出口退税申报步骤总结110921

关于出口退税申报步骤的总结

说明：

申报时间是报关单上进出口日期后90天内，按每月15日作为分割期。例如： 1月1日进出口，后延90天，在15日之前，则最晚在4月15日申报。 1月20日进出口，后延90天，在15日之后，顺延在5月15日申报。

出口退税申报前准备事项 ：

（一）企业在取得增值税专用发票应当自开票之日起90日内办理认证手续；在货物报关出口之日起90日内收齐单证并办结退（免）税申报手续。

（二）外贸企业应及时登录“口岸电子执法系统”出口退税子系统，进行交单工作。 （三）外贸企业必须将每一份出口货物报关单与对应的增值税专用发票的品名、数量、计量单位一致，否则不能退税。

出口退税基本步骤概述：

第一部分：从代理公司取回单证资料 第二部分：认证增值税专用发票 第三部分：结汇 第四部分：出口收汇核销 第五部分：开具出口发票

第六部分：出口退税申报表与申报数据生成 第七部分：整理装订单证 第八部分：上门申报退税

第一部分：从代理公司取回单证资料

单证资料包括：出口货物报关单、出口收汇核销单、增值税专用发票。其中报关单与核销单应已加盖海关验讫章。

第二部分：认证增值税专用发票（验票）

一、抵扣联发票的录入

1、纳税人录入发票有两种方式：①扫描仪扫描录入、②手工录入。我司采用扫描录入，录入后点击保存。

2、扫描录入或手工录入的抵扣联发票，必须是防伪税控开票系统打印的增值税防伪税控专用发票，并符合国税发布的增值税防伪税控发票认证规范。

3、增值税防伪税控专用发票抵扣联自开具之日起，90天之内必须认证（开票当天为一天），认证后，当月必须抵扣。

4、使用网络认证软件的企业，即将超过90天的抵扣联发票，建议提前五天通过互联网上传认证。

二、抵扣联发票数据的上传认证

1、点击上传税局认证，选择自动接收认证结果。接收认证通过后，打印发票查询结果用于留底保存。

2、网络认证的时间：每月的第一个工作日开始，截止到每月最后一个工作日的下午五点（在五一、十一、春节等长假时也会暂停服务）。

3、如果第一次上传的数据有未通过认证的发票， 在收到通过网络反馈的认证结果后，必须仔细对照纸质发票的发票代码、发票号码、销售额、税额、销货方纳税人识别号、开票日期、密文，进行修改，然后再次上传，否则第二次上传数据认证不通过时，只能去主管税务所进行手工认证。

4、已通过网络认证的发票，则不能再进行手工认证；当然，已通过手工认证的发票，也不能再进行网络认证。

第三部分：结汇

在银行通知有外币到帐后，填写“出口收汇核销专用联信息申报表”与“企业收汇情况说明”并加盖公章，递交至我司美元帐户所在银行——三井住友银行（中国）有限公司天津分行，待审核。

第二个工作日可进行结汇操作，填写“结汇申请书”（加盖预留印鉴），递交至三井住友银行。

第三个工作日款项可结汇至我司人民币帐户。并可取回银行出具的出口收汇核销专用联。

第四部分：出口收汇核销 一、出口收汇核销所需材料

1、加盖海关“验讫章”的核销单正本及退税联。 2、加盖海关“验讫章”的出口货物报关单正本。

3、银行出具的出口收汇核销专用联（应具备银行“业务公章”和“出口收汇核销专用章”、“出口收汇核销专用联”字样、相应的核销单编号等必备要素）。

4、首次去外汇管理局申报还应带公章、法人章、U盘（拷贝出口收汇核销网上申报系统软件）。

二、核销系统的日常报审操作 （一）数据提取

进入系统，选择“在线登录”。

选择菜单栏“数据交换——数据提取——全部数据提取”，弹出“数据提取”界面： 数据提取选择：（全选）企业领单记录、收汇信息、核销单信息、加工合同信息、公告栏信息、进口信息。数据提取条件：选择“下载全部可用数据”，首次提取选择此项。非首次提取选择“下载最新数据”。点“开始”，开始进行数据提取。可以在提取进度下看到数据提取的进度。

出现“数据下载完成，是否继续下载折算率信息”的提示信息，首次提取或折算率信息变更时选择是，其它情况提取选择否。出现“折算率信息提取”界面，首次提取时，不要输入起止日期和币种，默认即可，点“开始”，可以在提取进度下方看到数据提取的进度情况。非首次提取时，可以输入上次截止日期为本次的起始日期，开始提取数据。出现“数据提取完成”界面，点“确定”。

（二）数据关联

1、报审有四种方式：①逐笔报审、②批次报审、③来料加工批次报审、④进料加工批次报审。

我司现使用批次报审。 2、批次报审

从屏幕左侧栏中选择“核销业务处理——关联——正在处理业务——批次报审”，点“新建”，会产生一个报审号：“企业组织机构代码+年（后两位）+月+日+当日批次（两位）”。 选择“一般贸易”，左侧的核销单信息窗口内显示出一般贸易方式下未核销的核销单信息。

根据事先整理好的核销资料，从核销单信息栏和收汇水单信息栏中选择要核销的核销单号和对应的收汇水单，点添加，右侧上方的核销单窗口和下方的收汇核销窗口就会出现相应的数据。

核销数据录入完毕后，点保存。把保存后的核销数据，点“放入待报审邮箱”，点“关闭”，退出核销窗口。 从左侧“待报审业务”中选择批次报审，选择待报审的数据，双击即可查看，查看数据是否有误。如果没有错误，点“关闭”以退出，准备进行下一步数据报送。如果数据有错误，则点击“返回修改”，待报审的数据退回到数据关联状态以供修改。

（三）数据报送

选择菜单栏中的“数据交换——数据报送——核销数据报送”，出现“核销数据报送”界面，在“未报送数据报送”页面会列出待报送而未报送的数据。选择要报关的数据，点击

“开始”，开始进行数据报送，稍等片刻，出现“数据库备份成功”，点“OK”。至此数据报审结束。

如果在数据报送后，外管局未收到数据，需要企业重新进行数据报送。由于数据已报送过，“未报送数据报送”不会再显示该条数据，这个时候要选择“已报送数据重新报送”页面，从这里可以看到所有已经报送的数据，找到需要重新报送的数据，点重新报送。

（四）打印数据清单

从左侧栏中选择“核销业务处理——关联——已报审业务——批次报审”找到已报审但尚未打印的数据，双击打开。选择“预览打印”，纸型选A4，方向为横向，份数选2份，点“打印”。

（五）到外管局进行审核

一般来说，报审的数据会在一天后到达外管局，所以报审至少一个工作日后可在网上报审系统中提取数据查询是否核销报审已通过。若已通过，则已核销业务中将增加一笔，已报审业务中将减少一笔。若未通过，则需要带齐核销资料到外管局进行审核。

核销资料：（1）已报审数据打印清单2份（外管局核销后会返还企业一份） （2）核销单

（3）出口报关单（出口收汇核销联） （4）出口发票 （5）出口收汇核销联

（6）电子口岸IC卡及其他外管局要求提供的资料

第五部分：开具出口发票 1、发票入库

将税务局领用来的发票进行入库。“发票库存管理”——“发票入库”，选择“发票代码/名称”，录入总数量及起始号码，点“保存”。

2、发票分配

对已经入库的发票进行分配。“发票库存管理”——“发票分配”，选择要分配的“站点”，点中下方可分配发票，录入要分配的数量和起始号码，点“分配”。

3、发票开具

点击“发票开具管理”——“发票开具”，系统会自动生成发票代码和发票号码，开第一张发票时请开票人员核对这两项是否与真实发票一致。录入“客户名称”、“经营项目”、“数量”、“计量单位”、“单价”等信息后，确认无误，点击“保存”，系统提示是否打印，选择“是”，直接打印出本张发票。

4、发票作废

点击“发票开具管理”——“发票作废”，点左侧“文件夹”，如果右侧显示的发票有需要作废的发票的话，点中此发票后点击“作废”，系统给予提示，确定无误点击“确定”。也可以点“查询”，录入要作废的发票号码，选择开票日期区间，点“确定”，查到此票选中后点“作废”。

5、查询统计

“发票统计查询”——“发票综合统计”，可以查询到在指定时间范围内，发票汇总数。“站点发票统计”，可以查询到指定时间范围内，各开票的明细情况。

6、数据备份

“系统管理”——“数据备份”，选择“数据备份”选好路径保存。

第六部分：出口退税申报表与申报数据生成 一、系统配置与维护

注意：只在首次使用时需要做且必须做。除下述步骤外，无需做其他操作，否则可能引起运行出错。建议：进入系统后或具体操作前，详细阅读帮助文件。

1、系统初始化

在系统初装或正式使用之前，需进行系统的初始化工作。未做初始化的系统向内部运行时，将会出错。执行“系统维护——系统配置——系统初始化”进入编辑画面，输入单词\，按回车确认，系统将执行此功能，清理数据库并重建索引。其它的输入将不执行此功能。

注意：系统初始化将删除所有退税记录并无法恢复，企业在申报年度内无需做初始化，如果需要对数据进行重排和整理，可随时执行数据优化。

2、修改系统配置

系统配置设置与修改：执行“系统维护——系统配置——系统配置设置与修改”进入编辑画面，点击“修改”对系统配置字段作如下操作：

企业代码：海关代码； 纳税人识别号：税号； 企业名称：企业全称；

计税计算方法：输入数字“2”，单票对应法； 开户银行名称：如“××××银行××分行”； 银行帐号：与上述开户行对应的退税专用帐号； 换汇成本检查：选“T”；

进货足额检查：选“2”，同时检查增值税、消费税； 是否预申报：选“T”，此处选择对数据加工处理有影响；

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