5存货监盘操作指引(3)

审计手册——存货监盘程序操作细则

20.如何对盘盈或盘亏进行分析、调查与处理?

21.是否存在其他在盘点中需要注意的事项?

22.对被审计单位存货盘点计划能否合理地确定存货的数量和状况作出总体评价: (1)被审计单位存货盘点计划是否适当?

(2)盘点计划是否存在缺陷?如是，应建议被审计单位调整。

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审计手册——存货监盘程序操作细则

委托代管存货询证函

_____________________公司：

本公司聘请的大信会计师事务所正在对本公司财务报表进行审计。按照中国注册会计师审计准则的要求应当询证截至______年____月____日由贵公司持有、代本公司加工、销售或保管的存货的详细资料。下列数据出自本公司账簿记录，如与贵公司记录相符请在本函下端“询证事项证明无误”处签章证明；如有不符，请在“询证事项不符”处列明不符情况。回函请直接寄至大信会计师事务所。

回函地址： 邮编：

电话： 传真： 联系人：

截至______年____月____日由贵公司持有、代本公司加工、销售或保管的存货列示如下： 类别 1.代加工存货 2.代销售存货 3.代保管存货 品名 数量 是否有留置权 状况 备注 本函仅为复核账目之用，请及时函复为盼。

（S公司盖章）

年 月 日

以下仅供被询证单位使用

结论： 1. 信息证明无误。 （甲公司盖章） 年 月 日 经办人： 2．信息不符，请列明不符项目及具体内容。 （甲公司盖章） 年 月 日 经办人： 237

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