计方法论的基本原则。
A、对 B、错
您的答案√正确正确答案：B
第2部分单选题
题号：QHX017843 所属课程：风险导向审计-四大方法论的历史和启示 13. 二战以后四大的非审计业务的主要驱动因素是：（）。 A、审计收费受限 B、独立性监管放松
C、跨国公司和资本市场发展 D、四大的业务发展
您的答案√正确正确答案：C
14. 下属哪项服务不是早期会计师的业务（）？ A、利润分配 B、 IT审计 C、破产清算 D、详细审计
您的答案√正确正确答案：B
15. 以下哪项不是目前实施风险导向审计的主要难点：（）。 A、风险评估的知识和技能
B、监管部门、上市公司、审计委员会和审计师的彼此沟通 C、事务所的质量控制系统 D、审计准则的监管限制 您的答案√正确正确答案：D
16. CPA外部审计成为法定业务是因为（）。 A、 1934年美国证券交易法案 B、南海事件的会计舞弊 C、 AICPA的成立 D、美国的经济大萧条
您的答案√正确正确答案：A
17. 在四大合伙人和纽约州议员的对话中，我们看出CPA和审计职业化的两个要件是：（）。 A、独立性和胜任能力 B、独立性和法律支持
C、事务所的职业推广和胜任能力 D、经济危机的社会需要和法律要求 您的答案√正确正确答案：A
18. 以下哪项不是审计风险的决定因素（）？
A、固有风险 B、控制风险 C、检查风险 D、剩余风险
您的答案√正确正确答案：D 解析：审计风险=固有风险*控制风险*检查风险，所以，剩余风险不是审计风险的决定因素。 题号：QHX017846 所属课程：风险导向审计-四大方法论的历史和启示 19. 以下哪项不是风险导向审计产生的原因（）？ A、审计收费和审计合理化的需要 B、审计对象复杂度和规模的需要 C、事务所吸引高素质人才的需要 D、监管部门的监管要求 您的答案√正确正确答案：D
解析：风险导向审计并非监管驱动的产物。
题号：QHX017844 所属课程：风险导向审计-四大方法论的历史和启示 20. 以下哪项不属于第四次工业革命的特征（）？ A、人工智能
B、算法与机器学习 C、物联网
D、 ERP大规模实施
您的答案√正确正确答案：D
解析： ERP实施是第三次工业革命的特征。
题号：QHX017848 所属课程：风险导向审计-四大方法论的历史和启示 21. 目前四大和全行业在风险评估方法上最薄弱的环节是：（）。 A、公司层面控制 B、流程层面控制 C、信息系统控制 D、数据分析控制
您的答案√正确正确答案：A
21. 以下哪项不是目前实施风险导向审计的主要难点：（）。 A、风险评估的知识和技能
B、监管部门、上市公司、审计委员会和审计师的彼此沟通 C、事务所的质量控制系统 D、审计准则的监管限制 您的答案√正确正确答案：D
22. 审计方法论从详细审计逐渐过渡到系统审计是从（）开始的。 A、第一次工业革命 B、第二次工业革命 C、第三次工业革命 D、第四次工业革命
您的答案√正确正确答案：B
解析：第二次工业革命期间，AICPA提出内部控制概念。
题号：QHX017842 所属课程：风险导向审计-四大方法论的历史和启示
23. 目前国际审计实务中通用的内部控制框架主要是参考以下标准：（）。 A、 COSO报告
B、 AICPA内部控制指引 C、 IMA管理控制指引
D、 IIA内部审计职业框架 您的答案√正确正确答案：A
23. 从经济史的角度，对会计和审计影响最大的历史事件是：（）。 A、文艺复兴 B、宗教改革 C、理性运动 D、工业革命
您的答案√正确正确答案：D
24. 第一次工业革命的技术标志是：（）。 A、蒸汽机 B、电灯 C、电报 D、铁路
您的答案√正确正确答案：A
解析：电灯、电报、铁路都是第二次工业革命的技术标志。 第3部分多选题
题号：QHX017852 所属课程：风险导向审计-四大方法论的历史和启示
25. 成本会计起源于第二次工业革命，尤其是以大规模复杂生产的（）为重点。 A、铁路行业 B、钢铁行业 C、纺织行业 D、汽车制造行业 查看答案
您的答案×错误正确答案：ABD
26. 在综合审计的控制审计中，其检查风险决定于未能从已发生的会计调整识别重大控制缺陷的风险以及以下哪几种风险（）？ A、固有风险 B、设计风险 C、执行风险 D、检查风险 查看答案
您的答案×错误正确答案：ABC
26. 基于目前的研究，属于传统会计师急需提高的职业技能包括（）。 A、会计准则和审计准则 B、 IT审计
C、数据分析和可视化报告 D、多元化沟通能力 查看答案
您的答案×错误正确答案：BCD
26. 以下属于通常定义的会计师能力框架范围的是：（）。 A、管理能力 B、领导能力
C、专业技术能力和监管规则制定能力 D、行业知识和客户服务能力 查看答案
您的答案×错误正确答案：ABD
27. 基于目前的研究，属于传统会计师急需提高的职业技能包括（）。 A、会计准则和审计准则 B、 IT审计
C、数据分析和可视化报告 D、多元化沟通能力 查看答案
您的答案×错误正确答案：BCD
26. 四大的风险导向审计的起源是哪两个组织合作研究的论文（）？ A、普华永道合伙人 B、德勤合伙人 C、毕马威合伙人 D、大学 查看答案
您的答案×错误正确答案：CD
28. 四大的风险导向审计方法是哪几个业务模块联合研发的成果（）？ A、审计 B、会计 C、咨询 D、鉴证 查看答案
您的答案×错误正确答案：AC
解析：四大的风险导向审计方法是审计和咨询联合研发的成果。
三去一降一补
1. 《规范“三去一降一补”有关业务的会计处理规定》自发布之日起施行，可以进行追溯调整。 A、对 B、错
您的答案√正确正确答案：B
2. 无偿划转的前提条件是划入和划出方都属于100%国有企业，由于不涉及非国有权益和交易对价，因此不具有商业实质，从交易实质上看，具有权益性交易的特征。 A、对 B、错
您的答案√正确正确答案：A
3. “僵尸企业”进入破产清算程序且被法院指定的破产管理人接管的，应改按有关破产清算和资产重组的有关会计处理规定进行会计处理。 A、对 B、错
3. 如果涉及无偿划拨的企业同属于一个集团，则集团总部编制个别会计报表时，无需进行调整。 A、对 B、错
您的答案√正确正确答案：B
4. 被划转企业应根据国资监管部门或上级单位批复做变换股东处理。 A、对 B、错
您的答案√正确正确答案：A
5. 中央财政将安排工业企业结构调整专项奖补资金，用于支持地方企业和中央企业推动钢铁、煤炭等行业化解过剩产能。 A、对 B、错
您的答案√正确正确答案：B
第2部分单选题
题号：QHX018685 所属课程：“三去一降一补”有关业务会计处理解析
6. 规定无偿划转的前提条件是划入和划出方都属于100%国有企业，其最终的实际控制人均属于（），划入一方无需支付对价。 A、国家 B、国资委 C、集团公司 D、大股东
您的答案√正确正确答案：B
7. 预拨的专项奖补资金小于企业估计应享有的金额的，不足部分的差额借记（）科目 A、其他应付款 B、其他应收款 C、专项应付款 D、银行存款
您的答案√正确正确答案：B
8. 其他权益性投资方，这些投资企业对该“僵尸企业”的长期股权投资，应当按照可收回金额与账面价值孰低进行计量，前者低于后者的，其差额计入（）。 A、利润分配 B、其他应收款
C、投资收益 D、资产减值损失
您的答案√正确正确答案：D
9. 划入企业在取得被划拨企业的控制权之日，应当根据国资监管部门或上级单位批复的有关金额，借记（）科目，贷记“资本公积（资本溢价）”科目（若批复明确作为资本金投入的，记入“实收资本”科目，下同）。 A、利润分配 B、其他应收款 C、长期股权投资 D、资产减值损失
您的答案√正确正确答案：C
9. 按照253号文规定的计算标准等，能够合理可靠地确定因完成任务所取得的专项奖补资金金额的，借记“专项应付款”科目，贷记有关（）科目。 A、损益 B、资产 C、负债
D、所有者权益
您的答案√正确正确答案：A 第3部分多选题
题号：QHX018689 所属课程：“三去一降一补”有关业务会计处理解析 10. 企业按照政府推动化解过剩产能的有关规定界定为“僵尸企业”且列入即将关闭出清的“僵尸企业”名单的，应自被列为此类“僵尸企业”的当期期初开始，进行下列情形的会计计量：（）。
A、对资产改按清算价值计量 B、负债改按预计的结算金额计量 C、有关差额计入营业外支出（收入） D、对固定资产和无形资产计提折旧或摊销 查看答案
您的答案×错误正确答案：ABC
10. 中央企业在收到预拨的专项奖补资金时，应当暂通过“（）”科目，和“（）”科目核算。 A、其他应付款 B、其他应收款 C、专项应付款 D、银行存款 查看答案
您的答案×错误正确答案：CD
11. 《规范“三去一降一补”有关业务的会计处理规定》所称的国有独资或全资企业，包括（）以下几种企业。 A、国有独资公司
B、非公司制国有独资企 C、国有全资企业
D、事业单位投资设立的一人有限责任公司
题号：QHX018271 所属课程： 经济责任审计
16. 撰写经济责任审计报告的流程不包括哪一项（ ）?
A、 准备阶段 B、 征求意见 C、 修改报告 D、 整理归档
您的答案√ 正确 正确答案：D
解析： 撰写经济责任审计报告的流程包括：准备阶段、撰写阶段、征求意见、修改报告、出具正式报告。
题号：QHX018263 所属课程： 经济责任审计
17. 下列哪一项不是编制经济责任审计报告应当遵循的原则（ ）?
A、 客观性和完整性 B、 清晰性和实用性 C、 建设性和重要性 D、 准确性和可比性 您的答案√ 正确 正确答案：D
解析： 编制经济责任审计报告应当遵循的原则包括：客观性、完整性、清晰性、实用性、建设性、重要性。
题号：QHX018267 所属课程： 经济责任审计
18. 在经济责任审计中，下列哪一项属于被审计领导干部对审计发现的问题应当承担直接责任的情形（ ）?
A、 未经民主决策、相关会议讨论或者文件传签等规定的程序，直接决定、批准、组织实施重大经济事项，并造成国家利益重大损失、公共资金或国有资产（资源）严重损失浪费、生态环境严重破坏以及严重损害公共利益等后果的
B、 疏于监管，致使所管辖地区、分管部门和单位发生重大违纪违法问题或者造成重大损失浪费等后果的
C、 领导干部对其直接分管或者主管的工作，不履行或者不正确履行经济责任的
D、 在紧急情况下，领导干部独立决策造成重大后果的。 您的答案√ 正确 正确答案：A
解析： 《实施细则》第二十五条 被审计领导干部对审计发现的问题应当承担直接责任的，具体包括以下情形：（一）本人或者与他人共同违反有关法律法规、国家有关规定、单位内部管理规定的；（二）授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反有关法律法规、国家有关规定和单位内部管理规定的；（三）未经民主决策、相关会议讨论或者文件传签等规定的程序，直接决定、批准、组织实施重大经济事项，并造成国家利益重大损失、公共资金或国有资产（资源）严重损失浪费、生态环境严重破坏以及严重损害公共利益等后果的（四）主持相关会议讨论或者以文件传签等其他方式研究，在多数人不同意的情况下，直接决定、批准、组织实施重大经济事项，由于决策不当或者决策失误造成国家利益重大损失、公共资金或国有资产（资源）严重损失浪费、生态环境严重破坏以及严重损害公共利益等后果的；（五）对有关法律法规和文件制度规定的被审计领导干部作为第一责任人（负总责）的事项、签订的有关目标责任事项或者应当履行的其他重要职责，由于授权（委托）其他领导干部决策且决策不当或者决策失误造成国家利益重大损失、公共资金或国有资产（资源）严重损失浪费、生态环境严重破坏以及严重损害公共利益等后果的；（六）其他失职、渎职或者应当承担直接责任的。
题号：QHX018262 所属课程： 经济责任审计
19. 国有企业领导人员经济责任审计的对象包括哪些人（ ）?
A、 国有企业和国有控股企业的法定代表人 B、 国有企业和国有控股企业的财务总监 C、 董事会成员 D、 监事会成员
您的答案√ 正确 正确答案：A
解析： 《两办》第三条规定：国有企业领导人员经济责任审计的对象包括国有企业和国有控股企业（含国有和国有控股金融企业）的法定代表人。 题号：QHX018258 所属课程： 经济责任审计
20. 《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则》是国家哪个部门颁布的（ ）?
A、 中办 B、 国办 C、 中央组织部
D、 中央纪委机关、中央组织部、中央编办、监察部、人力资源社会保障部、审计署、国资委
您的答案√ 正确 正确答案：D
解析： 《实施细则》由中央纪委机关、 中央组织部、 中央编办 、监察部 、人力资源社会保障部 、审计署、 国资委七个部门联合颁布。 题号：QHX018259 所属课程： 经济责任审计
21. 下列哪一项属于对地方各级政府主要领导干部进行经济责任审计的主要内容（ ）?
A、 贯彻执行党和国家、上级党委和政府重大经济方针政策及决策部署情况 B、 贯彻执行党和国家有关经济方针政策和决策部署，履行本部门（系统）、单位有关职责，推动本部门（系统）、单位事业科学发展情况
C、 贯彻执行党和国家有关经济方针政策和决策部署，推动企业可持续发展情况
D、 本地区经济社会发展战略、规划的执行情况，以及重大经济和社会发展事项的推动和管理情况及其效果
您的答案√ 正确 正确答案：A
解析： 《实施细则》中第十四条规定：地方各级政府主要领导干部经济责任审计的主要内容：1、贯彻执行党和国家、上级党委和政府、本级党委重大经济方针政策及决策部署情况；2、遵守有关法律法规和财经纪律情况；3、本地区经济社会发展战略、规划的执行情况，以及重大经济和社会发展事项的推动和管理情况及其效果；4、有关目标责任制完成情况；5、重大经济决策情况；6本地区财政管理，以及财政收支的真实、合法、效益情况；7、地方政府性债务的举借、管理、使用、偿还和风险管控情况；8、国有资产的管理和使用情况；9、自然资源资产的开发利用和保护、生态环境保护以及民生改善等情况；10、政府投资和以政府投资为主的重大项目的研究、决策及建设管理等情况；11、对直接分管部门预算执行和其他财政收支、财务收支及有关经济活动的管理和监督情况，厉行节约反对浪费情况，以及依照宪法、审计法规定分管审计工作情况；12、机构设臵、编制使用以及有关规定的执行情况；13、履行有关党风廉政建设第一责任人职责情况，以及本人遵守有关廉洁从政规定情况；14、对以往审计中发现问题的整改情况；15、其他需要审计的内容。 题号：QHX018269 所属课程： 经济责任审计
22. 重大缺陷和重要缺陷都可能导致单位严重偏离控制目标，那么，与重大缺陷相比，重要缺陷的严重程度和经济后果较大还是较小（ ）?
A、 较大 B、 相对较小 C、 一样大 D、 无法比较
您的答案√ 正确 正确答案：B
解析： 重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致单位严重偏离控制目标；重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致单位偏离控制目标。 题号：QHX018273 所属课程： 经济责任审计
23. 在对国有企业领导人员进行经济责任审计时，不包括哪些内容（ ）?
A、 本企业财务收支的真实、合法和效益情况
B、 有关内部控制制度的建立和执行情况
C、 本单位财政收支的真实、合法和效益情况履行情况 D、 国有资产出资人经济管理和监督职责情况 您的答案√ 正确 正确答案：C
解析： 《两办》第十七条国有企业领导人员经济责任审计的主要内容是：本企业财务收支的真实、合法和效益情况；有关内部控制制度的建立和执行情况；履行国有资产出资人经济管理和监督职责情况。 题号：QHX018261 所属课程： 经济责任审计
24. 经济责任审计中，下列哪一种不是合法性审计标准（ ）?
A、 合法 B、 基本合法 C、 基本不合法 D、 严重违规
您的答案√ 正确 正确答案：C
解析： 经济责任审计中，合法性审计标准可分为合法、基本合法、有违规行为和严重违规四种。
题号：QHX018265 所属课程： 经济责任审计
25. 经济责任审计报告的主送应是什么人员或者单位（ ）?
A、 委托人 B、 被审计人员 C、 被审计单位 D、 所有利益相关者
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