纳税实务实训报告(6)

内 容：企业所得税的纳税申报

活动目的

掌握企业所得税的计税方法，熟悉企业所得税的纳税申报方式及申报流程，能 够填写企业所得税的纳税申报表。

1、申报期限 企业所得税分月或者分季预缴。 企业应当自月份或者季度终了 之日起 15 日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴 税款。 企业应当自年度终了之日起 5 个月内，向税务机关报送年 度企业所得税纳税申报表， 并汇算清缴， 结清应缴应退税款。 企业在报送企业所得税纳税申报表时， 应当按照规定附送财务会计报 告和其他有关资料。 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实 际经营终止之日起 60 日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清 缴。企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依 法缴纳企业所得税。 二、纳税人应提供的资料 过程记录 (一) 中华人民共和国企业所得税月 《 (季) 度预缴纳税申报表 (A 类) 》 或《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B 类) 》 或《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A 类) 》或《中华 人民共和国企业所得税年度纳税申报表(B 类); 》 (二)《资产负债表》《利润表》 、 (年度申报时提供) 。

结论或 体会

做为一名会计，会经常跟税打交道，要将税和会计交汇贯通，更好地 运用于生活中工作中，做到事半功倍，游刃有余。

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